财务基础工作规范制度

PAGE财务基础工作规范制度一、总则（一）目的为加强公司财务基础工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本规范制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务基础工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务资料完整。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告。二、财务人员职责规范（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表和财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司预算编制、执行和控制，提供预算管理的财务支持。5.负责公司税务筹划和纳税申报，依法纳税。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据等票据，确保票据使用规范。协助会计人员进行资金核对和账务处理。负责公司资金安全，防范资金风险。三、财务核算规范（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、摘要、科目、金额、附件张数等。3.凭证编号应连续，不得跳号、重号。4.凭证装订应整齐、牢固，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿启用时应填写“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员等。3.记账应及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.账簿应定期打印，年度终了后，应将账簿装订成册，归档保管。（三）财务报表1.财务报表应按照国家统一的会计准则和公司财务制度编制。2.报表内容应完整、准确，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.报表编制完成后，应进行审核，确保数据无误。4.财务报表应按时报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理规范（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.现金收入应及时缴存银行，不得白条抵库。3.现金支出应按照审批程序进行，确保支出合理合规。4.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（二）银行存款管理公司应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理结算业务。定期核对银行账户余额和发生额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金审批流程1.资金支出应按照审批权限进行审批，审批流程包括经办人、部门负责人、财务负责人、总经理等。2.重大资金支出应经过集体决策。3.审批人应认真审核资金支出的合理性、合法性和必要性，签署审批意见。五、预算管理规范（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法。3.各部门应按照要求编制本部门预算，经财务部门审核后汇总编制公司年度预算。（二）预算执行1.公司应将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制费用支出。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整经审批后，应及时调整相关预算指标和财务报表。六、税务管理规范（一）税务登记与申报1.公司应按照规定及时办理税务登记证的设立、变更和注销手续。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。3.确保纳税申报数据准确无误，避免漏报、错报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过财务负责人和总经理审批。（三）发票管理1.公司应加强发票管理，建立发票领购、开具、保管、缴销等制度。2.发票开具应符合规定，确保发票内容真实、准确、完整。3.妥善保管发票存根联和抵扣联，以备税务机关检查。七、财务档案管理规范（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理。2.对档案进行编号、装订，确保档案整齐有序。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。3.按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。（四）档案查阅1.查阅财务档案应填写查阅申请表，经审批后在档案室查阅。2.查阅人员不得擅自涂改、复印、外借档案。3.查阅完毕后，应及时归还档案，并办理归还手续。八、财务监督与审计规范（一）内部监督1.财务部门应建立内部监督制度，定期对财务工作进行自查。2.加强对财务人员的监督，确保财务人员遵守职业道德和公司制度。3.对财务核算、资金管理、预算执行等进行监督检查，及时发现问题并整改。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.审计人员应客观公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部审计1.按照国家规定，聘请具