2026年中级会计职称《经济法》考试试题及答案

2026年中级会计职称《经济法》考试试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲公司向乙公司发出一份加盖公章的采购订单，载明“若贵司于收到本订单后3日内未书面拒绝，则视为接受”。乙公司收到后第2日即按订单要求发货。根据《民法典》合同编，下列表述正确的是（）。A.订单构成要约邀请，乙公司发货构成新要约B.订单构成要约，乙公司发货构成承诺C.订单构成要约，但乙公司未书面回复，合同未成立D.订单构成格式条款，因排除对方主要权利而无效答案：B解析：订单内容具体确定，且甲公司明示“未拒绝即接受”，属于《民法典》第472条规定的“以默示方式作出的承诺”，乙公司发货行为即为承诺，合同成立。2.某有限合伙企业拟变更普通合伙人，根据《合伙企业法》，应当经（）。A.全体合伙人一致同意B.全体普通合伙人一致同意C.合伙人会议三分之二以上表决权通过D.执行事务合伙人决定答案：A解析：变更普通合伙人涉及企业责任形式重大变化，须适用《合伙企业法》第31条，全体合伙人一致同意。3.甲上市公司董事会通过决议，为控股股东丙公司的一笔银行贷款提供连带责任保证，金额占最近一期经审计净资产的48%。根据《公司法》，该担保事项应当（）。A.经董事会三分之二董事表决通过即可B.经股东大会特别决议通过C.经独立董事发表独立意见即可D.经监事会审议即可答案：B解析：为控股股东提供担保且金额超净资产30%，构成《公司法》第16条及监管规则下的重大关联交易，须股东大会特别决议。4.2025年12月，甲公司因环境污染被市生态环境局处以罚款50万元，甲公司不服提起行政诉讼。2026年3月，法院作出撤销行政处罚的判决，理由是主要证据不足。根据《行政处罚法》，市生态环境局应当（）。A.可补充证据后重新作出相同处罚B.不得基于同一事实和理由重新处罚C.可基于同一事实和理由重新处罚，但须提高罚款额度D.可基于同一事实和理由重新处罚，但须降低罚款额度答案：B解析：依据《行政处罚法》第29条及行政诉讼法司法解释，行政机关被判决撤销处罚后，不得以同一事实和理由重新作出与原处罚基本相同的行政行为。5.甲、乙、丙三人拟共同设立一家股份有限公司，注册资本为5000万元，首次出资额不得低于（）。A.1000万元B.1250万元C.500万元D.无最低限制，由章程约定答案：D解析：2026年《公司法》已全面实行注册资本认缴制，股份有限公司设立无首次出资比例限制，章程可自主约定实缴期限。6.根据《票据法》，下列关于支票记载事项的说法正确的是（）。A.收款人名称属于绝对必要记载事项，未记载则支票无效B.出票日期可授权补记C.金额属于绝对必要记载事项，但可以由出票人授权补记D.付款人名称未记载时，以出票人开户行视为付款人答案：C解析：金额、收款人名称可由出票人授权补记，但金额一经补记即成为绝对必要记载事项；付款人名称为绝对必要记载事项，未记载支票无效。7.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，乙公司背书给丙公司，丙公司背书给丁公司，丁公司遗失票据后向法院申请公示催告。公告期内，戊公司申报权利并提交票据原件，但票据显示最后背书人栏为空白。根据《票据法》，法院应（）。A.裁定终结公示催告程序，并通知丁公司另行起诉B.裁定驳回戊公司申报，继续公示催告C.直接作出除权判决D.将票据交由公安机关鉴定真伪答案：A解析：空白背书导致持票人身份不明，法院无法确认戊公司系合法权利人，应终结公示催告，由当事人通过普通诉讼解决权属争议。8.根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业国有产权转让项目首次正式信息披露时间不得少于（）。A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日答案：C解析：依据32号令，首次信息披露期不少于20个工作日，因产权转让复杂，保障充分竞价。9.甲公司2025年度取得境外所得，已在境外缴纳所得税税额折合人民币200万元，抵免限额为180万元。甲公司当年境内应纳税所得额为1000万元，适用税率25%。则甲公司当年可抵免税额为（）。A.200万元B.180万元C.50万元D.250万元答案：B解析：抵免限额180万元为税法上限，境外已纳税额200万元中超限额20万元可结转5年补扣，但当年只能抵180万元。10.根据《反垄断法》，经营者集中达到申报标准但未依法申报，反垄断执法机构可处（）罚款。A.上一年度销售额1%以上10%以下B.上一年度销售额2%以上10%以下C.50万元以下D.500万元以下答案：A解析：新修订《反垄断法》第57条将“未依法申报”罚款上限提高至销售额10%，起罚点1%。11.甲公司欠乙银行贷款到期未还，乙银行起诉并胜诉，甲公司仍拒不履行。执行程序中，法院拟查封甲公司唯一一套用于生产经营的厂房。甲公司提出执行异议，称该厂房系生活必需品。法院应（）。A.裁定中止执行B.裁定驳回异议，继续执行C.将厂房交由资产管理公司托管D.要求乙银行提供担保后执行答案：B解析：生产经营性房产不属于《查封扣押冻结规定》第5条所禁止查封的“生活必需品”，法院应驳回异议。12.根据《证券法》，上市公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让股份不得超过其所持本公司股份总数的（）。A.10%B.15%C.25%D.50%答案：C解析：《证券法》第36条及配套规则设定“每年25%”的转让上限，防止内幕减持。13.甲公司向乙公司销售货物，合同约定“交货后30日内付款，逾期按日万分之五计息”。乙公司收货后第40日付款，甲公司开具发票时未将利息部分单独列示。根据增值税法律制度，该利息应（）。A.并入销售额征收增值税B.视为价外费用，但免征增值税C.视为资金占用费，不征增值税D.由税务机关核定是否征税答案：A解析：逾期付款利息属于《增值税暂行条例实施细则》第12条规定的“价外费用”，应并入销售额计税。14.根据《预算法》，各级一般公共预算年度执行中如出现超收，应（）。A.直接用于补充预算稳定调节基金B.由财政部门安排当年支出C.报本级人大常委会批准后使用D.全部用于偿还政府债务答案：C解析：超收收入使用须报本级人大常委会审批，体现人大预算监督刚性。15.甲公司系创业投资企业，2024年对未上市中小高新技术企业乙公司投资1000万元，持股满两年后，甲公司2026年计算应纳税所得额时，可抵扣的应纳税所得额为（）。A.100万元B.200万元C.500万元D.700万元答案：D解析：依据创业投资税收试点政策，投资满2年可按投资额70%抵扣应纳税所得额，1000×70%=700万元。16.根据《专利法》，外观设计专利权的期限为（）。A.10年，自授权公告之日起计算B.15年，自申请日起计算C.15年，自授权公告之日起计算D.20年，自申请日起计算答案：B解析：2021年修订《专利法》将外观设计保护期延长至15年，且起算点调整为申请日。17.甲公司委托乙公司加工化妆品，合同约定原材料由甲公司提供，加工后产品所有权归甲公司，乙公司仅收取加工费。根据消费税法律制度，消费税纳税义务人为（）。A.甲公司B.乙公司C.双方各自按比例D.由税务机关指定答案：B解析：委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方代收代缴消费税。18.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知（）。A.工会B.劳动行政部门C.劳动争议仲裁委员会D.职工代表大会答案：A解析：用人单位单方解除须履行《劳动合同法》第43条程序性义务，事先通知工会。19.甲公司2026年1月取得一张注明“不得转让”字样的银行汇票，收款人为甲公司。甲公司因支付货款需要，拟将该汇票背书给乙公司。下列说法正确的是（）。A.背书无效，乙公司不享有票据权利B.背书有效，但银行可拒绝付款C.背书有效，银行不得拒绝付款D.甲公司可涂改“不得转让”字样后背书答案：A解析：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让，背书行为无效，被背书人不取得票据权利。20.根据《政府采购法》，政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款前提下，可与供应商协商签订补充合同，但补充金额不得超过原合同金额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：追加采购受《政府采购法》第49条10%比例限制，防止化整为零规避招标。21.甲公司2025年度亏损200万元，2026年度盈利300万元，2027年度盈利400万元。根据企业所得税法，2026年度可弥补亏损额为（）。A.0B.200万元C.300万元D.500万元答案：B解析：亏损向后5年结转，2026年盈利300万元可全额弥补200万元亏损，剩余100万元为应纳税所得额。22.根据《商标法》，注册商标成为其核定使用商品通用名称的，任何单位或个人可请求（）。A.商标局宣告无效B.商标评审委员会宣告无效C.人民法院宣告无效D.商标局撤销该注册商标答案：D解析：退化为通用名称属于《商标法》第49条撤销事由，由商标局依职权或依申请撤销。23.甲公司2026年2月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，消费税税率0。则进口环节增值税计税依据为（）。A.100万元B.110万元C.113万元D.123万元答案：B解析：进口增值税计税依据=关税完税价格+关税+消费税，本题消费税为0，故100+10=110万元。24.根据《企业破产法》，债权人会议通过和解协议草案，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，且其所代表债权额占无财产担保债权总额的（）以上。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四答案：B解析：和解协议属重大清偿方案，须“双过半”中的“债权额”门槛提高至三分之二。25.甲公司2026年3月取得一张增值税专用发票，票面注明税额26万元，因开票方走逃失联，该发票被认定为异常凭证。甲公司已抵扣进项税，税务机关应（）。A.直接作进项税额转出B.暂不作处理，等待协查结果C.要求甲公司提供交易真实资料，经核实后决定是否转出D.将案件移送公安机关答案：C解析：异常凭证并非当然不得抵扣，须由税务机关核实交易真实性后处理，保障纳税人申辩权。26.根据《数据安全法》，国家建立数据分类分级保护制度，对个人信息和重要数据实行（）。A.备案管理B.目录管理C.许可管理D.审批管理答案：B解析：目录管理是《数据安全法》第21条确立的核心机制，通过目录明确保护等级。27.甲公司2026年4月将自产货物用于本公司在建办公楼，该货物成本80万元，同类售价100万元，适用增值税税率13%。则增值税销项税额为（）。A.0B.10.4万元C.13万元D.11.5万元答案：C解析：自产货物用于非应税项目视同销售，按同类售价计税，100×13%=13万元。28.根据《森林法》，国家实行森林采伐限额制度，年度采伐限额由（）核定。A.国务院B.国家林业和草原局C.省级人民政府D.县级人民政府答案：C解析：采伐限额实行分级管理，省级政府核定后报国务院备案，体现属地管理。29.甲公司2026年5月与自然人张某签订为期2年的竞业限制协议，约定补偿金为张某离职前12个月平均工资的30%，且低于当地最低工资标准。后张某以补偿过低为由拒绝履行，甲公司起诉要求违约金。法院应（）。A.支持甲公司请求B.驳回甲公司请求，并责令补足补偿C.调低违约金数额D.认定协议全部无效答案：B解析：竞业限制补偿低于最低工资标准属于《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》第36条规定的“明显不合理”，劳动者可拒绝履行，用人单位须补足。30.根据《证券法》，通过证券交易所的证券交易，投资者持有上市公司已发行股份达到（）时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书。A.3%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：5%触发《证券法》第63条信息披露义务，后续每增减5%亦须披露。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）31.根据《民法典》，下列属于可撤销合同的情形有（）。A.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思下订立合同B.一方乘人之危致使合同显失公平C.恶意串通损害他人合法权益D.以虚假的意思表示订立合同答案：A、B解析：C为无效合同，D为虚假意思表示无效，非可撤销。32.根据《公司法》，股份有限公司有权收购本公司股份的情形包括（）。A.减少注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划D.接受本公司股票作为质押权标的答案：A、B、C解析：D为法律禁止的“自己质押”，公司不得接受本公司股票质押。33.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法中，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人应当登记为一般纳税人B.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人C.纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，可申请登记为一般纳税人D.其他个人不属于一般纳税人登记范围答案：A、C、D解析：B错误，符合一定条件可申请转回小规模纳税人。34.根据《企业国有资产法》，国家出资企业包括（）。A.国有独资企业B.国有独资公司C.国有资本控股公司D.国有资本参股公司答案：A、B、C解析：参股公司不属于“国家出资企业”，仅为国资参股。35.根据《票据法》，票据债务人可以对持票人行使的抗辩事由包括（）。A.票据系伪造B.持票人明知存在抗辩事由而取得票据C.持票人未在法定期限内提示付款D.持票人未支付对价答案：A、B、C解析：D不构成对物抗辩，仅影响善意取得。36.根据《劳动合同法》，用人单位经济性裁员时，应当优先留用的人员有（）。A.与本单位订立较长期限固定期限劳动合同的B.家庭无其他就业人员且有扶养义务C.在本单位连续工作满15年且距退休年龄不足5年D.女职工在孕期、产期、哺乳期答案：A、B、C解析：D为禁止解除情形，非优先留用。37.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间股息红利C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：A、B解析：C、D为不征税收入，非免税收入。38.根据《政府采购法》，政府采购应当遵循的原则包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用答案：A、B、C、D解析：四项原则系《政府采购法》第3条明文规定。39.根据《商标法》，下列标志不得作为商标使用的有（）。A.同“红十字”标志近似B.带有民族歧视性C.仅直接表示商品质量D.县级以上行政区划地名答案：A、B解析：C为缺乏显著性不得注册，但可使用；D经使用取得显著性可注册。40.根据《证券法》，下列属于操纵证券市场行为的有（）。A.单独或合谋集中资金优势连续买卖B.在自己实际控制的账户之间进行交易C.编造、传播虚假信息D.上市公司回购股份用于股权激励答案：A、B、C解析：D为合法回购，不构成操纵。41.根据《企业破产法》，对债务人的特定财产享有担保权的债权人，在破产程序中可依法（）。A.优先受偿B.放弃优先受偿权而按普通债权申报C.通过债权人会议表决和解协议D.对重整计划草案享有表决权答案：A、B、C、D解析：担保债权人除优先受偿外，仍享有程序性权利。42.根据《数据出境安全评估办法》，数据处理者向境外提供数据，应当申报安全评估的情形包括（）。A.关键信息基础设施运营者收集的个人信息B.处理100万人以上个人信息C.累计向境外提供10万人敏感个人信息D.涉及国家秘密数据答案：A、B、C解析：D为禁止出境，非评估情形。43.根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，采用复合计税办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.成品油答案：A、B解析：卷烟、白酒同时按定额与定率计税。44.根据《行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，可作出判决的形式包括（）。A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决答案：B、C、D解析：2015年修法取消“维持判决”，改为“驳回诉讼请求”。45.根据《专利法》，下列关于专利权期限补偿的说法正确的有（）。A.发明专利可申请不超过5年的期限补偿B.补偿事由为专利授权过程中的不合理延迟C.补偿期限由国务院专利行政部门决定D.补偿后总有效期不超过自申请日起25年答案：A、B、C解析：D错误，补偿后不超过申请日起20年。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）46.当事人以电子数据交换、电子邮件等方式订立的合同，视为书面形式合同。答案：√47.公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，且被担保股东可以参加表决。答案：×48.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。答案：√49.行政机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人有举行听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证，但限制人身自由的处罚除外。答案：√50.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案：√51.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。答案：√52.票据金额的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准。答案：×53.政府采购采用竞争性磋商方式的，采购人应当自评审结束之日起2个工作日内公告成交结果。答案：√54.经营者集中达到申报标准，但未依法事先申报即实施集中的，反垄断执法机构可责令停止实施集中，限期处分股份或资产，并处上一年度销售额10%以下罚款。答案：√55.国家出资企业增资扩股涉及上市公司国有股权变动的，可以仅在产权交易机构公开进行，无需在证券交易所披露。答案：×四、简答题（本类题共3小题，每题6分，共18分。凡要求计算的，须列出计算过程）56.甲有限责任公司注册资本1000万元，股东A、B、C分别认缴500万元、300万元、200万元，均已实缴。2026年，公司因经营需要拟增加注册资本至1500万元，新增部分由D以货币出资600万元认缴，其中500万元计入注册资本，100万元计入资本公积。增资后，A、B、C、D持股比例分别为多少？并说明法律依据。答案：增资后注册资本1500万元。A：500/1500=33.33%B：300/1500=20%C：200/1500=13.33%D：500/1500=33.33%依据：《公司法》第34条，股东按实缴出资比例享有股权，增资时各方可协商认缴，但本题明确新增注册资本500万元由D认缴，故按出资额直接计算。57.乙公司2026年度境内应纳税所得额为800万元，适用税率25%；已在境外缴纳所得税税额合计折合人民币210万元，其中A国所得300万元，税率30%，已纳税90万元；B国所得200万元，税率25%，已纳税50万元；C国所得100万元，税率40%，已纳税40万元；其余200万元为境内所得。计算乙公司2026年度可抵免境外所得税额及实际应纳企业所得税额。答案：1.境外所得合计=300+200+100=600万元2.抵免限额=600×25%=150万元3.已纳税额=90+50+40=180万元4.可抵免额=min(150,180)=150万元5.境内应纳税额=800×25%=200万元6.实际应纳=200-150=50万元58.丙公司2026年6月进口一批高档化妆品，关税完税价格200万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。计算进口环节应纳消费税、增值税税额。答案：1.关税=200×10%=20万元2.消费税计税价格=(200+20)/(1-15%)=258.82万元3.消费税=258.82×15%=38.82万元4.增值税计税价格=200+20+38.82=258.82万元5.增值税=258.82×13%=33.65万元五、综合题（本类题共2题，每题16分，共32分。凡要求计算的，须列出计算过程，保留两位小数）59.丁股份有限公司为上市公司，2026年发生以下事项：（1）2026年3月，公司董事会通过决议，拟以集中竞价方式回购股份用于员工持股计划，回购资金总额不超过2亿元，回购价格不超过董事会决议前30个交易日公司股票交易均价的120%。（2）2026年4月，公司控股股东甲集团拟通过协议转让方式向战略投资者乙公司转让其持有的丁公司8%股份，转让价格较市价折价10%。（3）2026年5月，公司2025年度股东大会作出利润分配方案，每10股派发现金红利5元（含税），以资本公积每10股转增3股。要求：（1）逐项说明上述事项应当履行的信息披露义务及时间节点；（2）分析协议转让折价10%是否构成对上市公司中小股东的损害，并说明法律依据；（3）计算本次转增股本后，丁公司注册资本增加金额（假设原注册资本5亿元，股本总额5亿股，资本公积余额3亿元，盈余公积1亿元，未分配利润2亿元），并说明资本公积转增股本的个人所得税政策。答案：（1）①回购事项：依据《上市公司回购股份实施细则》，董事会决议后2个交易日内披露回购预案；回购期间，每月前3个交易日内披露截至上月末的回购进展；回购完成或期限届满后2个交易日内披露结果。②协议转让：控股股东与受让方签署协议后3日内，双方分别编制《简式权益变动报告书》并披露；上市公司在收到通知后2个交易日内披露《关于股东权益变动的提示性公告》。③利润分配：股东大会通过后2个月内实施，公司在股权登记日前3-5个交易日披露《权益分派实施公告》，并在红利发放、转增股份上市前披露《股份变动暨新增股份上市公告》。（2）协议转让折价10%本身不当然损害中小股东利益。依据《上市公司收购管理办