进一步规范执行财务制度

PAGE进一步规范执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，明确各项财务工作流程和操作规范，做到有章可循、规范有序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。组织财务预算的编制、执行和控制，确保公司预算目标的实现。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，并定期对预算执行情况进行分析和监控。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行考核和评价，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应按照国家法律法规和公司相关规定及时确认和计量，确保收入真实、准确、完整。2.销售部门应加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。财务部门应根据销售合同和发货凭证及时确认收入，并做好应收账款的管理工作。3.对于其他业务收入和营业外收入，相关部门应按照规定及时办理收款手续，并将收入情况报送财务部门进行账务处理。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用定额和标准，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。2.加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。所有资金收支必须经过财务部门审核，报公司管理层审批后办理。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全防范。定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，确保账实相符。4.合理利用闲置资金，提高资金使用效益。可以通过购买理财产品等方式，增加资金收益。（五）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产核算应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产账面价值真实、准确。2.加强固定资产管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点。固定资产购置、处置应按照规定程序进行审批，确保资产安全和有效使用。3.无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。4.定期对资产进行减值测试，如发现资产减值迹象，应及时计提减值准备，确保资产账面价值与实际价值相符。（六）财务报告与分析制度1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司存在的问题和潜在风险，并提出改进建议。3.加强财务信息披露管理，按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息，确保信息公开透明。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对费用报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。4.公司管理层根据审批权限进行审批，签字同意后报销。（二）重大资金支出审批流程1.项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关项目资料。2.财务部门对资金支出申请进行财务审核，评估资金需求的合理性和资金来源的可靠性，提出审核意见。3.公司管理层组织相关部门进行论证，对资金支出申请进行综合评估，必要时可聘请外部专家进行咨询。4.公司董事会根据审批权限进行审批，审批通过后资金方可支出。（三）预算调整审批流程1.各部门根据实际情况提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额、调整项目等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对公司财务状况和经营成果的影响，提出审核意见。3.公司管理层组织相关部门进行审议，对预算调整申请进行综合评估，必要时可召开预算调整专题会议。4.公司董事会根据审批权限进行审批，审批通过后预算调整方案方可实施。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、预算执行情况等进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，独立、客观、公正地开展审计工作。审计报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务报表编制情况、资金管理情况等，及时发现问题并进行整改。2.公司管理层应不定期对财务工作进行抽查，对发现的问题及时督促整改。对违反财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理。（三）外部监督1.公司应积极配合财政、税务、审计等外部监管