2025年大学大四（会计学）税务筹划阶段测试题及答案

2025年大学大四（会计学）税务筹划阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？（）A.减免税B.税率差异C.税收扣除D.偷税漏税2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人购进农产品，取得（）发票，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。A.增值税专用B.增值税普通C.农产品收购D.农产品销售4.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划只能在纳税后进行C.税收筹划是在合法合规的前提下进行的D.税收筹划不需要考虑企业的实际情况5.企业通过合理安排生产经营活动，使企业的应税所得适用较低的税率，这种税务筹划方法属于（）A.税率差异法B.减免税方法C.扣除方法D.抵免方法6.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？（）A.国有企业B.合伙企业C.股份制企业D.外商投资企业7.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.11%8.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则9.下列哪种情况不可以开具增值税专用发票？（）A.向消费者个人销售货物B.销售货物适用免税规定C.小规模纳税人销售货物D.以上都不可以10.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%11.以下关于消费税的说法，错误的是（）A.消费税是价内税B.消费税的计税依据是不含增值税的销售额C.消费税的纳税环节一般是在生产环节D.消费税的税率都是固定的12.企业通过租赁设备的方式，将租赁费用在税前扣除，从而降低企业所得税税负，这种税务筹划方法属于（）A.扣除方法B.抵免方法C.税率差异法D.延期纳税法13.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.以下哪种行为不属于视同销售货物？（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东15.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止16.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率17.以下关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是行为税B.印花税的税率都是比例税率C.印花税的纳税义务人是签订合同的双方D.印花税不需要缴纳18.企业在进行税务筹划时，应充分考虑（）等因素，确保筹划方案的可行性和有效性。A.税收政策变化B.企业自身经营状况C.市场环境D.以上都是19.下列哪种情况可以免征增值税？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售自己使用过的物品D.销售不动产20.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其计算公式为（）（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损第II卷（非选择题共6分）21.（10分）简述税务筹划的概念和特点。22.（10分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？23.（10分）增值税的视同销售行为有哪些？24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2024年10月发生以下经济业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税10.2万元，材料已验收入库。（3）将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（4）销售2013年购进的小汽车一辆，取得含税收入10.3万元。已知该小汽车购进时未抵扣进项税额。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。25.（15分）材料：某企业2024年度实现会计利润总额200万元。经税务机关检查，发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费30万元，已在管理费用中列支。已知该企业当年销售（营业）收入为1000万元。（2）企业通过民政部门向贫困地区捐赠30万元，已在营业外支出中列支。（3）企业当年计提固定资产减值准备10万元，已在资产减值损失中列支。要求：计算该企业2024年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。（企业所得税税率为25%）答案：1.D2.B3.C4.C5.A6.B7.A8.A9.D10.B11.D12.A13.B14.B15.A16.A17.A18.D19.C20.A21.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性。22.纳税调整项目包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得、其他。23.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。24.业务（1）销项税额=100×17%=17万元；业务（2）进项税额=10.2万元；业务（3）销项税额=30×17%=5.1万元；业务（4）应纳税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元。该企业