2026年会计初级资格考试经济法基础及答案

2026年会计初级资格考试经济法基础及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计初级资格考试经济法基础试卷考核对象：会计初级资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。2.合同的变更不需要经过双方当事人的一致同意。3.税务登记是纳税人的法定义务，未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。4.企业发行公司债券，必须符合《中华人民共和国公司法》规定的条件，且发行总额不得超过公司净资产的一半。5.劳动合同中约定由用人单位承担劳动者培训费用的，用人单位在解除合同时无需支付经济补偿。6.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者有权要求修理、重作、更换或退货。7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人。8.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。9.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。10.企业破产清算时，职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，优先于普通破产债权受偿。二、单选题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》，下列哪项不属于民事法律行为的基本要素？（）A.意思表示B.行为能力C.对价D.法律后果2.合同的生效要件不包括？（）A.合法性B.当事人具有相应的民事行为能力C.意思表示真实D.合同标的必须具有可能性3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金的比例属于？（）A.罚款B.惩罚性利率C.补充性利率D.行政处罚4.公司发行股票时，若采用平价发行，则发行价格等于？（）A.股票面值B.股票市价C.股票净值D.股票溢价5.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，未依法支付经济补偿的，劳动者可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁裁决生效后，用人单位仍不支付的，劳动者可以？（）A.直接向人民法院强制执行B.申请人民法院强制执行C.要求用人单位支付违约金D.要求用人单位支付赔偿金6.经营者以低于成本的价格销售商品，下列哪种情形不属于《中华人民共和国反不正当竞争法》禁止的倾销行为？（）A.低于成本价销售鲜活商品B.低于成本价销售季节性商品C.低于成本价进行促销活动，但未作虚假宣传D.低于成本价销售积压商品7.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪项属于免税项目？（）A.省级人民政府颁发的科学奖B.财产转让所得C.利息收入D.股息收入8.根据《中华人民共和国行政处罚法》，行政处罚的简易程序适用于？（）A.对情节特别轻微的违法行为B.对情节特别严重的违法行为C.对所有违法行为D.对所有轻微违法行为9.有限责任公司的股东对外转让股权时，其他股东在同等条件下有优先购买权。该权利的行使期限是？（）A.自股东会会议决议作出之日起15日内B.自股东会会议决议作出之日起30日内C.自股东通知之日起15日内D.自股东通知之日起30日内10.根据《中华人民共和国企业破产法》，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：（）A.所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。B.普通破产债权；破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。C.所欠税款；破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。D.股东出资；破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。三、多选题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》，合同无效的情形包括？（）A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立合同B.恶意串通，损害他人合法权益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益2.纳税人可以享受的税收优惠政策包括？（）A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.个人所得税专项附加扣除3.公司债券的发行条件包括？（）A.股东权益不低于人民币3000万元B.最近3年连续盈利，且最近3年财务报表不存在虚假记载C.招股说明书符合法律、行政法规的规定D.债券发行人最近1年无重大违法违规行为4.劳动合同中，用人单位可以约定的事项包括？（）A.试用期B.保密条款C.补充保险和福利D.培训费用5.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者的义务包括？（）A.提供商品或服务的真实信息B.保证商品或服务的质量C.承担商品或服务的售后责任D.不得设置不公平的交易条件6.个人所得税的应税所得项目包括？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得7.行政处罚的种类包括？（）A.警告B.罚款C.没收违法所得D.责令停产停业8.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会行使的职权包括？（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准董事会报告D.审议批准监事会报告9.企业破产清算时，破产财产的分配顺序包括？（）A.破产费用和共益债务B.所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金C.税款D.普通破产债权10.根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，不正当竞争行为包括？（）A.欺诈性交易行为B.商业贿赂行为C.侵犯商业秘密行为D.倾销行为四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，总价款为100万元，乙公司应于货物交付后10日内支付货款。合同签订后，甲公司按约交付了货物，但乙公司因资金周转困难，未按时支付货款。甲公司多次催告，乙公司仍拒不支付。甲公司遂向人民法院提起诉讼，要求乙公司支付货款并支付逾期付款利息。问题：1.乙公司未按时支付货款的行为属于何种违约责任？（）2.甲公司要求乙公司支付逾期付款利息的法律依据是什么？（）案例二：张某在丙公司工作，双方签订了为期3年的劳动合同。合同中约定，张某的月工资为5000元，试用期为3个月，试用期内工资为3000元。试用期内，张某因操作失误导致公司损失10万元，丙公司遂以张某“不符合录用条件”为由，在试用期内解除了与张某的劳动合同。问题：1.丙公司解除劳动合同是否合法？（）2.若丙公司违法解除劳动合同，张某可以要求哪些赔偿？（）案例三：丁公司是一家小型微利企业，2025年度实现应纳税所得额为50万元。根据税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。问题：1.丁公司2025年度应缴纳的企业所得税是多少？（）2.若丁公司2026年度实现应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（）五、论述题（每题11分，共22分）1.试述《中华人民共和国劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定，并分析其意义。2.结合实际，论述企业在进行税务筹划时应注意哪些法律风险。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（合同变更需要双方一致同意）3.√4.×（发行总额不得超过公司净资产的40%）5.×（用人单位需支付经济补偿）6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，是民法典的基本规定。2.合同变更需要双方当事人一致同意，否则变更无效。3.税务登记是纳税人的法定义务，未按规定办理的，可处以罚款。4.公司发行债券，发行总额不得超过公司净资产的三分之二。5.劳动合同中约定由用人单位承担培训费用，解除合同时需支付经济补偿。6.经营者提供的商品或服务不符合质量要求，消费者有权要求修理、重作、更换或退货。7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人。8.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。9.有限责任公司的股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。10.企业破产清算时，职工工资等优先于普通破产债权受偿。二、单选题1.C（民事法律行为的基本要素包括意思表示、行为能力、标的）2.D（合同生效要件包括合法性、行为能力、意思表示真实、标的可能）3.C（滞纳金是补充性利率）4.A（平价发行价格等于股票面值）5.B（劳动者可申请人民法院强制执行）6.A（低于成本价销售鲜活商品不属于倾销行为）7.A（省级人民政府颁发的科学奖属于免税项目）8.A（简易程序适用于情节特别轻微的违法行为）9.B（股东会决议作出之日起30日内）10.A（破产财产优先清偿破产费用和共益债务等）解析：1.民事法律行为的基本要素包括意思表示、行为能力、标的。2.合同生效要件包括合法性、行为能力、意思表示真实、标的可能。3.滞纳金是补充性利率，不是罚款或行政处罚。4.平价发行价格等于股票面值，市价、净值、溢价均不符合。5.劳动者可申请人民法院强制执行，而非直接强制执行。6.低于成本价销售鲜活商品不属于倾销行为，其他情形均属于。7.省级人民政府颁发的科学奖属于免税项目，其他选项均属于应税所得。8.简易程序适用于情节特别轻微的违法行为，其他情形不适用。9.股东会决议作出之日起30日内，股东可优先购买股权。10.破产财产优先清偿破产费用和共益债务等，其他顺序均不符合。三、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：1.合同无效的情形包括欺诈、恶意串通、掩盖非法目的、损害社会公共利益等。2.纳税人可享受的税收优惠政策包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、个人所得税专项附加扣除等。3.公司债券的发行条件包括股东权益、财务状况、招股说明书、无重大违法违规行为等。4.劳动合同中，用人单位可以约定试用期、保密条款、补充保险和福利、培训费用等。5.经营者的义务包括提供真实信息、保证质量、承担售后责任、不得设置不公平交易条件等。6.个人所得税的应税所得项目包括工资、个体工商户所得、承包经营所得、财产租赁所得等。7.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。8.有限责任公司股东会行使的职权包括决定经营方针、选举董事、审议报告等。9.企业破产清算时，破产财产的分配顺序包括破产费用、职工工资、税款、普通破产债权等。10.不正当竞争行为包括欺诈性交易、商业贿赂、侵犯商业秘密、倾销等。四、案例分析案例一：1.B（继续履行合同）2.A（《民法典》规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。）解析：1.乙公司未按时支付货款的行为属于继续履行合同的违约责任。2.甲公司要求乙公司支付逾期付款利息的法律依据是《民法典》关于违约责任的规定。案例二：1.×（丙公司解除劳动合同不合法，试用期内需证明不符合录用条件）2.A（张某可要求经济补偿金）解析：1.丙公司解除劳动合同不合法，试用期内需证明不符合录用条件，否则属于违法解除。2.若丙公司违法解除劳动合同，张某可要求经济补偿金。案例三：1.7.5万元（50万元×12.5%×20%）2.6万元（80万元×12.5%×20%）