会计法律合同规范制度

PAGE会计法律合同规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计法律合同的管理，确保合同的签订、履行、变更、终止等环节符合法律法规要求，保障公司合法权益，防范财务风险，提高财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于公司与外部单位或个人签订的涉及会计核算、财务审计、税务代理、资金借贷、担保等与会计法律相关的各类合同。（三）基本原则1.合法性原则合同的签订、履行等活动必须遵守国家法律法规，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。2.真实性原则合同内容应真实、准确、完整地反映双方的权利义务关系，不得虚构、隐瞒重要事实。3.完整性原则合同条款应涵盖交易的主要内容和关键环节，明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等，确保合同的完整性和可操作性。4.风险防范原则充分评估合同履行过程中可能存在的风险，采取有效的风险防范措施，降低公司财务风险。5.内部控制原则建立健全合同管理制度，加强合同签订、审批、执行、监督等环节的内部控制，确保合同管理工作规范有序。二、合同签订管理（一）合同承办部门职责1.负责合同项目的调研、谈判、起草等前期工作，收集与合同相关的资料，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。2.组织合同评审，协调相关部门对合同条款进行审核，提出修改意见和建议。3.负责合同的签订、履行、变更、终止等具体工作，及时向财务部门通报合同执行情况。4.妥善保管合同档案，按照公司档案管理规定进行归档和保管。（二）合同对方资格审查1.审查合同对方的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等主体资格证明文件，确保对方具有合法的经营资格。2.了解合同对方的经营范围、经营状况、信用等级等情况，评估其履约能力和信用风险。3.对于涉及重大经济利益的合同对方，可通过查询信用记录、实地考察等方式进行深入调查。（三）合同文本起草1.合同文本应使用规范的语言文字，条款清晰、准确、完整，避免歧义。2.明确合同双方的名称、地址、联系方式等基本信息，以及合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式等主要条款。3.详细约定双方的权利义务，包括付款方式、结算方式、验收标准、违约责任等内容，确保合同具有可操作性。4.对于涉及会计核算、财务审计、税务处理等专业条款，应符合相关法律法规和行业标准的要求。（四）合同评审1.合同承办部门在合同起草完成后，应组织相关部门进行评审。评审部门包括财务部门、法务部门、业务部门等。2.财务部门重点审查合同的财务条款，如付款方式、结算方式、资金安排、税务处理等，确保合同符合公司财务管理制度和税务法规要求，防范财务风险。3.法务部门审查合同的合法性、合规性，对合同条款进行法律风险评估，提出法律意见和建议。4.业务部门根据合同项目的实际情况，对合同条款的合理性、可行性进行审查，提出业务方面的意见和建议。5.合同承办部门应根据各部门的评审意见，对合同文本进行修改完善，确保合同条款合法、合规、合理、可行。（五）合同签订1.合同经评审通过后，由公司法定代表人或其授权代表签订。签订合同前，应确保合同双方签字盖章齐全，合同文本一式多份，分别由合同承办部门、财务部门、法务部门等留存归档。2.对于金额较大、风险较高的合同，应报经公司董事会或总经理办公会批准后签订。3.签订合同过程中，应严格按照公司印章管理制度使用印章，确保印章使用的合法性和安全性。三、合同履行管理（一）合同执行跟踪1.合同承办部门负责合同的具体执行，按照合同约定的条款和时间要求履行义务，及时向对方交付货物、提供服务等。2.建立合同执行跟踪台账，详细记录合同的履行情况，包括合同执行进度、款项收付情况、质量验收情况等。定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施解决。3.财务部门根据合同约定的付款方式和时间，及时办理款项收付手续，确保资金安全和准确核算。对合同款项的收付情况进行监控，发现异常情况及时与合同承办部门沟通协调。（二）合同变更管理1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同条款的，合同承办部门应及时与对方协商，并签订书面变更协议。2.变更协议应明确变更的内容、原因、生效时间等条款，经相关部门评审通过后，按照合同签订程序进行签订。3.财务部门根据变更协议调整相关财务核算和资金安排，确保财务数据的准确性和一致性。（三）合同终止管理1.合同履行完毕或因其他原因需要终止合同的，合同承办部门应及时通知对方，并办理相关终止手续。2.合同终止后，双方应按照合同约定进行结算和清理，确保双方的权利义务得到妥善处理。3.财务部门对合同终止后的财务事项进行清理和核算，确保财务数据的完整性和准确性。四、合同风险管理（一）风险识别与评估1.建立合同风险识别与评估机制，定期对合同进行风险排查，识别合同履行过程中可能存在的风险因素，如信用风险、市场风险、法律风险、财务风险等。2.对识别出的风险因素进行评估，分析其发生的可能性和影响程度，并根据风险评估结果制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.对于信用风险，可通过要求对方提供担保、加强信用监控等方式进行防范。2.对于市场风险，应密切关注市场动态变化，及时调整合同策略，降低市场波动对公司的影响。3.对于法律风险，加强合同条款的合法性审查，咨询专业法律意见，确保合同符合法律法规要求。4.对于财务风险，严格控制合同款项的收付，加强财务核算和资金管理，防范资金风险和财务舞弊。五、合同档案管理（一）档案收集与整理1.合同承办部门负责合同档案的收集工作，在合同签订、履行、变更、终止等过程中形成的各类文件资料，如合同文本、评审意见、往来函件及相关凭证等，应及时收集齐全。2.对收集到的合同档案进行整理，按照合同类别、签订时间、项目名称等进行分类编号，确保档案资料的系统性和完整性。（二）档案保管与借阅1.设立专门的合同档案室，配备必要的档案保管设施，确保合同档案的安全保管。2.制定合同档案借阅制度规范借阅流程，明确借阅权限和借阅期限，严格履行借阅登记手续。借阅人员应妥善保管借阅的合同档案，不得擅自涂改、转借、丢失。（三）档案销毁1.按照公司档案管理制度规定，定期对已超过保管期限且无保存价值的合同档案进行清理销毁。2.合同档案销毁前，应编制销毁清单，经相关部门负责人审核批准后，由专人负责监销，确保销毁过程的合规性和档案信息的保密性。六、监督与检查（一）内部审计监督1.内部审计部门定期对公司合同管理情况进行审计监督，检查合同签订、履行、变更、终止等环节是否符合公司合同管理制度和相关法律法规要求。2.对审计中发现的问题及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改落实，并跟踪整改情况，确保合同管理工作规范有序。（二）绩效考核1.将合同管理工作纳入公司绩效考核体系，对合同承办部门和