严格规范财务记账制度

PAGE严格规范财务记账制度一、总则（一）目的本财务记账制度旨在加强公司财务管理，规范财务记账行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据，保障公司合法合规运营。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及财务收支、资产核算等相关经济活动中的记账行为。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、记账原则（一）真实性原则财务记账必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚构或隐瞒交易事项。（二）准确性原则记账凭证、账簿记录等应准确无误，数字计算、科目运用、摘要填写等应符合会计规范，确保财务信息的精确性。（三）完整性原则涵盖公司所有经济业务的财务记录应完整无缺，不得遗漏任何重要信息，保证财务报表能够全面反映公司财务全貌。（四）及时性原则经济业务发生后，应及时进行账务处理，不得拖延，确保财务信息的时效性，以便为公司管理决策提供及时有效的支持。三、记账主体与责任（一）记账主体公司财务部门负责统一组织和实施财务记账工作，各部门应积极配合财务部门，提供真实、准确的原始凭证和相关资料。（二）财务部门职责1.制定和完善财务记账制度及流程，并确保其有效执行。2.负责审核各类原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.登记各类账簿，定期进行结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。4.编制财务报表，定期向公司管理层及相关部门报送财务信息。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）各部门职责1.负责本部门经济业务的发生、记录和原始凭证的收集、整理，并及时传递给财务部门。2.配合财务部门进行财务核算工作，提供必要的财务数据和信息支持。3.对本部门财务收支的真实性、合法性负责，确保原始凭证的真实可靠。四、原始凭证管理（一）原始凭证的种类1.外来原始凭证：如发票、收据、银行结算凭证等。2.自制原始凭证：如入库单、出库单、工资表、费用报销单等。（二）原始凭证的要求1.内容完整：应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.真实有效：凭证所反映的经济业务应真实发生，凭证本身应符合国家法律法规和财务制度规定，不得伪造、变造。3.字迹清晰：凭证上的文字、数字应清晰可辨，不得模糊、涂改。如有错误，应按规定方法更正，并加盖出具单位印章。（三）原始凭证的审核1.财务部门在受理原始凭证时，应进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等。2.对于不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充、更正或重新开具。如发现有伪造、变造等违法行为的原始凭证，应拒绝受理，并及时向公司领导报告。五、记账凭证编制（一）记账凭证的基本内容1.凭证编号：按照一定规则对记账凭证进行编号，确保凭证的连续性和唯一性。2.填制日期：记账凭证的填制日期应与经济业务发生日期一致或相近，不得提前或滞后。3.摘要：简要概括经济业务的内容，应准确、清晰，便于理解和查阅。4.会计科目：按照会计制度规定，正确填写会计科目名称及编号，借贷方科目应准确无误。5.金额：借贷方金额应相等，确保记账凭证的平衡关系。6.附件张数：注明所附原始凭证的张数，保证记账凭证与原始凭证的对应关系。7.制单人、审核人、记账人、会计主管等人员签名或盖章：明确各环节人员的责任。（二）记账凭证的编制要求1.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，一张记账凭证只能反映一项经济业务或若干同类经济业务。2.记账凭证应按照规定的会计分录编制，借贷方科目应对应准确，金额计算正确。3.记账凭证摘要应简洁明了，能够准确概括经济业务的主要内容，便于查询和核对账目。（三）记账凭证的审核1.记账凭证编制完成后，应由审核人员进行审核。审核内容包括凭证的编制依据是否真实、会计分录是否正确、摘要是否准确、附件是否齐全等。2.审核人员如发现记账凭证存在问题，应及时通知制单人进行更正。审核无误的记账凭证，审核人员应签名或盖章确认。六、账簿设置与登记（一）账簿种类1.总账：按照会计科目设置，全面记录公司经济业务的总括情况。2.明细账：根据明细科目设置，详细记录各项经济业务的具体情况。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，序时记录现金和银行存款的收支情况。4.备查账：对一些在总账和明细账中未能详细反映的经济业务进行补充登记，如固定资产备查账、合同备查账等。（二）账簿登记要求1.账簿应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账时应按记账凭证日期顺序逐笔登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。（三）账簿核对1.每日终了，应将现金日记账、银行存款日记账的余额与库存现金、银行对账单余额进行核对，确保账实相符。2.每月终了，应将总账与明细账进行核对，检查各科目余额是否一致，保证账账相符。3.定期进行账实核对，如对固定资产、存货等实物资产进行盘点，将账存数与实存数进行核对，发现差异应及时查明原因并进行调整。七、财务报表编制（一）财务报表种类1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。4.所有者权益变动表：反映公司所有者权益各组成部分当期增减变动情况。（二）财务报表编制要求1.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.报表中的各项数据应相互衔接，勾稽关系正确。报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况，以便报表使用者理解财务报表的内容。（三）财务报表审核与报送1.财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名或盖章。2.按照规定的时间和渠道，及时向公司管理层、股东及相关政府部门报送财务报表。八、财务记账流程（一）经济业务发生各部门在开展经济活动过程中，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实、准确、完整。（二）原始凭证传递经办人员将原始凭证整理后，及时传递给本部门负责人进行审核，审核通过后交财务部门。（三）财务审核财务部门对原始凭证进行审核，对于不符合要求的原始凭证，退回经办人员补充、更正或重新开具。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。（四）记账凭证编制财务人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，并进行编号、签章等。（五）账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的及时、准确。（六）财务报表编制期末，财务人员根据账簿记录及其他相关资料，编制财务报表，经审核后报送相关部门。（七）财务分析与决策支持财务部门根据财务报表及相关数据，进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，协助制定公司发展战略和经营计划。九、财务档案管理（一）财务档案的范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：总账、明细账、日记账、备查账等。3.财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。4.其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、税务申报资料、审计报告等。（二）财务档案的整理与装订1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类，确保档案资料的整齐、有序。2.会计凭证应按月装订成册，每册凭证厚度应适中，一般不超过2厘米。装订时应加具封面、封底，注明凭证种类、起止号码、年度、月份及记账凭证册数等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿、财务报表等应按年度整理归档，分别装盒存放，并在盒面上注明档案名称、年度等信息。（三）财务档案的保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，确保财务档案的安全存放。财务档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。3.财务档案管理人员应定期对档案进行检查和盘点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施。（四）财务档案的查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得在档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位或个人因审计、税务检查等需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，并经公司法定代表人或财务负责人批准。查阅过程中，公司应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，必须经公司财务负责人批准，并办理相关借阅手续，限期归还。归还时，档案管理人员应认真检查档案的完整性和安全性。十、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对财务记账工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务记账的准确性和合规性等。2.财务部门应建立内部自查机制，并定期对财务记账工作进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关