全国初级会计职称考试经济法基础真题题库及参考答案

全国初级会计职称考试经济法基础真题题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分全国初级会计职称考试经济法基础真题题库及参考答案考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-单选题（10题，每题2分，共20分）-多选题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-应用题（2题，每题9分，共18分）总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.下列关于会计法律制度的表述，正确的是（）。A.会计法属于行政法规B.会计行政法规由国务院制定并发布C.会计规章由财政部制定，仅适用于全国范围D.会计法律由全国人大常委会制定，效力最低参考答案：B解析：会计法律由全国人大常委会制定，效力最高；会计行政法规由国务院制定，效力低于会计法律；会计规章由财政部等部委制定，仅适用于本部门。2.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于非票据结算方式的是（）。A.银行本票B.支付宝余额宝C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票参考答案：B解析：银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票均属于票据结算方式，而支付宝余额宝属于电子支付工具。3.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）。A.工资的50%作为赔偿B.工资的100%作为赔偿C.工资的150%作为赔偿D.工资的200%作为赔偿参考答案：C解析：根据《劳动合同法》，用人单位未在规定时间内签订书面劳动合同的，需向劳动者支付每月工资的150%作为赔偿。4.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，属于小规模纳税人B.小规模纳税人适用3%的征收率，不可自行选择简易计税方法C.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.一般纳税人发生应税行为，应按3%的税率计算缴纳增值税参考答案：A解析：年应税销售额未超过规定标准的个人不属于增值税纳税人；小规模纳税人可自行选择简易计税方法；一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额；一般纳税人应按13%的税率计算缴纳增值税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.转让财产收入D.国债利息收入参考答案：D解析：国债利息收入属于免税收入，股息、红利收入、利息收入、转让财产收入均需缴纳企业所得税。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得参考答案：D解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得，财产租赁所得属于分类所得。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。A.查封、扣押纳税人价值低于欠税金额的财产B.限制纳税人子女就读高收费私立学校C.强制划拨纳税人银行存款D.要求纳税人提供纳税担保参考答案：C解析：税务机关可强制划拨纳税人银行存款，查封、扣押财产需价值等于或高于欠税金额，限制子女就读高收费学校不属于合法措施，强制执行前需先要求提供纳税担保。8.根据政府采购法律制度的规定，下列采购方式中，属于非公开招标方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价参考答案：C解析：公开招标、邀请招标、询价均属于公开采购方式，竞争性谈判属于非公开采购方式。9.根据消费者权益保护法律制度的规定，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的（）。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍参考答案：B解析：根据《消费者权益保护法》，欺诈行为的赔偿金额为消费者购买商品价款或服务费用的两倍。10.根据社会保险法律制度的规定，下列险种中，属于基本社会保险的是（）。A.生育保险B.补充医疗保险C.商业养老保险D.意外伤害保险参考答案：A解析：基本社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，补充医疗保险、商业养老保险、意外伤害保险属于商业保险。---二、多选题（每题2分，共20分）1.下列关于会计职业道德的表述，正确的有（）。A.诚实守信是会计职业道德的核心B.会计人员应当保守所在单位的商业秘密C.会计人员执行业务时，可以接受委托单位提供的回扣D.会计人员应当客观公正，不偏不倚参考答案：A、B、D解析：会计职业道德的核心是诚实守信，会计人员应保守商业秘密，客观公正，不得接受回扣。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述，正确的有（）。A.银行卡分为借记卡和信用卡两类B.借记卡可透支使用C.信用卡属于非票据结算方式D.银行卡持卡人不得使用银行卡套取现金参考答案：A、C、D解析：借记卡不可透支，信用卡可透支，信用卡属于非票据结算方式，持卡人不得套取现金。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，属于用人单位可以解除劳动合同的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁减人员的参考答案：A、B、D解析：劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，用人单位应安排其他岗位，而非直接解除合同。4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产参考答案：A、B、C、D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供劳务、服务、无形资产、不动产。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费范围的有（）。A.职工食堂经费B.职工住房补贴C.职工培训费用D.职工生日蛋糕费用参考答案：A、B、D解析：职工培训费用属于职工教育经费，不属于福利费。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以享受专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.住房贷款利息支出参考答案：A、B、C、D解析：上述四项均属于专项附加扣除范围。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人有关纳税事项C.查封、扣押纳税人的财产D.强制执行纳税人的存款参考答案：A、B、C、D解析：税务机关有权进行检查、询问、查封、扣押、强制执行等。8.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购程序的表述，正确的有（）。A.政府采购应当遵循公开、公平、公正的原则B.政府采购可以采用单一来源采购方式C.政府采购应当履行采购合同备案程序D.政府采购可以委托采购代理机构办理参考答案：A、B、C、D解析：上述四项均属于政府采购程序的要求。9.根据消费者权益保护法律制度的规定，经营者提供的商品或服务存在缺陷的，应当承担的责任包括（）。A.消除缺陷B.损害赔偿C.退货或换货D.免除责任参考答案：A、B、C解析：经营者需承担消除缺陷、损害赔偿、退货或换货的责任，不得免除责任。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。A.基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.失业保险费由职工个人缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳参考答案：A、B、D解析：失业保险费由用人单位和职工共同缴纳，而非职工个人。---三、判断题（每题2分，共20分）1.会计法律制度是指国家权力机关制定的、用于规范会计工作的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。（×）参考答案：×解析：会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、会计规章等，但不包括规范性文件。2.会计职业道德与会计法律制度一样，都具有强制性。（×）参考答案：×解析：会计职业道德主要依靠社会舆论和良心约束，不具有强制性。3.支付宝余额宝属于银行本票的一种。（×）参考答案：×解析：支付宝余额宝属于电子支付工具，而非银行本票。4.用人单位未在用工之日起一个月内与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。（×）参考答案：×解析：超过一个月不满一年未签订书面劳动合同的，应支付每月工资的150%，而非200%。5.小规模纳税人不得选择简易计税方法。（×）参考答案：×解析：小规模纳税人可自行选择简易计税方法。6.国债利息收入属于企业所得税的免税收入。（√）参考答案：√解析：国债利息收入免征企业所得税。7.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人。（√）参考答案：√解析：上述个人均属于个人所得税的纳税义务人。8.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查，但不得复制相关资料。（×）参考答案：×解析：税务机关有权复制纳税人的账簿、凭证等资料。9.政府采购应当遵循公开、公平、公正的原则，但可以例外。（×）参考答案：×解析：政府采购必须严格遵循公开、公平、公正原则，无例外情况。10.职工在上下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应当认定为工伤。（√）参考答案：√解析：根据《工伤保险条例》，上述情形应认定为工伤。---四、简答题（每题4分，共12分）1.简述会计职业道德的基本规范。答案：会计职业道德的基本规范包括：诚实守信、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。2.简述劳动合同的解除条件。答案：劳动合同的解除条件包括：双方协商一致解除、劳动者单方解除（如用人单位未及时足额支付劳动报酬）、用人单位单方解除（如劳动者严重违纪）。3.简述个人所得税的专项附加扣除范围。答案：个人所得税的专项附加扣除范围包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。---五、应用题（每题9分，共18分）1.案例：甲公司为一般纳税人，2023年6月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。甲公司6月应缴纳的增值税为多少？解题步骤：-销项税额=含税收入÷(1+税率)×税率=100÷(1+13%)×13%=11.84万元-进项税额=10.4万元-应纳增值税=销项税额-进项税额=11.84-10.4=1.44万元答案：甲公司6月应缴纳增值税1.44万元。2.案例：乙先生2023年月均工资为1.5万元，其子女教育支出每月扣除2000元，赡养老人支出每月扣除2000元。乙先生每月应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率20%，速算扣除数1410元）解题步骤：-应纳税所得额=月工资-5000-专项扣除-专项附加扣除=15000-5000-2000-2000=6000元-应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=6000×20%-1410=1190元答案：乙先生每月应缴纳个人所得税1190元。