坚决规范财务管理制度

PAGE坚决规范财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，做到有章可循、规范操作。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应保持相对稳定，如有岗位变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织财务分析和财务报告编制，为公司管理层提供决策依据。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和工作效率。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保财务数据准确无误。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务管理部门牵头组织，各部门参与。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算的完整性和准确性。4.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的科学性和可操作性。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务管理部门审核，财务管理部门应根据公司战略目标和财务状况，对预算草案进行综合平衡和审核。2.审核后的预算草案报公司管理层审批，公司管理层应根据公司发展战略和经营情况，对预算草案进行审议和批准。3.经批准的预算应及时下达各部门执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行与监控1.各部门应将预算指标分解到具体岗位和个人，明确责任，确保预算执行到位。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。3.预算考核结果应作为公司内部管理和决策的重要依据，促进公司整体预算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应设置专门的收入核算岗位，负责收入的核算和管理工作。2.收入核算人员应根据销售合同、发票等原始凭证，及时准确地记录收入，并进行账务处理。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入确认、计量、核算等流程，确保收入真实、准确、完整。4.公司应定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况，并采取措施加以解决。（三）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应对应收账款进行明细核算，及时掌握应收账款的增减变动情况。4.销售部门应定期与客户核对账款，及时催收应收账款，对逾期账款应采取有效措施进行催收。5.如因客户原因导致应收账款无法收回的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行核算和管理。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.公司应根据自身经营特点和管理要求，合理确定成本费用核算方法和核算对象，确保成本费用核算准确、清晰。（二）成本费用核算与管理1.公司应设置专门的成本费用核算岗位，负责成本费用的核算和管理工作。2.成本费用核算人员应根据成本费用发生的原始凭证，及时准确地记录成本费用，并进行账务处理。3.公司应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，规范成本费用核算、控制、分析等流程，降低成本费用水平。4.公司应定期对成本费用情况进行分析，及时发现成本费用异常情况，并采取措施加以解决。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。4.公司应通过优化业务流程、加强采购管理、提高生产效率等方式，降低成本费用水平。（四）费用报销管理1.公司应建立费用报销管理制度，规范费用报销流程。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，经审批后报销。3.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，报销内容应与实际业务相符。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。5.公司应定期对费用报销情况进行分析，及时发现费用报销异常情况，并采取措施加以解决。六、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，公司应根据实际情况选择合适的融资方式。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，确保资金筹集合法、合规、安全。4.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集情况，合理安排资金使用。（二）资金使用1.公司应建立资金使用管理制度，规范资金使用流程。2.资金使用应按照规定的审批程序进行，经审批后使用。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。4.财务部门应加强对资金使用的监控，及时掌握资金使用情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应建立资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算应按照国家有关规定和公司财务制度进行，确保资金结算安全、准确、及时。3.财务部门应加强对资金结算的管理，定期核对银行账户余额，及时处理资金结算业务。4.公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、合法、有效。（四）资金安全管理1.公司应建立资金安全管理制度，加强对资金安全的管理和监控。2.财务部门应定期对资金进行盘点，确保账实相符。3.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户开立、变更和撤销，确保银行账户安全。4.公司应加强对资金存放的管理，选择信誉良好、实力雄厚的金融机构存放资金，确保资金安全。5.公司应建立资金安全预警机制，及时发现资金安全隐患，并采取措施加以解决。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。公司应严格控制货币资金的使用，按照规定的审批程序进行支付。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应定期与客户核对账款，及时催收应收账款。财务部门应对应收账款进行明细核算，及时掌握应收账款的增减变动情况。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。采购部门应合理控制存货采购量，避免存货积压。仓库管理部门应加强对存货的保管，确保存货安全。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经审批后购置。财务部门应加强对固定资产购置的管理，确保固定资产购置合法、合规、安全。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经审批后处置。财务部门应加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置合法、合规、安全。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，经审批后购置。财务部门应加强对无形资产购置的管理，确保无形资产购置合法、合规、安全。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经审批后处置。财务部门应加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置合法、合规、安全。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等主要内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和研究。4.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供参考。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全内部控制制度，规范公司内部管理流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等。3.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，确保各项财务工作相互制约、相互监督。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计和监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，对公司财务管理制度执行情况、财务报表真实性等进行审计。3.内部审计部门应及时发现问题并提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。4.公司应加强对内部审计工作的支持和配合，确保内部审计工作的顺利开展。（三）外部审计与监督1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师