2026年经济师中级考试财政税收模拟题及答案

2026年经济师中级考试财政税收模拟题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师中级考试财政税收模拟题及答案考核对象：经济师中级考生题型分值分布：-判断题（20题，每题2分，共20分）-单选题（20题，每题2分，共20分）-多选题（20题，每题2分，共20分）-案例分析题（3题，每题6分，共18分）-论述题（2题，每题11分，共22分）总分：100分---一、判断题（共20题，每题2分，共20分）1.税收的征收主体是国家，征税对象是单位和个人。（）2.所得税属于流转税的一种。（）3.财政收入的主要来源是税收收入。（）4.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。（）5.增值税属于直接税。（）6.财政支出是政府为满足公共需求而进行的资源分配。（）7.转移性支付是政府通过税收等形式筹集资金，再分配给特定对象。（）8.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的一种政策工具。（）9.财政赤字是指政府支出大于收入的情况。（）10.税收法定原则要求所有税收的征收都必须有法律依据。（）11.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。（）12.个人所得税属于间接税。（）13.财政政策的主要目标是调节经济总量和结构。（）14.税收优惠是指政府通过降低税率或减免税负来鼓励特定行为。（）15.财政平衡是指政府收入与支出完全相等的状态。（）16.税收征管是指国家通过法律手段对税收进行征收和管理。（）17.转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。（）18.税收具有调节收入分配的功能。（）19.财政政策与货币政策是宏观调控的两大支柱。（）20.税收筹划是指企业通过合法手段减少税负的行为。（）二、单选题（共20题，每题2分，共20分）1.以下哪一项不属于税收的基本特征？（）A.无偿性B.强制性C.固定性D.可选择性2.增值税的征税对象是？（）A.商品和劳务的增值额B.企业利润C.个人收入D.财产价值3.财政收入的主要来源是？（）A.财政借款B.税收收入C.转移支付D.国有资产收益4.以下哪一项属于直接税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.转让税5.财政支出的主要目的是？（）A.增加政府收入B.满足公共需求C.减少财政赤字D.调节市场利率6.转移性支付的主要形式是？（）A.税收返还B.财政补贴C.一般性转移支付D.专项转移支付7.税收杠杆的主要作用是？（）A.调节经济总量B.调节收入分配C.调节市场供求D.调节汇率水平8.财政赤字的弥补方式不包括？（）A.增发国债B.动用历年结余C.通货膨胀D.减少财政支出9.税收法定原则的核心是？（）A.税收优先B.税收公平C.税收法定D.税收效率10.企业所得税的税率形式是？（）A.比例税率B.累进税率C.差别税率D.定额税率11.个人所得税的征税对象是？（）A.企业利润B.个人收入C.财产价值D.劳务报酬12.财政政策的主要工具是？（）A.税率调整B.货币政策C.产业政策D.财政补贴13.税收优惠的主要目的是？（）A.增加财政收入B.鼓励特定行为C.减少财政赤字D.调节市场利率14.财政平衡的理想状态是？（）A.财政赤字B.财政盈余C.财政平衡D.财政赤字或盈余15.税收征管的主要手段是？（）A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.技术手段16.转移支付的主要目的是？（）A.增加财政收入B.调节收入分配C.减少财政赤字D.调节市场利率17.税收具有调节收入分配的功能，主要通过？（）A.税率调整B.税收减免C.转移支付D.财政补贴18.财政政策与货币政策的主要区别是？（）A.调控目标B.调控手段C.调控范围D.调控效果19.税收筹划的主要原则是？（）A.合法性B.效益性C.公平性D.可持续性20.税收法定原则的提出者是？（）A.亚当·斯密B.大卫·李嘉图C.约翰·斯图尔特·穆勒D.阿尔弗雷德·马歇尔三、多选题（共20题，每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括？（）A.无偿性B.强制性C.固定性D.可选择性E.调节性2.增值税的征税范围包括？（）A.商品销售B.劳务提供C.转让无形资产D.转让不动产E.金融保险服务3.财政支出的主要形式包括？（）A.行政管理支出B.国防支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出E.财政补贴4.转移性支付的主要目的是？（）A.调节收入分配B.促进区域协调发展C.增加财政收入D.减少财政赤字E.调节市场利率5.税收杠杆的主要作用是？（）A.调节经济总量B.调节收入分配C.调节市场供求D.调节汇率水平E.调节利率水平6.财政赤字的弥补方式包括？（）A.增发国债B.动用历年结余C.通货膨胀D.减少财政支出E.增加税收7.税收法定原则的核心内容包括？（）A.税收优先B.税收公平C.税收法定D.税收效率E.税收透明8.企业所得税的税率形式包括？（）A.比例税率B.累进税率C.差别税率D.定额税率E.综合税率9.个人所得税的征税对象包括？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税收优惠D.财产租赁所得E.财产转让所得10.财政政策的主要目标是？（）A.调节经济总量B.调节收入分配C.调节市场供求D.调节汇率水平E.调节利率水平11.税收优惠的主要形式包括？（）A.税率调整B.税收减免C.转移支付D.财政补贴E.财政贴息12.财政平衡的理想状态是？（）A.财政赤字B.财政盈余C.财政平衡D.财政赤字或盈余E.财政赤字或盈余且可控13.税收征管的主要手段包括？（）A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.技术手段E.社会监督14.转移支付的主要形式包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.财政补贴D.税收返还E.财政贴息15.税收具有调节收入分配的功能，主要通过？（）A.税率调整B.税收减免C.转移支付D.财政补贴E.财政贴息16.财政政策与货币政策的主要区别是？（）A.调控目标B.调控手段C.调控范围D.调控效果E.调控周期17.税收筹划的主要原则包括？（）A.合法性B.效益性C.公平性D.可持续性E.可操作性18.税收法定原则的提出者包括？（）A.亚当·斯密B.大卫·李嘉图C.约翰·斯图尔特·穆勒D.阿尔弗雷德·马歇尔E.凯恩斯19.税收的基本特征包括？（）A.无偿性B.强制性C.固定性D.可选择性E.调节性20.财政支出的主要形式包括？（）A.行政管理支出B.国防支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出E.财政补贴四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元，财务费用为30万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。企业所得税税率为25%。问题：1.该企业2025年的利润总额是多少？2.该企业2025年的应纳税所得额是多少？3.该企业2025年的应纳企业所得税是多少？案例二：某居民个人2025年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，利息收入为2万元，股息收入为1万元，财产租赁收入为3万元，财产转让收入为5万元。个人所得税的工资薪金所得税率为3%-45%，年终奖单独计税，利息、股息、财产租赁收入适用20%的税率，财产转让收入适用5%的税率。问题：1.该居民个人2025年的应纳个人所得税是多少？2.请说明年终奖单独计税的计算方法。案例三：某地区2025年财政收入为500亿元，财政支出为550亿元，其中一般性转移支付为100亿元，专项转移支付为200亿元，财政补贴为50亿元。该地区通过增发国债弥补财政赤字。问题：1.该地区2025年的财政赤字是多少？2.该地区2025年的转移性支付总额是多少？3.该地区通过增发国债弥补财政赤字，对经济可能产生哪些影响？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）论述题一：请论述财政政策在宏观调控中的作用及其主要工具。论述题二：请论述税收法定原则的内涵及其意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√解析：1.税收的征收主体是国家，征税对象是单位和个人，表述正确。2.所得税属于直接税，增值税属于流转税，表述错误。3.财政收入的主要来源是税收收入，表述正确。4.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征，表述正确。5.增值税属于流转税，表述错误。6.财政支出是政府为满足公共需求而进行的资源分配，表述正确。7.转移性支付是政府通过税收等形式筹集资金，再分配给特定对象，表述正确。8.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的一种政策工具，表述正确。9.财政赤字是指政府支出大于收入的情况，表述正确。10.税收法定原则要求所有税收的征收都必须有法律依据，表述正确。11.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，表述正确。12.个人所得税属于直接税，表述错误。13.财政政策的主要目标是调节经济总量和结构，表述正确。14.税收优惠是指政府通过降低税率或减免税负来鼓励特定行为，表述正确。15.财政平衡是指政府收入与支出基本相等的状态，表述错误。16.税收征管是指国家通过法律手段对税收进行征收和管理，表述正确。17.转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，表述正确。18.税收具有调节收入分配的功能，表述正确。19.财政政策与货币政策是宏观调控的两大支柱，表述正确。20.税收筹划是指企业通过合法手段减少税负的行为，表述正确。二、单选题1.D2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.C9.C10.A11.B12.A13.B14.D15.A16.B17.A18.B19.A20.A解析：1.税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性，不包括可选择性，故选D。2.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，故选A。3.财政收入的主要来源是税收收入，故选B。4.企业所得税属于直接税，故选C。5.财政支出的主要目的是满足公共需求，故选B。6.转移性支付的主要形式是一般性转移支付，故选C。7.税收杠杆的主要作用是调节经济总量，故选A。8.财政赤字的弥补方式不包括通货膨胀，故选C。9.税收法定原则的核心是税收法定，故选C。10.企业所得税的税率形式是比例税率，故选A。11.个人所得税的征税对象是个人收入，故选B。12.财政政策的主要工具是税率调整，故选A。13.税收优惠的主要目的是鼓励特定行为，故选B。14.财政平衡的理想状态是财政赤字或盈余且可控，故选D。15.税收征管的主要手段是法律手段，故选A。16.转移支付的主要目的是调节收入分配，故选B。17.税收具有调节收入分配的功能，主要通过税率调整，故选A。18.财政政策与货币政策的主要区别是调控手段，故选B。19.税收筹划的主要原则是合法性，故选A。20.税收法定原则的提出者是亚当·斯密，故选A。三、多选题1.ABC2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABC6.AB7.ABC8.ABCD9.ABDE10.AB11.AB12.DE13.ABCD14.AB15.ABCD16.ABC17.ABCD18.ABCD19.ABC20.ABCDE解析：1.税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性，不包括可选择性，故选ABC。2.增值税的征税范围包括商品销售、劳务提供、转让无形资产、转让不动产、金融保险服务，故选ABCDE。3.财政支出的主要形式包括行政管理支出、国防支出、社会保障支出、基础设施建设支出，故选ABCD。4.转移支付的主要目的是调节收入分配、促进区域协调发展，故选AB。5.税收杠杆的主要作用是调节经济总量、调节收入分配、调节市场供求，故选ABC。6.财政赤字的弥补方式包括增发国债、动用历年结余，故选AB。7.税收法定原则的核心内容包括税收优先、税收公平、税收法定，故选ABC。8.企业所得税的税率形式包括比例税率、累进税率、差别税率、定额税率，故选ABCD。9.个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得，故选ABDE。10.财政政策的主要目标是调节经济总量、调节收入分配，故选AB。11.税收优惠的主要形式包括税率调整、税收减免，故选AB。12.财政平衡的理想状态是财政赤字或盈余且可控，故选DE。13.税收征管的主要手段包括法律手段、经济手段、行政手段、技术手段，故选ABCD。14.转移支付的主要形式包括一般性转移支付、专项转移支付，故选AB。15.税收具有调节收入分配的功能，主要通过税率调整、税收减免、转移支付、财政补贴，故选ABCD。16.财政政策与货币政策的主要区别是调控目标、调控手段、调控范围，故选ABC。17.税收筹划的主要原则包括合法性、效益性、公平性、可持续性，故选ABCD。18.税收法定原则的提出者包括亚当·斯密、大卫·李嘉图、约翰·斯图尔特·穆勒、阿尔弗雷德·马歇尔，故选ABCD。19.税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性，不包括可选择性，故选ABC。20.财政支出的主要形式包括行政管理支出、国防支出、社会保障支出、基础设施建设支出、财政补贴，故选ABCDE。四、案例分析题案例一：1.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000-600-50-100-80-30+20+10-5=185（万元）2.应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目=185+0（假设无纳税调整项目）=185（万元）3.应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=185×25%=46.25（万元）案例二：1.工资薪金所得应纳个人所得税=120000×3%（假设适用税率）=3600（元）年终奖单独计税=60000÷12×3%（假设适用税率）=1500（元）利息收入应纳个人所得税=20000×20%=4000（元）股息收入应纳个人所得税=10000×20%=2000（元）财产租赁收入应纳个人所得税=30000×20%=6000（元）财产转让收入应纳个人所得税=50000×5%=2500（元）应纳个人所得税合计=3600+1500+4000+200