2026年初级会计职称经济法基础测试及答案

2026年初级会计职称经济法基础测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年初级会计职称经济法基础测试考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。2.劳动合同中约定由用人单位承担社会保险费用的，属于无效条款。3.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。6.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产财产，但破产费用和共益债务由债务人财产优先清偿。7.合同生效后，当事人不得擅自变更或者解除合同，但法律另有规定的除外。8.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的优惠政策。9.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者有权要求修理、重作、更换或退货。10.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业和吊销许可证。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《中华人民共和国民法典》调整的社会关系？（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.行政管理关系D.继承关系2.劳动合同中约定试用期工资低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，该条款的效力如何？（）A.有效，但需向劳动者说明理由B.无效，因违反法律强制性规定C.有效，但需劳动者同意D.无效，因未提前公示3.个人所得税中，下列哪项属于免税收入？（）A.工资薪金所得B.股息、红利所得C.国债利息收入D.稿酬所得4.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司注册资本实行认缴登记制，但下列哪类公司除外？（）A.股份有限公司B.一人有限责任公司C.外商投资的有限责任公司D.需要验资的有限责任公司5.破产案件中的破产费用不包括下列哪项？（）A.管理人报酬B.破产案件诉讼费用C.债务人财产保全费用D.债权人会议召开费用6.合同中约定“定金”条款，但实际交付的金额超过合同约定金额的，如何处理？（）A.按实际交付金额认定定金B.按合同约定金额认定定金C.多出部分归出卖人所有D.多出部分归买受人所有7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）A.职工福利费B.资产损失C.支付给关联方的利息费用D.捐赠支出（超过年度利润总额12%）8.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款（如“最终解释权归本店所有”）限制消费者权利，该条款的效力如何？（）A.有效，因已向消费者明示B.无效，因违反公平原则C.有效，但需消费者签字确认D.无效，因未提供书面版本9.行政处罚中，下列哪项不属于行政处罚的种类？（）A.警告B.罚款C.没收非法所得D.刑罚（如拘役）10.下列哪项不属于劳动合同的必备条款？（）A.工作内容B.劳动保护C.社会保险D.股票期权三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》，下列哪些属于自然人的民事权利？（）A.生命权B.名誉权C.所有权D.债权2.劳动合同中约定由劳动者承担社会保险费用的，可能涉及哪些法律后果？（）A.合同无效B.用人单位需补缴C.劳动者可要求赔偿D.税务机关可罚款3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.职业资格继续教育4.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议的召集和主持规则包括哪些？（）A.股东会由代表1/10以上表决权的股东提议召开B.股东会会议由董事长主持C.代表1/2以上表决权的股东可提议召开临时股东会D.股东会决议需经代表2/3以上表决权的股东通过5.破产案件的管理人职责包括哪些？（）A.探寻债务人财产B.编制破产财产分配方案C.代表债务人参加诉讼D.宣告企业破产6.合同履行中，出现哪些情形可导致合同解除？（）A.一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行B.合同目的无法实现C.一方严重违约D.当事人协商一致7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金支出B.资产折旧C.支付给关联方的管理费用D.捐赠支出（符合条件）8.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求时，消费者可要求哪些救济？（）A.修理B.重作C.更换D.退货或赔偿损失9.行政处罚的实施主体包括哪些？（）A.人民法院B.市场监督管理局C.税务机关D.公安机关10.劳动合同中约定竞业限制条款的，需满足哪些条件？（）A.用人单位按月给予劳动者经济补偿B.竞业限制范围合理C.竞业限制期限不超过2年D.仅适用于高级管理人员四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定乙公司向甲公司提供一批货物，总价款100万元，约定3个月后付款。合同中约定：“若甲公司未按时付款，乙公司有权解除合同并要求甲公司赔偿损失。”3个月后，甲公司因资金周转困难未能付款，乙公司遂解除合同并要求甲公司赔偿损失。甲公司认为，合同中“解除权”条款属于格式条款，且未向其明示，故该条款无效。问题：1.乙公司是否有权解除合同？为什么？2.若合同中“解除权”条款无效，乙公司可采取哪些法律措施？案例二：张某在某科技公司工作，双方签订劳动合同，约定月工资8000元，试用期工资为6000元（低于同岗位最低档工资）。试用期内，张某因工作失误给公司造成10万元损失，公司遂以“严重违反公司规章制度”为由解除劳动合同，并拒绝支付试用期工资。问题：1.公司解除劳动合同的合法性如何？2.张某的试用期工资是否应支付？为什么？案例三：李某经营一家小型餐馆，2025年取得经营所得20万元，同时获得股息收入5万元。李某在申报个人所得税时，仅申报了经营所得，未申报股息收入，且未享受任何专项附加扣除。税务机关在检查中发现后，要求李某补缴税款并加收滞纳金。问题：1.李某需补缴多少税款？（假设经营所得适用5%的税率，股息收入适用20%的税率，李某可享受子女教育专项附加扣除3000元/年）2.税务机关加收滞纳金是否合法？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.试述《中华人民共和国民法典》中“诚实信用原则”的内涵及其在合同履行中的体现。2.结合实际，分析个人所得税专项附加扣除制度的意义及其对纳税人行为的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外）6.√7.√8.×（小型微利企业可享受减按2.5%的优惠政策）9.√10.√解析：5.有限责任公司股东会表决权一般按出资比例行使，但章程可另有规定。8.小型微利企业所得税优惠政策为减按2.5%，而非12.5%。二、单选题1.C2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.B9.D10.D解析：4.需要验资的有限责任公司（如金融企业）仍需实行注册资本实缴制。7.支付给关联方的利息费用需符合独立交易原则，否则不得税前扣除。8.格式条款限制消费者权利的，属无效条款。10.股票期权不属于劳动合同必备条款，但可约定。三、多选题1.A,B,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C,D9.B,C,D10.A,B,C解析：1.所有权属于财产权，而非自然人的民事权利。2.劳动者承担社保费用属无效条款，但用人单位需补缴。9.行政处罚由行政机关实施，人民法院不直接实施行政处罚。四、案例分析案例一：1.乙公司有权解除合同。根据《民法典》规定，合同解除权是合同权利，若约定解除条件成就，当事人可解除合同。本案中，甲公司未付款构成违约，乙公司有权解除合同。2.若“解除权”条款无效，乙公司可要求甲公司继续履行合同（付款），或赔偿损失（100万元货款+损失）。案例二：1.公司解除劳动合同合法。张某试用期工资低于同岗位最低档工资，属违约行为，公司可解除合同。2.试用期工资应支付。试用期工资不得低于合同约定工资的80%或最低档工资，公司应补发差额。案例三：1.李某需补缴税款：-经营所得：20万元×5%=1万元-股息收入：5万元×20%=1万元-子女教育专项附加扣除：3000元/年（假设每月300元）实际应纳税所得额=20万元+5万元-3000元=24.7万元补缴税款=24.7万元×5%-1万元=0.235万元（2345元）2.税务机关加收滞纳金合法。纳税人未按期申报，税务机关可依法加收滞纳金（万分之五/日）。五、论述题1.诚实信用原则的内涵及其在合同履行中的体现诚实信用原则（简称“诚信原则”）是《民法典》的基本原则之一，要求民事主体从事民事活动时应秉持诚实、恪守承诺，不得滥用权利或规避法律。在合同履行中，诚信原则主要体现在：-全面履行义务：当事人应按合同约定履行义务，不得擅自变更或解除合同。-协作履行：合同履行中，当事人应相互协助，如提供必要条件、通知对方等。-禁止权利滥用：如合同约定“定金”时，交付金额不得超过主合同标的额的20%，否则多出部分不具定金效力。-保密义务：合同履行中知悉对方商业秘密的，应保密。2.个人所得税专项附加扣除制度的意义及其影响专