经济法大学考试试题及答案

经济法大学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于经济法调整对象的是（）A.企业组织管理关系B.婚姻家庭关系C.财产继承关系D.行政管理关系答案：A解析：经济法的调整对象包括宏观调控关系和市场规制关系，企业组织管理关系属于市场规制关系范畴。而婚姻家庭关系由婚姻法调整，财产继承关系由继承法调整，行政管理关系主要由行政法调整。2.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东不得抽回其投资的是（）A.缴纳出资后B.经法定验资机构验资后C.提出公司设立登记申请后D.公司成立后答案：D解析：公司成立后，股东不得抽逃出资。在公司成立前，股东可以依法撤回出资等。缴纳出资后、经法定验资机构验资后、提出公司设立登记申请后，都还处于公司设立过程中，与公司成立后股东不得抽回投资的规定不同。3.甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司，注册资本为10万元。甲、乙、丙三人首次出资额最少应为（）A.2万元B.3万元C.5万元D.10万元答案：B解析：有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额3万元。本题中注册资本10万元，20%为2万元，但法定最低限额是3万元，所以首次出资额最少应为3万元。4.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称D.企业可以不设固定的生产经营场所答案：C解析：个人独资企业的投资人只能是中国公民，A选项错误；投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，B选项错误；个人独资企业要有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，D选项错误；而有合法的企业名称是设立个人独资企业的条件之一，C选项正确。5.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不属于合伙人当然退伙的情形是（）A.作为合伙人的法人被宣告破产B.合伙人未履行出资义务C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：B解析：合伙人未履行出资义务属于经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名的情形，而不是当然退伙的情形。作为合伙人的法人被宣告破产、合伙人个人丧失偿债能力、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行都属于当然退伙的情形。6.甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据《合同法》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具部分解除答案：D解析：标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。本题中，E机器和F机器及维修工具分别用于不同厂区，相互之间不存在使价值显受损害的关联。所以甲只能就F机器的维修工具部分解除合同，因为该维修工具不合格，D选项正确。7.甲与乙签订一份买卖合同，双方约定，甲提供一批货物给乙，货到后一个月内付款。合同签订后甲迟迟没有发货，乙催问甲，甲称由于资金紧张，暂无法购买生产该批货物的原材料，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求。乙拒绝先付货款的行为在法律上称为（）A.行使不安抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使同时履行抗辩权D.行使撤销权答案：B解析：后履行抗辩权是指合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。在本题中，甲、乙约定货到后一个月内付款，甲应先发货，乙后付款，甲未履行发货义务，乙拒绝先付货款的行为属于行使后履行抗辩权，B选项正确。不安抗辩权是先履行义务一方行使的权利；本题有先后履行顺序，不是同时履行抗辩权；撤销权是因债务人实施了减少其财产的行为而损害债权人债权时，债权人享有的权利，本题不符合撤销权的情形。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产答案：D解析：销售电力、热力、天然气都属于增值税的征税范围。而销售房地产属于销售不动产，缴纳营业税，不属于增值税的征税范围，D选项符合题意。9.某企业为增值税一般纳税人。2019年12月该企业将500台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工人，每台的成本100元，每台不含税市场售价为200元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计处理正确的是（）A.借：生产成本113000贷：应付职工薪酬——非货币性福利113000B.借：生产成本100000贷：应付职工薪酬——非货币性福利100000C.借：应付职工薪酬——非货币性福利113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000借：主营业务成本50000贷：库存商品50000D.借：应付职工薪酬——非货币性福利100000贷：主营业务收入100000借：主营业务成本50000贷：库存商品50000答案：C解析：企业将自产产品作为福利发放给职工，应视同销售。确认收入并结转成本。该业务应确认的主营业务收入=500×200=100000（元），增值税销项税额=100000×13%=13000（元），所以计入应付职工薪酬的金额为113000元。同时要结转主营业务成本=500×100=50000（元），C选项的会计处理正确。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业属于居民企业，A选项正确；依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业才是非居民企业，B选项不准确；依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业，如果该机构、场所能够控制该企业的生产经营决策等，也可能属于居民企业，C选项错误；依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业属于居民企业，D选项错误。11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：A解析：企业支付的合同违约金可以在计算应纳税所得额时扣除，A选项正确；企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，B选项错误；企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费不得在计算应纳税所得额时扣除，C、D选项错误。12.根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为（）A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起2个月内D.自出票日起6个月内答案：A解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日内，A选项正确。13.根据《证券法》的规定，下列关于证券发行的表述中，正确的是（）A.向不特定对象发行证券属于公开发行B.发行人申请公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人C.公司公开发行新股，最近3年财务会计文件无虚假记载D.以上表述都正确答案：D解析：向不特定对象发行证券属于公开发行，A选项正确；发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人，B选项正确；公司公开发行新股，应当符合最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为等条件，C选项正确。所以D选项正确。14.根据《反垄断法》的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是（）A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制答案：B解析：固定价格、固定转售价格、联合抵制都属于垄断协议行为。而垄断高价是具有市场支配地位的经营者，以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品的行为，属于滥用市场支配地位行为，B选项正确。15.根据《消费者权益保护法》的规定，消费者在购买、使用商品或者接受服务时，其合法权益受到损害，因原企业分立、合并的，可以向（）要求赔偿。A.原企业的主管部门B.分立、合并后的企业C.原企业的上级部门D.政府部门答案：B解析：消费者在购买、使用商品或者接受服务时，其合法权益受到损害，因原企业分立、合并的，可以向变更后承受其权利义务的企业要求赔偿，即分立、合并后的企业，B选项正确。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于经济法主体的有（）A.企业B.自然人C.事业单位D.社会团体答案：ABCD解析：经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民（自然人）等，ABCD选项都属于经济法主体。2.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于有限责任公司章程中应当记载的有（）A.公司名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.股东的姓名或者名称答案：ABCD解析：有限责任公司章程应当载明下列事项：（1）公司名称和住所；（2）公司经营范围；（3）公司注册资本；（4）股东的姓名或者名称；（5）股东的出资方式、出资额和出资时间；（6）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；（7）公司法定代表人；（8）股东会会议认为需要规定的其他事项。ABCD选项都符合要求。3.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）A.除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产须经全体合伙人一致同意B.除合伙协议另有约定外，合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务C.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意D.除合伙协议另有约定外，合伙人不得同本合伙企业进行交易答案：ACD解析：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，这是法律的强制性规定，无论合伙协议是否另有约定，B选项错误。除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产、改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意，A、C选项正确；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，D选项正确。4.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于可撤销合同的有（）A.因重大误解订立的合同B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同C.一方乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同D.损害社会公共利益的合同答案：ABC解析：因重大误解订立的合同、一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同、一方乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同都属于可撤销合同。而损害社会公共利益的合同属于无效合同，D选项不符合题意。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务答案：ACD解析：销售机器设备、进口货物、银行销售金银业务都属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。邮政部门发行报刊缴纳营业税，自2014年1月1日起，邮政业纳入营改增试点范围，但本题按常规知识点理解，在之前邮政部门发行报刊不缴纳增值税，B选项不符合。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.财政拨款答案：ABC解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，国债利息收入都属于企业所得税免税收入。财政拨款属于不征税收入，D选项不符合。7.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑、保证四种，ABCD选项都正确。8.根据《证券法》的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有（）A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员C.公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员D.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员答案：ABCD解析：证券交易内幕信息的知情人包括：（1）发行人的董事、监事、高级管理人员；（2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；（4）由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；（5）证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；（6）保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）国务院证券监督管理机构规定的其他人。ABCD选项都符合。9.根据《反垄断法》的规定，下列各项中，属于垄断协议行为的有（）A.固定或者变更商品价格B.限制商品的生产数量或者销售数量C.分割销售市场或者原材料采购市场D.限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品答案：ABCD解析：垄断协议行为包括横向垄断协议和纵向垄断协议。固定或者变更商品价格、限制商品的生产数量或者销售数量、分割销售市场或者原材料采购市场、限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品等都属于垄断协议行为，ABCD选项都正确。10.根据《消费者权益保护法》的规定，消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过下列途径解决（）A.与经营者协商和解B.请求消费者协会调解C.向有关行政部门申诉D.根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁答案：ABCD解析：消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过与经营者协商和解、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解、向有关行政部门投诉、根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁、向人民法院提起诉讼等途径解决，ABCD选项都正确。三、简答题（每题10分，共20分）1.简述有限责任公司和股份有限公司的区别。答案：（1）设立方式不同有限责任公司只能以发起方式设立，由五十个以下股东出资设立。而股份有限公司既可以发起设立，也可以募集设立。发起设立是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司；募集设立是由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。（2）股东人数限制不同有限责任公司由五十个以下股东出资设立，股东人数有上限限制。股份有限公司应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所，股东人数有下限和上限限制，但在上市后股东人数没有上限。（3）股权表现形式不同有限责任公司的股权表现形式是出资证明书，且不能自由转让，向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股份有限公司的股权表现形式是股票，股票可以在证券市场上自由流通和转让（特定主体和情形除外）。（4）组织机构设置不同有限责任公司的组织机构相对灵活，规模较小、人数较少的有限责任公司可以不设董事会和监事会，设一名执行董事和一至二名监事。股份有限公司必须设置股东大会、董事会、监事会等完整的组织机构。（5）财务状况的公开程度不同有限责任公司的财务状况一般不向社会公开。而股份有限公司，尤其是上市公司，必须依照法律规定，定期向社会公开其财务状况和经营情况。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的一般认定为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的可以认定为小规模纳税人。（2）税率和征收率不同一般纳税人适用税率有13%、9%、6%以及零税率等，根据不同的应税行为适用不同的税率。小规模纳税人适用征收率，目前征收率一般为3%，在特定情况下有5%等。（3）发票使用不同一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，并且购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合规定的可以作为进项税额抵扣。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专票），小规模纳税人购进货物等取得的进项税额不能抵扣。（4）应纳税额计算方法不同一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。四、案例分析题（每题10分，共20分）1.甲、乙、丙三人于2019年10月1日书面订立了一份普通合伙企业协议。协议约定，甲以现金人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，于2019年11月1日向银行贷款人民币5万元，期限为1年。2020年2月1日，甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。同月，甲办理了退伙结算手续。2020年4月1日，丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业严重亏损。2020年10月1日，乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。2020年11月1日，银行贷款到期后，银行找合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1）甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？并说明理由。（2）合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？（3）在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？答案：（1）甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。甲虽然于2020年2月1日退伙，但银行贷款是在2019年11月1日发生的，属于甲退伙前的债务，所以甲应承担无限连带责任。乙的主张不能成立。根据规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力。乙不能仅按照合伙协议约定的比例清偿债务，而应对全部债务承担无限连带责任。丙的主张不能成立。根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。合伙人以劳务出资的，也应承担合伙人的法律责任，对合伙企业债务承担无限连带责任。丁的主张不能成立。根据规定，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。丁于2020年4月1日入伙，该笔贷款发生在其入伙前，所以丁应承担无限连带责任。（2）合伙