经济法基础考试试题及答案

经济法基础考试试题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案：B解析：本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。选项A，《中华人民共和国公司法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的法律；选项C，深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》属于地方性法规；选项D，中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》属于部门规章。只有选项B国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》属于行政法规。2.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.地震答案：D解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A发行股票、选项B签订合同、选项C承兑汇票都是由当事人有意识的活动而引起的法律事实，属于法律行为。而地震是不以人的意志为转移的自然现象，属于法律事件。3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见，说明形成了多数意见，所以应当按多数仲裁员的意见作出裁决。4.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）。A.原告与被告协议选择的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B解析：因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。这是专属管辖的一种情况，排除了其他法院的管辖权，所以答案是B选项。5.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关答案：D解析：行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。行政复议机关是依法受理行政复议申请，对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的行政机关，不属于行政复议参加人。6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.审计报告答案：D解析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。审计报告是注册会计师对企业财务报表进行审计后出具的报告，不属于企业财务会计报告的组成部分。7.从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格的李某，已经参加了单位组织的会计人员继续教育。根据会计法律制度的规定，李某每年参加继续教育取得的学分不得少于（）。A.90学分B.60学分C.48学分D.24学分答案：A解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。所以李某每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，所以银行汇票可用于个人款项结算；选项B，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：选项A，平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税；选项B，出售住宅属于销售不动产；选项C，出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售，应征收消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，视同销售，要征收消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售，征收消费税。而选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于将自产的应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于应税收入；选项C，股息收入在符合一定条件下可能免税，但不属于不征税收入。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：选项A、B、C均属于个人所得税免税项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：无正确答案解析：选项A，国家机关自用的房产免征房产税；选项B，个人所有非营业用的房产免征房产税；选项C，名胜古迹自用的房产免征房产税；选项D，老年服务机构自用的房产免征房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，受让土地使用权的单位承受了土地权属转移，是契税纳税人；选项B，出租房屋不涉及房屋权属转移，不缴纳契税；选项C，转让土地使用权的单位是出让方，不是契税纳税人；选项D，承租房屋不涉及房屋权属转移，不缴纳契税。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.房地产的出租B.企业之间交换房地产C.房地产的代建D.房地产的重新评估答案：B解析：选项A，房地产的出租，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。企业之间交换房地产，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，应缴纳土地增值税。16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿D.柴油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A井矿盐属于盐类，选项B金刚石原矿属于非金属矿，选项C黄金原矿属于金属矿，均属于资源税征税范围。柴油不属于资源税的征税范围。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每辆D.购置价格答案：A解析：机动船舶以净吨位每吨为计税依据。选项B，整备质量每吨是货车等车辆的计税依据；选项C，每辆是乘用车等车辆的计税依据；选项D，购置价格不是车船税的计税依据。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税应税凭证，应缴纳印花税。而一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：C解析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境措施。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C符合税收保全措施的规定。20.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9327.43（元）B.90000×13%=11700（元）C.（900009000）×13%=10530（元）D.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）答案：C解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，所以计税销售额为900009000=81000元，增值税销项税额=（900009000）×13%=10530元。21.乙公司为增值税一般纳税人，2023年11月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。乙公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.100×13%=13（万元）B.（100+20）÷（115%）×13%=18.35（万元）C.100÷（115%）×13%=15.29（万元）D.（100+20）×13%=15.6（万元）答案：B解析：进口货物应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×增值税税率。本题中，关税完税价格为100万元，关税20万元，消费税税率15%，增值税税率13%，所以应缴纳增值税税额=（100+20）÷（115%）×13%=18.35万元。22.丙公司为居民企业，2023年度取得销售货物收入5000万元，转让财产收入1000万元，国债利息收入20万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。丙公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。A.80万元B.30万元C.48万元D.25万元答案：D解析：首先，销售（营业）收入为5000万元。业务招待费扣除限额1=80×60%=48万元；扣除限额2=5000×5‰=25万元。因为25万元＜48万元，所以准予扣除的业务招待费为25万元。23.丁公司2023年实际占地面积为20000平方米，其中办公楼占地1000平方米，厂区内绿化占地500平方米，生活区分担土地面积1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。丁公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20000×5=100000（元）B.（20000500）×5=97500（元）C.（200001500）×5=92500（元）D.（200001000500）×5=92500（元）答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。本题中丁公司实际占地面积为20000平方米，所以应缴纳城镇土地使用税税额=20000×5=100000元。24.戊公司2023年12月从国外进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知高档手表消费税税率为20%，增值税税率为13%。戊公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.100×20%=20（万元）B.（100+20）×20%=24（万元）C.100÷（120%）×20%=25（万元）D.（100+20）÷（120%）×20%=30（万元）答案：D解析：进口应税消费品应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×消费税税率。本题中关税完税价格为100万元，关税20万元，消费税税率20%，所以应缴纳消费税税额=（100+20）÷（120%）×20%=30万元。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范D.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力答案：ABCD解析：法的本质是统治阶级的国家意志的体现，它是由统治阶级的物质生活条件所决定的。法作为一种行为规范，确定了人们在社会关系中的权利和义务。同时，法凭借国家强制力保证实施，具有普遍遵行的效力。所以ABCD四个选项的表述均正确。2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因侵权行为提起的诉讼享有管辖权的有（）。A.侵权行为实施地人民法院B.侵权结果发生地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：ABC解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地人民法院管辖。所以选项A、B、C正确，原告住所地人民法院一般对因侵权行为提起的诉讼没有管辖权。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.总会计师岗位B.会计机构内会计档案管理岗位C.财产物资核算岗位D.工资核算岗位答案：ABCD解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。总会计师岗位属于会计工作岗位；会计机构内会计档案管理岗位在会计档案正式移交之前属于会计工作岗位；财产物资核算岗位和工资核算岗位也均属于会计工作岗位。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月答案：ACD解析：选项B，持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年，而不是1年。选项A、C、D关于票据权利时效的表述均正确。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的有（）。A.图书B.粮食C.天然气D.食用盐答案：ABCD解析：销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜。所以ABCD选项均符合适用9%税率的规定。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口葡萄酒D.委托加工白酒答案：ABCD解析：选项A，生产销售高档化妆品在生产销售环节缴纳消费税；选项B，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项C，进口葡萄酒在进口环节缴纳消费税；选项D，委托加工白酒，委托方是消费税纳税人，由受托方代收代缴消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；未经核定的准备金支出不得扣除。所以ABCD选项均符合题意。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目征收个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.与房屋不可分割的室内装修答案：BCD解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产，不计入房产原值。而中央空调、房屋的给水排水管道、与房屋不可分割的室内装修等应计入房产原值，计征房产税。所以选项A错误，选项B、C、D正确。10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产的买卖答案：ACD解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让以及存量房地产的买卖。出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围，因为出让方是国家，国家出让土地取得的收入不属于土地增值税的征税范畴。所以选项A、C、D正确。11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。A.开采销售海盐B.进口铁矿石C.销售自产天然气D.生产销售人造石油答案：AC解析：资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。选项B，进口铁矿石不缴纳资源税，资源税只对开采或生产应税资源的单位和个人在开采或生产环节征收；选项D，人造石油不属于资源税的征税范围。选项A开采销售海盐、选项C销售自产天然气应缴纳资源税。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AD解析：选项B、C属于税收强制执行措施。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项A、D正确。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以ABCD选项均正确。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失，可赎回B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元C.不记名预付卡不挂失，不赎回D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：ABCD解析：记名预付卡可挂失，可赎回，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；不记名预付卡不挂失，不赎回，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。所以ABCD选项表述均正确。15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。所以ABCD选项表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（）答案：正确解析：根据法律规定，部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。2.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）答案：正确解析：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。3.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：正确解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起，这样规定便于统一管理和核算会计档案的保管时间。4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确解析：银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。5.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：正确解析：向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票，因为消费者个人不能进行进项税额抵扣。6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确解析：这是企业所得税法律制度中关于广告费和业务宣传费扣除的规定，这样规定既保证了企业合理的广告宣传支出能够在税前扣除，又对扣除比例进行了一定限制。7.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）答案：正确解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，准予全额扣除。8.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：正确解析：契税的纳税义务发生时间的规定就是如此，明确了纳税义务产生的时间节点。9.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确解析：车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，这体现了对纳税人基本生活权益的保障。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.39万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，同时收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额0.39万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进小轿车的进项税额2.6万元D.以上选项均不得抵扣答案：BC解析：用于集体福利（如职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以选项A错误。购进柴油和小轿车，取得了增值税专用发票且用于应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+9%）×9%=9.33（万元）B.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.51（万元）C.113×9%=10.17（万元）D.（113+2.26）×9%=10.37（万元）答案：B解析：提供货物运输服务的销售额为取得的含增值税价款与保价费之和，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.51万元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.91（万元）C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（万元）D.31.8×9%=2.86（万元）答案：A解析：货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的税率。应先将含增值税价款换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8万元。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）B.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）C.10.6×6%=0.64（万元）D.（10.6+2.12）×6%=0.76（万元）答案：B解析：提供货物仓储服务的销售额为取得的含增值税价款与逾期保管费之和，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72万元。资料二中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入130万元；（2）发生成本、费用100万元，其中包括雇员工资20万元、张某本人工资6万元；（3）张某的独生女正在读小学，张某为女儿支付课外辅导班学费4万元；（4）转让境内上市公司股票，取得转让所得20万元；（5）取得国债利息收入3万元；（6）取得保险赔款1.5万元；（7）公益性捐赠支出5万元。已知：个体工商户业主的费用扣除标准为每年6万元；公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列支出中，在计