2025年企业采购筹资资产等内控知识试卷含答案

2025年企业采购筹资资产等内控知识试卷含答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.企业采购业务中，以下哪项不属于供应商管理的关键控制节点？A.建立供应商准入负面清单B.定期对供应商进行绩效评价C.由采购部门单独确定中标供应商D.对供应商资质进行动态复核答案：C2.某制造企业拟通过发行公司债券筹资，根据内控要求，债券发行方案需经（）审批后实施。A.财务总监B.董事会C.采购部门负责人D.内部审计部答案：B3.关于固定资产日常管理内控要求，正确的是（）。A.设备使用部门可自行决定设备维修服务商B.资产卡片信息应与财务账面记录定期核对C.未使用的设备无需纳入盘点范围D.资产处置收益可直接用于部门日常开支答案：B4.企业实施集中采购时，若采购金额超过授权标准，应履行的程序是（）。A.采购经理口头批准B.提交上级主管部门备案C.通过集体决策会议审议D.由供应商提供担保后执行答案：C5.筹资活动中，不属于重大风险的是（）。A.筹资成本显著高于行业平均水平B.未对利率波动进行敏感性分析C.筹资用途与申报文件一致D.过度依赖短期借款导致流动性风险答案：C6.存货内控中，以下行为符合要求的是（）。A.仓库管理员同时负责存货明细账登记B.月末由财务人员独立进行存货抽盘C.生产部门直接从供应商处领用原材料D.过期存货由车间主任批准后直接丢弃答案：B7.企业制定采购预算时，正确的内控流程是（）。A.采购部门单独编制后直接执行B.业务需求部门提交申请，采购部汇总，财务部审核，管理层审批C.按上年度预算直接增加10%作为本年度预算D.由供应商参与预算编制并确认答案：B8.关于无形资产内控，错误的是（）。A.专利技术的研发支出需区分研究阶段与开发阶段核算B.软件使用权的摊销政策需经财务部门单独确定C.商标权转让需经法律部门审核合同条款D.定期对无形资产市场价值进行评估答案：B9.短期借款筹资中，关键控制措施不包括（）。A.与银行签订的借款合同需经法律部门审核B.财务部门按月编制资金收支预测表C.允许子公司自行与金融机构签订借款协议D.建立借款台账并跟踪还款进度答案：C10.采购验收环节，以下做法正确的是（）。A.验收人员仅核对数量，不检验质量B.验收单由采购人员与供应商共同签字确认C.对特殊材料委托第三方专业机构检测D.验收发现不合格品时，直接联系供应商补货答案：C11.企业进行资产抵押融资时，内控要求不包括（）。A.评估抵押物的市场价值B.核实抵押物的权属证明C.由财务部门单独决定抵押比例D.披露抵押事项对财务报表的影响答案：C12.关于采购付款内控，错误的是（）。A.付款前需核对采购合同、验收单、发票“三单一致”B.超过50万元的付款需经总经理审批C.预付账款比例可由采购人员根据供应商要求确定D.定期与供应商核对往来账款答案：C13.长期股权投资管理中，关键控制节点是（）。A.投资决策由总经理一人决定B.对被投资企业不进行后续跟踪C.投资后定期评估投资价值变动D.投资协议无需法律部门审核答案：C14.企业实施电子采购平台时，内控重点是（）。A.允许供应商自行注册并发布商品信息B.设定系统访问权限，区分采购申请、审批、执行角色C.采购订单由系统自动提供后无需人工复核D.平台数据无需备份，依赖供应商维护答案：B15.筹资后评价的核心内容是（）。A.统计筹资活动中的招待费用B.分析实际筹资成本与预算的差异C.评估财务人员的工作效率D.比较不同供应商的报价答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1.采购业务中，需分离的不相容岗位包括（）。A.采购申请与采购审批B.供应商选择与合同签订C.采购执行与验收D.付款审批与付款执行答案：ACD2.企业筹资活动的主要风险包括（）。A.筹资失败导致项目延期B.资本结构不合理增加财务风险C.信息披露不实引发法律责任D.采购价格高于市场水平答案：ABC3.固定资产内控的关键措施有（）。A.建立资产目录与卡片管理制度B.定期进行实物盘点并与财务账核对C.重大资产处置需经集体决策D.设备维修费用由使用部门直接支付答案：ABC4.企业制定采购策略时，应考虑的因素包括（）。A.市场供需情况B.供应商产能与信誉C.企业生产计划D.采购人员个人偏好答案：ABC5.关于存货跌价准备计提，符合内控要求的有（）。A.由财务部门单独确定跌价比例B.参考市场价格、存货状态等因素C.经管理层审批后调整账面记录D.对长期积压存货重点评估答案：BCD6.筹资方案应包含的内容有（）。A.筹资目的与金额B.筹资方式与成本测算C.还款计划与风险应对措施D.采购部门的协同要求答案：ABC7.无形资产内控中，需关注的风险点包括（）。A.研发失败导致投入损失B.商标权过期未续展C.软件使用超出授权范围D.固定资产折旧年限错误答案：ABC8.采购合同管理的关键控制包括（）。A.合同条款需明确验收标准与违约责任B.超过一定金额的合同需经法律部门审核C.合同副本需传递至财务与验收部门D.合同签订后无需跟踪执行情况答案：ABC9.企业进行资产清查时，正确的做法是（）。A.成立由财务、资产使用部门组成的清查小组B.对盘盈盘亏资产查明原因并形成报告C.清查结果直接调整账面记录无需审批D.年度终了前完成全面清查答案：ABD10.短期融资券发行的内控要求包括（）。A.确保募集资金用途符合监管规定B.披露真实的财务数据与经营情况C.由财务部门单独负责发行全过程D.制定兑付应急预案答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1.企业可以由采购部门同时负责供应商开发与采购执行。（）答案：×2.筹资决策应重点关注成本，无需考虑对资本结构的影响。（）答案：×3.固定资产处置收入应及时入账，不得账外存放。（）答案：√4.采购预算一旦确定，不得调整。（）答案：×5.企业发行债券时，只需经财务总监批准即可。（）答案：×6.存货盘点发现的差异，需经管理层审批后调整账务。（）答案：√7.无形资产的摊销方法可以随意变更。（）答案：×8.预付账款比例应在采购合同中明确，避免过度预付。（）答案：√9.长期股权投资后，无需对被投资企业实施监控。（）答案：×10.电子采购平台的访问权限应根据岗位职责设置，避免越权操作。（）答案：√四、简答题（每题6分，共30分）1.简述采购业务中“三单一致”的具体内容及内控作用。答案：“三单一致”指采购合同、验收单、发票的关键信息（如商品名称、数量、价格）需核对一致。内控作用：防止虚构采购交易、避免重复付款或多付款、确保采购业务真实合规，是付款审批的重要依据。2.筹资活动中，企业应如何进行风险评估？答案：（1）分析不同筹资方式的成本、期限及对资本结构的影响；（2）评估市场利率、汇率波动对偿债能力的影响；（3）测算筹资后企业流动性指标（如流动比率、速动比率）是否在安全区间；（4）分析宏观经济政策变化对筹资可行性的影响；（5）制定压力测试，模拟极端情况下的偿债风险。3.简述固定资产日常管理中“一物一卡”制度的具体要求及意义。答案：要求：为每项固定资产建立独立的资产卡片，记录资产名称、规格、原值、使用部门、存放地点、折旧年限等信息，并与实物绑定。意义：实现资产全生命周期跟踪管理，确保账实一致；便于盘点、维修、处置等环节的精准操作；为资产绩效分析和决策提供数据支持。4.采购环节中，如何防止供应商围标串标？答案：（1）采用公开招标或邀请多个不关联供应商参与；（2）设置资格预审环节，核查供应商间的关联关系；（3）评标过程保密，采用综合评分法（价格、质量、服务等多维度评分）；（4）对异常报价（如多家供应商报价接近）进行重点复核；（5）建立供应商黑名单，对围标行为记录并限制参与后续采购。5.企业资产减值测试的内控流程包括哪些步骤？答案：（1）确定减值测试范围（如存货、固定资产、长期股权投资等）；（2）收集市场数据、资产使用状态等信息；（3）由财务部门联合技术、业务部门评估可收回金额；（4）编制减值测试报告，说明测试方法与依据；（5）经管理层审批后调整相关资产账面价值；（6）对减值事项进行信息披露（如涉及外部报告）。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例1：甲公司为制造业企业，2024年采购部在执行一批原材料采购时，未进行公开招标，直接与长期合作的A供应商签订合同，合同金额800万元（超过公司规定的500万元需招标的标准）。验收时，仓库管理员因与采购主管私交良好，未严格检验即签字确认。付款时，财务人员发现发票金额比合同少50万元，但未核实直接按发票金额付款。3个月后，生产部门反映原材料质量不达标，导致产品返工损失120万元。问题：指出甲公司采购内控存在的缺陷，并提出改进措施。答案：缺陷：（1）未按规定对超标准采购实施招标，违反采购审批控制；（2）验收环节未独立检验，存在人情作业；（3）付款时未核对合同与发票差异，未执行“三单一致”审核；（4）缺乏质量跟踪机制，未及时发现材料问题。改进措施：（1）严格执行采购金额分级审批，超标准采购必须经集体决策并履行招标程序；（2）明确验收人员职责，与采购部门分离，必要时委托第三方检测；（3）付款前由财务人员核对合同、验收单、发票的数量、金额，差异需经采购部门书面说明并审批；（4）建立供应商质量追溯机制，对质量问题扣减货款并纳入供应商绩效评价，严重时列入黑名单。案例2：乙公司2024年为扩大产能，计划筹资1.5亿元，财务部门提出两种方案：方案一，向银行申请3年期固定资产贷款，年利率5.8%；方案二，发行1年期短期融资券，利率3.2%。管理层认为短期融资券成本更低，直接选择方案二。2025年，受宏观经济影响，公司经营现金流下降，融资券到期时无法兑付，面临信用违约风险。问题：分析乙公司筹资内控的问题，并提出改进建议。答案：问题：（1）未对筹资方案进行全面风险评估，仅关注成本未考虑期限匹配；（2）筹资决策未履行集体审议程序，由管理层直接决定；（3）缺乏流动性风险预警机制，未对还款资金来