2026年全国税务师考试税法一模拟测试及答案

2026年全国税务师考试税法一模拟测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国税务师考试税法一模拟测试考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人兼营不同税率货物或应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及允许税前扣除的财产损失，均属于企业所得税的不征税收入。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。4.房产税的计税依据是房产原值，但纳税人能够提供房产原值凭证的，可以由税务机关核定房产原值。5.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月15日前申报缴纳。7.企业所得税法规定，企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金等费用，不得在税前扣除。8.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额。10.资源税的征税对象是境内开采或者生产应税资源的单位和个人，包括原油、天然气、煤炭等。二、单选题（每题2分，共20分）1.某增值税一般纳税人本期销售货物销售额为100万元，适用13%税率，当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，该纳税人当期应纳增值税为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅上市公司3.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.稿酬所得B.企业债券利息C.股票转让所得D.国债利息4.房产税的计税依据为房产原值，但纳税人能够提供房产原值凭证的，税务机关可以核定房产原值。核定方法不包括（）。A.按房产市场评估价值核定B.按同类房产平均原值核定C.按房产原值减除10%后的余值核定D.按房产原值加20%后的余值核定5.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.农村地区6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月15日前申报缴纳。该规定适用于（）。A.所有车船税纳税人B.仅企业纳税人C.仅个人纳税人D.仅外商投资企业纳税人7.企业所得税法规定，企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。该规定的目的是（）。A.防止企业转移利润B.鼓励企业内部协作C.提高企业管理效率D.降低企业税负8.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。该规定适用于（）。A.所有个人出租房屋所得B.仅企业出租房屋所得C.仅个人出租住宅所得D.仅个人出租商业用房所得9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额。该规定适用于（）。A.所有增值税纳税人B.仅一般纳税人C.仅小规模纳税人D.仅出口企业10.资源税的征税对象是境内开采或者生产应税资源的单位和个人，包括原油、天然气、煤炭等。该税种的征收目的是（）。A.增加财政收入B.保护自然资源C.鼓励资源节约D.以上都是三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.企业赞助支出E.企业捐赠支出2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.财产租赁所得E.企业债券利息3.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产市场评估价值C.房产租金收入D.房产原值减除10%后的余值E.房产原值加20%后的余值4.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村地区5.车船税的纳税义务发生时间及申报缴纳要求包括（）。A.取得车船所有权或管理权的当月B.次月15日前申报缴纳C.当月15日前申报缴纳D.次月30日前申报缴纳E.当月30日前申报缴纳6.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政策性补贴D.股息红利所得E.利息收入7.个人所得税法规定，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.个人捐赠支出E.个人购买商业健康险支出8.增值税一般纳税人购进货物，不得抵扣进项税额的情况包括（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费E.用于出口销售9.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油E.金属矿10.企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金等费用，不得在税前扣除。该规定的目的是（）。A.防止企业转移利润B.鼓励企业内部协作C.提高企业管理效率D.降低企业税负E.规范企业财务管理四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：增值税纳税人的税务处理某增值税一般纳税人2026年6月经营情况如下：1.销售货物取得含税销售额113万元，适用13%税率；2.购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%；3.销售不动产取得含税销售额200万元，适用9%税率；4.购进不动产取得增值税专用发票，注明金额150万元，税率为9%。要求：计算该纳税人2026年6月应纳增值税。案例二：企业所得税纳税人的税务处理某企业所得税纳税人2026年度经营情况如下：1.销售收入500万元；2.营业成本300万元；3.管理费用50万元（其中含合理的工资薪金30万元、福利费5万元、教育经费3万元）；4.销售费用20万元；5.财务费用10万元（其中含非金融企业向个人借款利息支出5万元，该借款利率不超过同期同类贷款利率）；6.资产损失20万元（经税务机关核定）；7.国债利息收入10万元。要求：计算该纳税人2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税（企业所得税税率25%）。案例三：个人所得税纳税人的税务处理某个人所得税纳税人2026年度经营情况如下：1.工资薪金所得60万元；2.稿酬所得10万元（已预缴个人所得税1万元）；3.股息红利所得5万元；4.财产租赁所得8万元（已预缴个人所得税1万元）；5.个人购买商业健康险支出2万元。要求：计算该纳税人2026年度应补缴或退回的个人所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理，并分析进项税额抵扣错误的法律责任。2.论述企业所得税法中关于关联方交易定价的规定，并分析其对企业税务筹划的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.增值税纳税人兼营不同税率货物或应税劳务时，需分别核算销售额，未分别核算的从高适用税率，符合增值税法规定。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及允许税前扣除的财产损失，属于税前扣除项目，而非不征税收入。3.个人所得税法规定，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，符合规定。4.房产税的计税依据为房产原值，但纳税人能提供房产原值凭证的，税务机关可核定房产原值，符合规定。5.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，农村地区不属于征税范围。6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月15日前申报缴纳，符合规定。7.企业之间支付的管理费不得在税前扣除，目的是防止企业转移利润，符合企业所得税法规定。8.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税，符合规定。9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额，符合规定。10.资源税的征税对象是境内开采或者生产应税资源的单位和个人，包括原油、天然气、煤炭等，符合规定。二、单选题1.B2.A3.A4.A5.E6.A7.A8.A9.B10.D解析：1.应纳增值税＝（100/1.13）×13%-80×9%＝6万元。2.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，适用于所有企业。3.居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，稿酬所得属于综合所得。4.房产税的计税依据为房产原值，但核定方法不包括按房产市场评估价值核定。5.城镇土地使用税的征税范围不包括农村地区。6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月15日前申报缴纳，适用于所有车船税纳税人。7.企业之间支付的管理费不得在税前扣除，目的是防止企业转移利润。8.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税，适用于所有个人出租房屋所得。9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额，适用于一般纳税人。10.资源税的征收目的是增加财政收入、保护自然资源、鼓励资源节约，以上都是。三、多选题1.ABC2.ABD3.ACD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCDE8.ABCD9.ABCDE10.ADE解析：1.企业所得税法规定，职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除。2.居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得。3.房产税的计税依据包括房产原值、房产租金收入、房产原值减除10%后的余值。4.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。5.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，应在次月15日前申报缴纳。6.企业所得税法规定，财政拨款、行政事业性收费、政策性补贴属于不征税收入。7.个人所得税法规定，职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、个人捐赠支出、个人购买商业健康险支出可以在税前扣除。8.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额。9.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、石油、金属矿。10.企业之间支付的管理费不得在税前扣除，目的是防止企业转移利润、规范企业财务管理。四、案例分析案例一：增值税纳税人的税务处理计算过程：1.销售货物应纳增值税＝（113/1.13）×13%＝13万元；2.销售不动产应纳增值税＝（200/1.09）×9%＝16.51万元；3.购进货物可抵扣进项税额＝80×9%＝7.2万元；4.购进不动产可抵扣进项税额＝150×9%＝13.5万元；5.当期应纳增值税＝13+16.51-7.2-13.5＝9.81万元。案例二：企业所得税纳税人的税务处理计算过程：1.应纳税所得额＝销售收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+资产损失+国债利息收入；2.应纳税所得额＝500-300-50-20-10+20+10＝170万元；3.应纳企业所得税＝170×25%＝42.5万元。案例三：个人所得税纳税人的税务处理计算过程：1.工资薪金所得应纳个人所得税＝（60-5000）×20%-1410＝3190元；2.稿酬所得应纳个人所得税＝10×（1-20%）×20%×70%＝11.2元；3.股息红利所得应纳个人所得税＝5×20%＝1万元；4.财产租赁所得应纳个人所得税＝（8-4）×20%＝0.8万元；5.个人购买商业健康险支出可在税前扣除2万元；6.应补缴个人所得税＝3190+11.2+10000+800-2×1200＝13921.2元。五、论述题1.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理，并分析进项税额抵扣错误的法律责任。增值税一般纳税人进行进项税额抵扣管理时，需注意以下要点：1.取得合规发票：纳税人购进货物