酒店账务管理规范制度

PAGE酒店账务管理规范制度一、总则（一）目的为加强酒店账务管理，规范财务行为，确保酒店财务信息的真实、准确、完整，提高酒店财务管理水平和经济效益，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：酒店账务管理应严格遵守国家有关法律法规和财务制度。2.真实性原则：财务数据应真实反映酒店的经济业务活动。3.准确性原则：账务处理应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，满足管理决策需要。5.完整性原则：涵盖酒店所有经济业务的账务处理，不得遗漏。二、账务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善酒店账务管理制度，并组织实施。2.进行日常账务核算，包括收入、成本、费用、资产、负债等的记账、算账、报账工作。3.编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息。4.负责财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析，为决策提供支持。5.管理酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门的费用报销、物资采购等相关财务事项的初审工作。2.按照财务制度要求，及时、准确地提供各类业务数据和资料，配合财务部门做好账务处理。3.严格执行酒店的财务审批流程，对本部门的经济业务进行有效控制。三、账务核算规范（一）会计凭证1.酒店发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.记账凭证应按照经济业务的性质和类型进行分类编号，确保连续、准确。（二）会计账簿1.酒店应设置总账、明细账、日记账等各类账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务进行明细核算，日记账应序时记录现金和银行存款的收支情况。2.账簿应使用规范的账页格式，按照规定的记账方法进行登记。记账时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现不符时，应及时查明原因并进行调整。（三）财务报表1.酒店应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据真实、准确的账簿记录和其他相关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖酒店公章后报送相关部门和人员。四、收入管理（一）客房收入1.前台应准确记录每一位客人的入住时间、退房时间、房费标准、加床费用等信息，并及时将入住和退房情况通知财务部门。2.客人退房时，前台应按照规定的收费标准进行结账，开具发票或收据。对于客人的消费项目，如餐饮、电话、洗衣等，应及时与相关部门核对并计入客人账单。3.财务部门应根据前台提供的数据，及时确认客房收入，并进行账务处理。对于预收的房费，应按照权责发生制原则进行收入确认。（二）餐饮收入1.餐厅应建立完善的点菜单管理制度，服务员应准确记录客人所点菜品、酒水等信息，并及时传递给收银台。2.收银台应根据点菜单进行结账，开具发票或收据。对于团体用餐或有特殊结算方式的客人，应按照合同约定进行结算。3.厨房应定期与收银台核对收入情况，确保收入数据的准确性。财务部门应根据餐厅提供的数据，及时确认餐饮收入，并进行账务处理。（三）其他收入1.酒店的其他收入，如会议收入（场地租赁、设备租赁等）、娱乐收入、商品销售收入等，应按照相应的业务流程进行管理。2.各业务部门应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门应根据相关合同、协议等进行收入确认和账务处理。五、成本费用管理（一）成本管理1.酒店的成本主要包括客房成本（如布草洗涤、水电费、物料消耗等）、餐饮成本（食材采购、调料消耗等）、商品成本等。2.采购部门应建立严格的采购制度，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购时应取得合法有效的发票，并及时传递给财务部门。3.仓库应建立物资出入库管理制度，对采购的物资进行验收、入库、保管和发放。仓库管理人员应定期盘点库存物资，确保账实相符。4.财务部门应按照成本核算方法，对各项成本进行归集和分配，准确计算成本。对于成本的变动情况，应及时进行分析和控制。（二）费用管理1.酒店的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销应严格按照酒店的费用报销制度进行，报销人应填写报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。3.部门负责人应按照审批权限对报销单据进行审核签字，财务部门应进行复审。对于不符合规定的报销单据，应予以退回。4.费用报销应及时入账，财务部门应定期对费用进行分析，控制费用支出，提高费用使用效益。六、资金管理(一)现金管理1.酒店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.出纳人员应按照规定的程序收付现金，确保现金收付的安全和准确。每日终了，应盘点现金库存，做到账实相符。3.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况。现金日记账应日清月结，定期与总账核对。(二)银行存款管理1.酒店应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他必要的账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理。2.出纳人员应负责银行存款的收付业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。对于银行存款的收支，应进行严格的审批和授权。(三)资金预算与控制1.财务部门应根据酒店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.加强资金预算的执行和监控，定期对资金预算的执行情况进行分析和评估。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整。3.合理安排资金使用，优化资金结构。在保证酒店正常经营资金需求的前提下，提高资金使用效率，降低资金成本。七、固定资产管理（一）固定资产的购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关部门审批后，由采购部门负责采购。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。3.固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，财务部门根据发票等凭证进行账务处理，增加固定资产账面价值。（二）固定资产的折旧1.酒店应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。折旧费用应按照固定资产的使用部门进行分配，计入相应的成本或费用科目。（三）固定资产的清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。2.清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等是否与账面相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.根据清查盘点结果，编制固定资产清查报告，对固定资产的管理情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。八、往来账款管理（一）应收账款管理1.酒店应建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。2.对于赊销业务，应签订销售合同或协议，明确付款方式、付款期限等条款。销售部门应及时将赊销信息传递给财务部门。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取必要的法律措施维护酒店的合法权益。（二）应付账款管理1.采购部门应按照合同约定及时支付应付账款，确保酒店的信誉。对于应付账款的支付，应进行严格的审批和授权。2.财务部门应定期核对应付账款的余额，与供应商进行对账，确保应付账款的准确性。对于有争议的应付账款，应及时与供应商协商解决。3.加强应付账款的管理，合理安排资金支付，避免逾期付款产生的不良影响。九、税务管理（一）税务申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。财务部门应明确税务申报的责任人，确保申报数据的准确、完整。2.每月应根据不同税种的申报期限，及时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税款。3.税务申报时，应填写相关纳税申报表，附上财务报表等资料，并按时提交给税务机关。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，酒店应进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合酒店的经营特点和财务状况，制定合理的方案。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划策略。通过合理利用税收优惠政策、优化业务流程等方式，实现税务效益最大化。十、财务印章与票据管理（一）财务印章管理1.酒店应设置财务专用章、发票专用章、法人章等财务印章。财务印章应由专人负责保管，明确保管责任。2.财务印章的使用应严格按照规定的审批程序进行。使用时，应填写印章使用登记表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经相关负责人审批签字。3.定期对财务印章进行检查和核对，确保印章的安全和正常使用。如发现印章丢失、损坏等情况，应及时报告并采取相应措施。（二）票据管理1.酒店应加强票据管理，包括发票、收据、支票等。票据应由专人负责购买、保管、开具和核销。2.发票的开具应按照规定的格式和内容进行，确保发票的真实性和合法性。开具发票时，应加盖发票专用章，并及时登记发票使用情况。3.收据的使用应符合相关规定，严格按照编号顺序开具。对于作废的收据，应加盖“作废”章，并妥善保管。4.支票的使用应严格遵守银行结算制度，填写支票时应认真核对各项信息，确保支票的安全和准确使用。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行