2025年初级会计经济法基础真题及答案

2025年初级会计经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额后签章确认B.假冒他人名义签发支票C.在空白支票上补记收款人名称D.将出票日期由“贰零贰伍年”改为“2025年”答案：B3.某增值税一般纳税人2025年4月取得注明税率13%的增值税专用发票，票面金额100万元，税额13万元。当月因管理不善导致该批货物全部霉烂。就该笔进项税额，下列处理正确的是（）。A.可以全额抵扣B.可以抵扣70%C.不得抵扣，应作进项税额转出D.先抵扣，待税务机关核查后再转出答案：C4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品需要安装检验的，在购买方出具验收证明时确认收入C.提供劳务持续时间超过12个月的，在劳务成本发生时按完工进度确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认收入答案：B5.2025年1月，甲公司录用已退休的高级工程师王某，双方签订一年期劳务协议，每月支付劳务报酬8000元。甲公司应按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.个体工商户生产经营所得答案：B6.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.银行余额调节表10年D.纳税申报表10年答案：B7.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B8.下列主体中，属于《公司法》规定的“高级管理人员”的是（）。A.监事会主席B.财务总监C.职工代表董事D.外部独立董事答案：B9.甲公司签发一张金额为50万元的转账支票给乙公司，出票日期为2025年3月1日，付款银行为A银行。乙公司于3月10日提示付款，A银行以“出票人账户余额不足”为由退票。乙公司可向甲公司主张票据权利的时效期间为（）。A.自出票日起6个月B.自出票日起1年C.自退票日起6个月D.自退票日起2年答案：A10.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同的，应当（）。A.提前3日口头通知B.提前3日书面通知C.提前30日书面通知D.无需提前通知，但应说明理由答案：D11.下列各项中，不属于《消费税暂行条例》规定的应税消费品的是（）。A.啤酒B.高档手表C.电动汽车D.游艇答案：C12.某企业2025年3月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业进口环节应纳增值税额为（）。A.11万元B.13万元C.14.3万元D.15.6万元答案：C解析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元；进口增值税=110×13%=14.3万元。13.根据《票据法》，下列记载事项中，属于支票绝对记载事项的是（）。A.付款地B.收款人名称C.出票日期D.出票地答案：C14.2025年4月，自然人李某转让其持有满2年的沪市上市公司股票，取得收入20万元，买入成本为12万元。李某应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.1.6万元C.2万元D.3.2万元答案：A解析：个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。15.下列关于单位人民币卡账户的表述中，符合《银行卡业务管理办法》的是（）。A.可以支取现金B.可以存入销货收入C.资金必须从基本存款账户转账存入D.可以透支答案：C16.根据《环境保护税法》，下列情形中，直接免征环境保护税的是（）。A.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过标准B.农业生产排放应税污染物C.机动车排放应税污染物D.船舶排放应税污染物答案：A17.甲公司2025年3月购入一台生产设备，价款200万元，增值税26万元，预计使用年限10年，净残值率5%。采用年限平均法，2025年应计提折旧额为（）。A.14.25万元B.15万元C.15.83万元D.16万元答案：C解析：年折旧额=200×(15%)÷10=19万元；2025年折旧=19×10/12=15.83万元。18.下列关于仲裁协议的表述中，符合《仲裁法》的是（）。A.仲裁协议必须书面订立B.仲裁协议可以口头达成C.仲裁协议对争议事项没有明确约定亦有效D.仲裁协议未选定仲裁委员会无效答案：A19.根据《增值税暂行条例实施细则》，纳税人发生视同销售行为时，应按最近时期同类货物平均销售价格确定销售额的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于非应税项目答案：A20.2025年3月，某企业取得地方政府债券利息收入10万元，企业债券利息收入20万元。企业所得税汇算清缴时，应计入应纳税所得额的利息收入为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.0万元答案：B解析：地方政府债券利息免税，企业债券利息全额征税。21.下列关于会计岗位设置的表述中，符合《会计基础工作规范》的是（）。A.出纳可以兼管会计档案保管B.出纳可以兼管收入明细账登记C.出纳不得兼管稽核D.出纳可以兼管债权债务账目登记答案：C22.根据《印花税法》，下列合同中，按“产权转移书据”征收印花税的是（）。A.商品房预售合同B.融资租赁合同C.专利申请权转让合同D.土地使用权出让合同答案：D23.2025年4月，自然人张某出租住房取得月租金收入8000元，其应缴纳房产税的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.个人出租住房免征房产税答案：B解析：个人出租住房房产税减按4%税率征收。24.根据《行政复议法》，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。A.15日B.30日C.60日D.3个月答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》规定的单位会计机构负责人任职条件的有（）。A.取得会计师以上专业技术资格B.从事会计工作不少于3年C.熟悉国家财经法律、法规D.坚持原则，廉洁奉公答案：ACD2.根据《增值税法律制度》，下列项目适用9%低税率的有（）。A.图书B.鲜奶C.食用盐D.农机整机答案：ACD3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额C.研发费用未形成无形资产的，在据实扣除基础上再按实际发生额100%加计扣除D.企业购置并实际使用环境保护专用设备，投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免答案：ABD4.下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（）。A.第一次背书的背书人是票据上记载的收款人B.最后一次背书的被背书人是最后持票人C.背书连续指签章依次前后衔接D.背书附条件，所附条件无效，背书有效答案：ABC5.根据《个人所得税法》，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的有（）。A.合同期限1年，试用期1个月B.合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的合同，不得约定试用期D.续签劳动合同时再次约定试用期答案：ABC7.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于办理专项资金的收付答案：ACD8.下列行为中，应当征收契税的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.农村集体土地承包经营权转移答案：ABC9.根据《税收征收管理法》，税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A.依法可不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.虽设置账簿但账目混乱的D.申报计税依据明显偏低又无正当理由的答案：ABCD10.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节海关代征增值税、消费税不征收城建税B.出口退还增值税、消费税不退还城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的税率分为7%、5%、1%三档答案：ABCD11.下列关于会计职业道德规范“坚持准则”的要求，表述正确的有（）。A.严格执行会计法律、法规B.敢于抵制违反会计准则的行为C.在领导授意下可适当调整会计处理方法D.依法设置会计账簿答案：ABD12.下列关于电子商业汇票提示付款的表述中，正确的有（）。A.自票据到期日起10日内提示付款B.可在到期日前提示付款C.承兑人应在收到提示付款请求的当日应答D.承兑人未应答视为拒绝付款答案：AC13.下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（）。A.大气污染物按排放量折合污染当量数B.水污染物按排放量折合污染当量数C.固体废物按排放量D.噪声按超标分贝数答案：ABCD14.下列关于代理记账业务的规定，正确的有（）。A.代理记账机构应至少有3名专职从业人员C.代理记账机构可以接受委托对外提供财务会计报告D.代理记账机构对委托人的商业秘密负有保密义务答案：ACD15.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记证件遗失应在15日内书面报告税务机关C.纳税人名称变更应办理变更登记D.注销工商登记前应先办理注销税务登记答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）答案：√2.增值税一般纳税人取得注明“通行费”字样的电子普通发票，可以凭票抵扣进项税额。（）答案：√3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.个人通过非营利组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。（）答案：×解析：个人捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。5.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）答案：√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×7.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）答案：√8.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√9.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。（）答案：√10.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环境保护税减按75%征收。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内退还。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；支付运费取得增值税专用发票，金额10万元，税额0.9万元。（3）将自产B产品用于本企业职工福利，成本80万元，同类售价100万元（不含税）。（4）上月购进的一批原材料因管理不善毁损，账面成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.关于包装物押金的增值税处理，下列说法正确的有（）。A.收取时并入销售额征税B.退还时不退还已纳税款C.逾期不退还时并入销售额D.收取时单独记账可不并入销售额答案：CD2.业务（3）中，甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.0万元B.13万元C.16万元D.17万元答案：B解析：100×13%=13万元。3.甲公司当月应转出的进项税额为（）。A.2.6万元B.2.86万元C.3.2万元D.3.38万元答案：A4.甲公司当月允许抵扣的进项税额合计为（）。A.11.3万元B.13.9万元C.15.5万元D.16.4万元答案：A解析：13+0.92.6=11.3万元。【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工资18000元，全年“三险一金”专项扣除3000元/月，专项附加扣除2000元/月。（2）3月取得劳务报酬30000元。（3）6月取得稿酬10000元。（4）8月转让自有住房一套，售价400万元，原值200万元，合理税费20万元，该房持有满5年且为家庭唯一生活用房。要求：根据上述资料，回答下列问题。5.李某2025年综合所得收入额为（）。A.216000元B.240000元C.243200元D.253200元答案：C解析：工资18000×12=216000元；劳务报酬30000×(120%)=24000元；稿酬10000×(120%)×70%=5600元；合计245600元。6.李某转让住房应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.36万元C.40万元D.56万元答案：A解析：个人转让家庭唯一且满5年生活用房免征个人所得税。7.李某2025年综合所得应纳个人所得税为（）。A.7520元B.9520元C.11520元D.13520元答案：B解析：应纳税所得额=24560060000(3000+2000)×12=125600元；适用税率10%，速算扣除数2520元；应纳税额=125600×10%2520=10040元。8.下列关于李某年度汇算