2026年湖南省地税系统业务骨干遴选专业知识测试题含答案

2026年湖南省地税系统业务骨干遴选专业知识测试题含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.2023年湖南省地方税务局发布的通知中，明确指出地税系统将重点加强哪方面的税收征管能力？（）A.企业所得税汇算清缴B.房产税评估C.增值税留抵退税D.个人所得税专项附加扣除2.湖南省某市2024年推行的新型税收缴费平台，支持“非接触式”办税，其主要依托的技术手段是？（）A.QR码扫描B.区块链技术C.云计算平台D.AI智能客服3.根据湖南省税务局2023年发布的《关于规范土地增值税清算工作的通知》，以下哪种情形可不强制进行清算？（）A.房地产项目已完工但未销售B.土地使用权转让未达清算标准C.开发商已缴纳税款且无争议D.项目停建超过2年4.湖南省某企业2025年将一栋闲置厂房出租给另一家企业，其应缴纳的房产税计税依据是？（）A.厂房原值×1.2%B.厂房评估值×12%C.租金收入×12%D.厂房原值×12%5.2024年湖南省税务局新出台的《税收违法行为“首违不罚”清单》中，对哪些情形可免于处罚？（）A.未按规定申报增值税B.逾期申报但已补缴税款C.小规模纳税人未开专票D.税收洼地转移收入6.湖南省某个体工商户2024年经营所得应缴纳的个人所得税，其应纳税所得额计算时需扣除的费用是？（）A.车辆购置税B.报销的办公费用C.与经营无关的捐赠支出D.个人社保缴费7.根据湖南省《契税征收管理办法》，土地使用权转让的契税税率为？（）A.3%B.4%C.5%D.6%8.湖南省某企业2025年发生固定资产毁损，其增值税进项税额转出时，需按以下哪项标准计算？（）A.原值×10%B.评估值×6%C.原值×6%D.评估值×10%9.湖南省税务局2023年强调的“便民办税”措施中，哪项不属于“最多跑一次”范围？（）A.个体户注销登记B.一般纳税人认定C.企业所得税预缴申报D.税收优惠备案10.湖南省某企业2024年发生研发费用加计扣除，其加计扣除比例由原来的75%提高至多少？（）A.50%B.75%C.100%D.150%二、多选题（共5题，每题3分）1.湖南省地税系统2024年重点推进的“智慧税务”建设，包括哪些技术应用？（）A.大数据分析B.电子发票全覆盖C.云办税平台D.税收风险预警模型2.根据湖南省《企业所得税优惠政策汇编》，以下哪些行业可享受税收减免？（）A.高新技术企业B.环保节能产业C.现代服务业D.传统制造业3.湖南省某企业2025年发生以下哪些情形，需缴纳印花税？（）A.签订租赁合同B.购买原材料发票C.出具技术转让合同D.仓储保管合同4.湖南省税务局2023年发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法》，其中可享受扣除的项目包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育5.湖南省某企业2024年申请税收留抵退税，需满足哪些条件？（）A.已抵扣的进项税额超过销项税额B.生产经营正常且无欠税C.非高新技术企业D.符合增值税留抵退税政策三、判断题（共10题，每题1分）1.湖南省地税系统2024年将全面推行电子税务局，纳税人必须通过线上渠道办理业务。（）2.土地增值税清算时，已预缴的税款可全额抵扣应纳税额。（）3.湖南省个体工商户的所得税税率统一为5%。（）4.契税的纳税人可以是个人或企业，但转让方承担税负。（）5.税收洼地政策允许企业通过转移收入到低税率地区享受优惠。（）6.企业固定资产毁损后，其进项税额可全额转出。（）7.湖南省税务局2023年要求所有企业必须使用电子发票。（）8.个人所得税专项附加扣除需每年重新填报信息。（）9.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。（）10.税收违法行为“首违不罚”适用于所有违规行为。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述湖南省地税系统2024年“智慧税务”建设的主要目标。2.解释土地增值税清算的程序和关键点。3.列举湖南省个人所得税专项附加扣除的五种情形。4.说明增值税留抵退税的申请条件和流程。5.比较湖南省契税和土地增值税的纳税人和税率差异。五、论述题（共2题，每题10分）1.结合湖南省税收征管现状，分析“智慧税务”建设对优化营商环境的作用。2.论述湖南省地税系统如何通过税收优惠政策支持中小微企业发展。答案与解析一、单选题1.C解析：湖南省税务局2023年通知强调加强增值税留抵退税征管，以减轻企业负担。2.B解析：湖南省新型税收缴费平台采用区块链技术确保交易安全透明。3.C解析：通知明确“已缴纳税款且无争议”可不强制清算，其余情形均需清算。4.C解析：房产税计税依据为租金收入×12%，而非原值或评估值。5.B解析：“首违不罚”清单仅适用于逾期申报但已补缴的情形，其余需处罚。6.B解析：个体工商户经营所得扣除费用包括成本、费用等，但非车辆购置税。7.A解析：湖南省契税税率为3%，其余选项为全国或部分地区的税率。8.C解析：固定资产毁损进项税额转出按原值×6%计算，评估值不适用。9.C解析：企业所得税预缴申报不属于“最多跑一次”范围，其余均可线上办理。10.D解析：湖南省2024年将研发费用加计扣除比例提高至150%。二、多选题1.A、B、C、D解析：“智慧税务”建设涵盖大数据、电子发票、云平台和风险预警等。2.A、B、C解析：高新技术企业、环保产业和现代服务业可享受税收减免，制造业不在此列。3.A、C、D解析：租赁、技术转让和仓储保管合同需缴纳印花税，发票不适用。4.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和职业资格教育。5.A、B、D解析：留抵退税需满足抵扣超销项、无欠税且符合政策，非高新技术企业不适用。三、判断题1.×解析：电子税务局是主要渠道，但纳税人仍可选择线下办理。2.√解析：土地增值税清算时预缴税款可抵扣应纳税额。3.×解析：个体工商户所得税税率非固定，需根据应纳税所得额确定。4.√解析：契税由承受方缴纳，转让方不直接承担。5.×解析：税收洼地政策被严禁，转移收入需按实际所在地纳税。6.√解析：固定资产毁损进项税额可全额转出。7.×解析：电子发票是趋势，但非强制性要求所有企业使用。8.√解析：专项附加扣除需每年更新信息以享受优惠。9.√解析：高新技术企业税率15%，其余税率25%。10.×解析：“首违不罚”仅适用于清单内轻微违法行为。四、简答题1.“智慧税务”建设目标-提升征管效率：通过大数据分析优化风险防控。-优化纳税服务：实现“非接触式”办税，降低纳税人负担。-推进税收公平：加强税收监管，打击偷漏税行为。-支持经济发展：通过税收政策引导产业升级。2.土地增值税清算程序-准备资料：土地权属证明、开发成本凭证等。-自行清算：企业根据公式计算应纳税额。-申报缴纳：向税务机关提交清算报告并缴税。-关键点：评估值确认、扣除项目合规性。3.个人所得税专项附加扣除情形-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息-住房租金4.增值税留抵退税流程-申请条件：经营正常、无欠税、符合政策。-申请流程：提交申请表、财务报表等，税务机关审核后退税。5.契税与土地增值税差异-纳税人：契税由承受方缴纳，土地增值税由转让方缴纳。-税率：契税3%，土地增值税最高60%。-性质：契税为财产转移税，土地增值税为土地增值税。五、论述题1.“智慧税务”对优化营商环境的作用-提升效率：通过大数据和AI实现智能审批，缩短办税时间。-降低成本：减少纸质文件和人工干预，节约企业资源。-增强透明：区块链技术确保税收数据公开可查，提升公信力