工会财务管理制度规范

PAGE工会财务管理制度规范一、总则（一）制定目的为加强本工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会所属各部门及下属单位的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则充分发挥会员的民主监督作用，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.领导本工会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。2.审议和批准年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。3.审查重大财务开支项目，确保资金使用合理、合规。4.定期听取财务工作汇报，研究解决财务管理中的重大问题。（二）工会主席职责1.对工会财务管理工作负总责，确保财务工作符合法律法规和工会章程要求。2.组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。3.审核重要财务事项，签署财务文件和报告。4.协调与上级工会、财政部门等相关单位的财务关系。（三）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行。2.严格执行财务制度，做好会计核算、财务报表编制和财务分析工作。3.加强资金管理，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效益。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.定期向工会委员会汇报财务工作情况，提供财务信息和决策支持。（四）经费审查委员会职责1.审查工会财务预算、决算草案，监督预算执行情况。2.检查财务制度的执行情况，对财务收支进行审计监督。3.审查重大财务开支项目，提出意见和建议。4.向会员大会或会员代表大会报告经费审查情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据工会工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据工会经费来源渠道，合理预计各项收入；支出预算应按照工会工作重点和实际需要，分项目、分科目编制。3.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交工会委员会审议。2.工会委员会对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议。3.经工会委员会审议通过后的预算草案，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议批准。（三）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.财务部门应建立预算执行跟踪制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由财务部门提出调整预算建议，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议批准。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的[具体比例]。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。3.定期对会费收缴情况进行核对和清理，确保会费足额收缴。（二）拨缴经费收入1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.工会应加强与行政部门的沟通协调，及时催缴拨缴经费。3.收到行政拨缴经费后，财务部门应及时入账，并按照规定比例上缴上级工会。（三）上级补助收入1.上级工会根据工作需要和实际情况，对本工会给予的补助款项。2.财务部门应及时将上级补助收入入账，并按照规定用途使用。（四）其他收入1.包括捐赠收入、利息收入、投资收益等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出原则1.符合工会工作宗旨和任务要求，有利于服务职工、促进工会事业发展。2.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。3.坚持勤俭节约，合理控制支出规模，提高资金使用效益。4.支出应按照预算安排执行，严禁超预算支出。（二）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出包括培训学习、会议、专项业务等方面的支出。4.行政支出包括工会办公费、差旅费、水电费等方面的支出。5.资本性支出包括购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出包括对下级工会的经费补助、业务指导等方面的支出。7.事业支出包括工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出包括上述支出以外的其他必要支出。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出项目应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（四）专项资金管理1.对于专项用途的资金，如困难职工帮扶资金、劳模专项经费等，应实行专款专用，单独核算。2.建立专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.定期对专项资金使用情况进行检查和评估，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理资金收付业务。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时清理和催收应收款项。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据工会工作需要和实际情况，编制固定资产购置计划，经工会委员会批准后实施。购置固定资产应按照规定程序进行政府采购或自行采购。2.固定资产入账购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。财务部门应建立固定资产明细账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、金额等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时入账，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量符合无形资产确认条件的，应按照规定进行确认和计量。2.无形资产的摊销按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应合理确定。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况。3.财务报告应在规定时间内报送工会委员会、经费审查委员会和上级工会。（二）财务分析1.财务部门应定期对工会财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务状况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.经费审查委员会应定期对工会财务进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.各部门应配合财务部门和经费审查委员会的工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，及时整改存在的问题。2.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、财务人员管理（一）人员配备根据工会财务工作需要，配备相应的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务知识。（二）培训与考