体育培训财务制度表

PAGE体育培训财务制度表一、总则（一）目的本财务制度旨在规范体育培训公司的财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的正常运营和可持续发展，为公司的决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于[体育培训公司具体名称]及其下属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策的制定和实施，提供财务意见和建议。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行会计核算，编制会计凭证和会计报表。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制公司年度预算和财务分析报告。负责公司税务申报和缴纳工作，协助处理税务相关问题。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和管理工作，确保资金安全。按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用工作。负责公司资金日报表、银行存款余额调节表的编制工作。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。借：[具体科目][金额]贷：[具体科目][金额]2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定，真实、完整、准确。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体会计科目及核算内容如下：资产类：包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、无形资产等。负债类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：包括主营业务成本、其他业务成本等。损益类：包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，由公司财务经理审核后报公司管理层和相关部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金使用情况、存在的问题及建议等内容。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金的充足供应。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，确保资金来源合法、合规。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间等，确保资金筹集工作有序进行。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司的正常经营和发展。2.公司应建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应加强资金预算管理，根据年度预算和月度计划合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。4.公司资金使用应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行，不得用于违法违规活动。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.公司应建立资金结算台账，详细记录资金结算的时间、金额、结算方式等信息，确保资金结算信息的准确、完整。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，加强预算管理工作，提高公司财务管理水平。2.公司预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司预算目标编制本部门预算草案，经公司财务部门审核后报公司管理层审批。3.公司预算编制应包括年度预算和月度预算，年度预算应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。月度预算应根据年度预算分解编制，确保年度预算目标的实现。4.公司预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司应严格执行预算管理制度，确保预算的有效执行。各部门应按照公司批准的预算组织本部门的经营活动，确保预算目标的实现。2.公司财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或预算执行结果与预算目标存在较大差异时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出预算调整申请，经公司财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算调整后的目标合理、可行。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司应加强成本费用管理，建立健全成本费用核算制度，准确核算公司的成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和准确性。2.公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。具体核算内容如下：主营业务成本：指公司从事主营业务活动所发生的成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。其他业务成本：指公司从事其他业务活动所发生的成本，包括销售材料成本、出租固定资产折旧等。营业税金及附加：指公司从事经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。销售费用：指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合法性。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。同时，公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、税务管理制度（一）税务登记1.公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的真实、准确、完整。2.公司税务登记内容发生变化时，应及时办理税务变更登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的规定执行。2.公司应建立纳税申报台账，详细记录纳税申报的时间、税种、税额等信息，确保纳税申报信息的准确、完整。（三）税务筹划1.公司应加强税务管理工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，根据国家税收政策的变化和公司经营情况的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的科学性和合理性。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等。2.公司财务档案应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管1.公司应设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全、完整。2.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行。一般会计凭证、会计账簿保管期限为15年，财务报表保管期限为10年，税务申报资料保管期限为10年，银行对账单保管期限为5年，财务合同保管期限为合同履行完毕后至少保存10年，财务审计报告保管期限为永久保存。（三）财务档案查阅和借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案应在财务档案室进行，不得将财务档案带出档案室。2.公司外部人员查阅财务档案应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，方可查阅。查阅财务档案应在财务经理或指定人员的陪同下进行，不得将财务档案带出档案室。如需复印财务档案，应经财务经理批准，并在复印件上加盖公司公章。3.公司内部人员借阅