货币资金管理制度不规范

PAGE货币资金管理制度不规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等行为。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：货币资金业务的审批、经办、保管等岗位应相互分离，形成有效的制衡机制。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.出纳岗位：负责现金收付、银行存款收支业务的办理，登记现金和银行存款日记账等。2.会计岗位：负责货币资金业务的核算、记账、编制财务报表等。3.审批岗位：对货币资金的收支业务进行审批。4.保管岗位：负责货币资金及相关票据、印章等的保管。（二）授权批准1.一般授权：公司制定常规的货币资金业务授权批准制度，明确各岗位人员在其职责范围内的审批权限。2.特殊授权：对于重大货币资金收支业务，如大额资金的支付、对外投资等，需经公司管理层或董事会特别授权批准。3.审批流程：货币资金收支业务应按照规定的审批流程进行，先由经办人员提出申请，经部门负责人审核，再报财务负责人审批，最后由公司领导批准。审批人员应严格按照授权范围进行审批，不得超越权限审批。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过3天的日常零星开支所需现金为限。超过库存限额的现金应及时存入银行。（三）现金收支管理1.现金收入管理公司收到现金时，应开具合法有效的收款凭证，并及时送存银行。严禁坐支现金，即不得用本单位的现金收入直接支付现金支出。2.现金支出管理支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。现金支出必须有合法的原始凭证，经审批后由出纳人员支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。对于不符合规定的现金支出，出纳人员有权拒绝支付。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.财务部门应定期组织对库存现金进行全面盘点，盘点人员应包括出纳、会计等。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，反映现金盘点情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.开立：公司开立银行账户应符合国家法律法规及相关规定，由财务部门提出申请，经公司领导批准后，按照银行要求办理开户手续。2.变更：银行账户信息发生变更时，应及时通知开户银行办理变更手续，并报财务部门备案。3.撤销：银行账户因不再使用等原因需要撤销时，应提前通知开户银行，清理账户余额，办理销户手续，并报财务部门备案。（二）银行存款收支管理1.银行存款收入管理公司收到银行存款时，应及时核对银行收款通知与相关业务凭证，确保款项来源正确。将银行存款收入及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。2.银行存款支出管理银行存款支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合法性。支付银行存款时，应通过银行转账等方式进行，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。对于重要的银行存款支出业务，应实行双人操作制度，以确保资金安全。（三）银行对账单与银行存款余额调节表1.银行对账单：每月末，银行应向公司提供银行对账单，财务部门应及时核对银行对账单与银行存款日记账，发现不符时应及时查明原因。2.银行存款余额调节表：财务部门应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。银行存款余额调节表应由专人负责编制和审核，并报财务负责人审核确认。五、其他货币资金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应按照规定的程序办理外埠存款的开立和使用手续，严格控制外埠存款的使用范围和期限。3.采购结束后，应及时清理外埠存款账户，将剩余款项转回公司基本账户。（二）银行汇票存款1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司应按照规定的程序向银行申请办理银行汇票，并在规定的期限内使用银行汇票。3.银行汇票使用完毕后，应及时办理结算手续，如有多余款项应及时转回公司基本账户。（三）银行本票存款1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.公司应按照规定的程序向银行申请办理银行本票，并在规定的期限内使用银行本票。3.银行本票使用完毕后，应及时办理结算手续，如有多余款项应及时转回公司基本账户。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司应严格控制信用卡的使用范围和额度，加强对信用卡的管理。3.信用卡的结算应按照银行规定的程序进行，不得透支使用信用卡。（五）信用证保证金存款1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。2.公司应按照规定的程序向银行申请开立信用证，并按照信用证的规定使用保证金。3.信用证结算结束后，应及时清理信用证保证金存款账户，如有多余款项应及时转回公司基本账户。六、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.票据购买：票据应由专人负责购买，并建立票据购买登记制度，记录票据的种类、数量、购买日期等信息。3.票据保管：票据应妥善保管，存放于保险柜等安全地点。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。4.票据使用：票据使用时应严格按照规定的程序进行，填写内容真实、准确、完整，加盖公司财务专用章或发票专用章等印章。5.票据作废：作废的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。（二）印章管理1.印章种类：公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管：印章应由专人负责保管，不得由一人保管全部印章。印章保管人员应严格遵守印章使用规定，不得擅自使用印章。3.印章使用：印章使用应严格按照规定的审批流程进行，经授权批准后方可使用。使用印章时应在登记簿上登记使用日期、用途、使用人等信息。4.印章交接：印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续，确保印章交接清楚、安全。七、监督检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对货币资金管理制度的执行情况进行审计监督，检查货币资金的收支、保管等是否符合规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督财务部门应定期对货币资金业务进行自查，检查货币资金的账实相符情况、收支