2026年全国经济师中级考试模拟题及答案

2026年全国经济师中级考试模拟题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师中级考试模拟题及答案考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分-论述题（2题×11分）——22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收适用于所有行业企业。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请小规模纳税人资格。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有符合条件的纳税人，无需备案。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。6.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可酌情提高利率。7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分税前扣除。8.增值税专用发票的认证期限为开具之日起360天内，且仅限认证中心办理。9.个人所得税法实施条例规定，居民个人综合所得的汇算清缴应在次年3月1日至6月30日期间完成。10.财政预算调整方案必须经过同级人民代表大会批准，且调整幅度不得超过原预算的10%。二、单选题（每题2分，共40分）1.下列税收中，属于中央与地方共享税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.营业税（已停征）D.资源税2.企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.增值税纳税人采用简易计税方法的，其适用的税率通常为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%4.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的教育扣除标准为（）。A.每月1000元B.每年10000元C.每月2000元D.每年5000元5.财政转移支付中，对地方政府的无条件转移支付主要用于（）。A.专项项目建设B.经济发展补贴C.基础公共服务保障D.企业税收返还6.税收强制执行措施不包括（）。A.查封财产B.拍卖抵押品C.限制消费D.行政拘留7.企业发生的研发费用加计扣除，其扣除比例通常为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需另行申报9.个人所得税法规定，稿酬所得的税率适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率10.财政预算的编制原则中，不包括（）。A.统筹兼顾B.收支平衡C.弹性调节D.公开透明11.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得少于（）。A.2年B.3年C.5年D.10年12.增值税小规模纳税人发生应税行为，其应纳税额计算公式为（）。A.不含税销售额×税率B.含税销售额÷（1+税率）×税率C.含税销售额×税率D.不含税销售额÷税率×税率13.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年14.财政转移支付中，对特定领域或项目的资金支持属于（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补偿性转移支付15.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收（）。A.万分之五B.万分之十C.千分之五D.千分之十16.企业所得税法规定，关联交易不得排除下列哪项（）。A.公平定价B.非关联方交易C.无偿转移资产D.独立核算17.增值税一般纳税人销售不动产，其适用的税率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%18.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率19.财政预算调整方案未经批准擅自执行，其行为属于（）。A.合法行为B.一般违法C.严重违法D.不受法律约束20.税收强制执行措施中，不包括（）。A.查封银行账户B.拍卖车辆C.限制高消费D.强制划扣工资三、多选题（每题2分，共40分）1.企业所得税法规定，下列哪些支出不得税前扣除（）。A.职工福利费超标部分B.资本性支出C.非广告性赞助支出D.业务招待费超标部分2.增值税纳税人采用简易计税方法的，通常适用于（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人低风险业务C.大型商贸企业D.房地产开发企业3.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的扣除项目包括（）。A.住房租金B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗4.财政转移支付的主要作用有（）。A.促进区域协调发展B.优化资源配置C.增加中央财政收入D.调节地方财政收支5.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.检查账簿资料B.查封财产C.强制划扣存款D.行政拘留6.企业所得税法规定，下列哪些资产属于固定资产（）。A.机器设备B.运输工具C.租入固定资产D.无形资产7.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.用于集体福利B.用于简易计税项目C.购进免税货物D.购进用于出口的货物8.个人所得税法规定，综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得9.财政预算的编制要求包括（）。A.科学合理B.统筹平衡C.公开透明D.严格约束10.税收强制执行措施中，对纳税人权益的保障措施包括（）。A.提供听证机会B.允许分期缴纳C.限制消费D.暂缓执行11.企业所得税法规定，关联交易需满足的条件包括（）。A.公平定价B.独立核算C.非关联方控制D.无偿转移资产12.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%13.个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准与（）。A.城市（镇）规模挂钩B.纳税人收入水平挂钩C.租赁合同期限挂钩D.实际支出金额挂钩14.财政转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补偿性转移支付15.税收征收管理法规定，纳税人享有的权利包括（）。A.陈情申辩权B.税收救济权C.保密权D.强制执行权16.企业所得税法规定，不得税前扣除的支出包括（）。A.资本性支出B.非广告性赞助C.职工工资D.业务招待费超标部分17.增值税一般纳税人销售服务，其适用的税率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.个人所得税法规定，以下哪些所得适用比例税率（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得19.财政预算调整方案的内容包括（）。A.收支预算调整B.政策调整C.项目调整D.法律依据20.税收强制执行措施中，对纳税人权益的保障措施包括（）。A.提供听证机会B.允许分期缴纳C.限制消费D.暂缓执行四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度利润总额500万元-发生公益性捐赠支出60万元-购进固定资产支出200万元（折旧年限10年）-支付职工工资300万元-支付业务招待费50万元（当年销售收入的5%）-支付研发费用100万元假设该企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。案例二：某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2025年5月发生以下业务：-销售餐饮服务收入20万元（含税）-购进食材支出10万元（取得增值税专用发票，税率为9%）请计算该企业2025年5月应缴纳的增值税。案例三：某居民个人2025年度收入情况如下：-工资薪金所得120万元-劳务报酬所得30万元-稿酬所得20万元-住房租金支出12万元（位于二线城市）-子女教育支出8万元假设该个人为居民个人，请计算其2025年度应缴纳的个人所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述财政转移支付制度在促进区域协调发展中的作用及存在的问题，并提出改进建议。2.结合当前税收征管改革，论述税收强制执行措施的适用条件及对纳税人权益的保障机制。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（高新技术企业所得税前减半征收适用于符合条件的企业，非所有行业）3.√4.×（专项附加扣除需备案）5.×（转移支付资金来源包括中央财政收支）6.×（滞纳金利率法定）7.√8.×（认证期限为180天，认证地点不限）9.√10.×（调整幅度不得超过原预算的5%）二、单选题1.B2.B3.C4.B5.C6.D7.D8.B9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.A16.C17.B18.A19.C20.D三、多选题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABD12.A13.AD14.ABCD15.ABC16.ABD17.BCD18.AB19.ABCD20.AB四、案例分析题案例一：-公益性捐赠扣除限额：500×12%=60万元（可全额扣除）-业务招待费扣除限额：500×60%=30万元（实际50万超标，按30万扣除）-研发费用加计扣除：100×100%=100万元-应纳税所得额：500-60+50-30+100=620万元-应纳税额：620×25%=155万元案例二：-不含税销售额：20÷（1+3%）≈19.41万元-应纳税额：19.41×3%=0.59万元案例三：-综合所得应纳税所得额：120+30+20-60-12-8-6（起征点）=94万元-税率计算：-工资薪金：50×3%+7050×10%+44100×20%+54900×25%+70600×30%+70750×35%+70800×45%-劳务报酬：30×（1-20%）×20%-稿酬：20×（1-70%）×20%×（1-30%）-应纳税额：约18.5万元五、论述题1.财政转移支付制度的作用及改进建议作用：-均衡地区财力，缩小区域差距-