2025年中职第二学年（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

2025年中职第二学年（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加现金流2.以下属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.违法性C.随意性D.事后性3.增值税小规模纳税人适用的征收率一般是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收抵免C.加征税款D.退税6.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.个人D.中介机构7.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都有可能8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%10.以下不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.股份制企业D.外商投资企业11.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.税务筹划的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天14.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止15.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税16.税务筹划方案的制定要综合考虑各种因素，这体现了税务筹划的（）A.综合性原则B.前瞻性原则C.适时调整原则D.成本效益原则17.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应（）A.按3%征收率征收增值税B.按2%征收率征收增值税C.按1%征收率征收增值税D.免征增值税18.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的（）后的余额。A.以前年度亏损B.本年度亏损C.上季度亏损D.上半年亏损19.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.15%C.20%D.25%20.税务筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.通过关系少纳税第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，每题10分。1.简述税务筹划的概念及特点。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（二）案例分析题（共20分）答题要求：分析案例，回答问题，每题10分。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年5月发生以下业务：销售产品一批，取得不含税销售额100万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元。另外，企业将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。1.计算该企业5月份应缴纳的增值税。2.分析企业将自产产品用于在建工程的税务处理及对增值税计算的影响。（三）论述题（共10分）答题要求：论述观点清晰，逻辑合理，字数在300字左右。论述税务筹划在企业财务管理中的重要性。（四）材料分析题（共10分）答题要求：根据所给材料，分析回答问题。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业。近年来，随着市场竞争的加剧，公司利润增长缓慢。公司财务部门经过分析发现，公司在税务方面存在一定的优化空间。公司目前适用企业所得税税率为25%，每年缴纳企业所得税约500万元。通过对公司业务流程和财务状况的深入研究，财务人员提出了以下税务筹划方案：一是合理利用研发费用加计扣除政策，加大研发投入，预计可增加扣除额200万元；二是优化供应链管理，降低采购成本，减少应纳税所得额100万元。1.分析该税务筹划方案的可行性及可能带来的效果。2.简述实施该税务筹划方案需要注意的问题。（五）综合应用题（共10分）答题要求：结合所学知识，解决实际问题，字数在300字左右。某小型微利企业，2025年度实现应纳税所得额为300万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税，并分析其税务筹划要点。答案：1.B2.A3.D4.B5.C6.B7.D8.B9.B10.B11.B12.A13.D14.A15.C16.A17.B18.A19.C20.D简答题答案：1.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。2.一般纳税人与小规模纳税人区别：一般纳税人适用税率较高（13%、9%、6%等），可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率（3%、1%等），不能抵扣进项税额。一般纳税人财务核算要求严格，小规模纳税人相对宽松。一般纳税人销售额标准较高，小规模纳税人销售额标准较低。案例分析题答案：1.销售产品销项税额=100×13%=13万元，购进原材料进项税额=7.8万元，自产产品用于在建工程视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元，应缴纳增值税=13+1.95-7.8=7.15万元。2.自产产品用于在建工程，按同类产品售价计算销项税额。增加了销项税额，从而增加了企业应缴纳的增值税额。论述题答案：税务筹划在企业财务管理中具有重要性。它有助于降低企业税负，减少现金流出，增加企业可支配资金。通过合理安排经营活动和投资行为，优化税务结构，提高企业利润水平。能增强企业财务管理水平，促使企业规范财务核算和经营管理。还可降低税务风险，避免因税务问题给企业带来损失。有助于企业在合法合规前提下，实现资源的有效配置，提升企业竞争力。材料分析题答案：1.方案可行。利用研发费用加计扣除可减少应纳税所得额200万元，优化供应链管理减少100万元，共减少应纳税所得额300万元。效果是降低企业所得税税负，预计可少缴纳企业所得税75万元（300×25%），增加企业净利润。2.注意研发费用要符合加计扣除政策规定，准确归集和核算。优化供应链管理要确保真实合理，避免税务风险。同时要关注政策变化，及时调整筹划方案。综合应用题答案：小型微利