【对答案2025初级会计考题及答案更新】

【对答案2025初级会计考题及答案更新】单项选择题1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下：10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为4201.6元，销售方代垫运杂费2680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为260元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。31日，预计甲材料可变现净值为12800元。要求计算：12月10日购入甲材料的单位成本为（）元。A.17B.16C.18D.15答案：A。解析：购入材料的总成本=32320+2680=35000（元），实际入库数量=202020=2000（千克），单位成本=35000÷2000=17（元）。12月份发出甲材料的单位成本为（）元。A.16B.16.25C.15.75D.17答案：B。解析：加权平均单位成本=（2000×15+35000）÷（2000+2000）=16.25（元）。12月20日销售甲材料应确认的损益为（）元。A.375B.350C.325D.400答案：A。解析：销售材料的成本=100×16.25=1625（元），确认的损益=20001625=375（元）。12月31日甲材料应计提的存货跌价准备为（）元。A.250B.300C.350D.400答案：C。解析：期末结存材料的数量=2000+20001003000100=800（千克），结存材料的成本=800×16.25=13000（元），应计提的存货跌价准备=1300012800=300（元）。2.下列各项中，应计入营业外支出的是（）。A.计量差错引起的原材料盘亏B.原材料一般经营损失C.自然灾害造成的原材料损失D.原材料运输途中发生的合理损耗答案：C。解析：选项A、B计入管理费用；选项D计入原材料成本。3.某企业采用计划成本法核算原材料，2024年12月初结存材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元。当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元，发出材料的计划成本为100万元。不考虑其他因素，该企业2024年12月发出材料的实际成本为（）万元。A.98B.100C.92D.112答案：C。解析：材料成本差异率=（-210）÷（30+120）×100%=-8%，发出材料的实际成本=100×（18%）=92（万元）。多项选择题1.下列各项中，关于企业固定资产折旧方法的表述正确的有（）。A.年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值B.年数总和法计算的固定资产折旧额逐年递减C.双倍余额递减法不需要考虑固定资产的预计净残值D.工作量法需要根据固定资产实际工作量计算折旧额答案：ABD。解析：双倍余额递减法在最后两年才考虑预计净残值。2.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.应付租入包装物租金B.为职工垫付的水电费C.存入保证金D.应付短期租赁固定资产租金答案：ACD。解析：选项B通过“其他应收款”科目核算。3.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积B.累积未分配的利润C.按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积D.发行股票的溢价收入答案：ABC。解析：选项D计入资本公积——股本溢价。判断题1.企业采用的重要会计政策和会计估计属于会计报表附注披露的内容。（）答案：正确。解析：会计报表附注应披露企业采用的重要会计政策和会计估计等内容。2.企业因日常修理而停用的固定资产，应当照提折旧。（）答案：正确。解析：日常修理停用的固定资产，其折旧照提。3.企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。（）答案：错误。解析：出售交易性金融资产时，无需将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益。不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易性金融资产业务如下：3月1日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列各项中，甲公司购买股票应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额正确的是（）万元。A.501.25B.500C.495D.501.325答案：C。解析：交易性金融资产的成本=5005=495（万元）。2.根据资料（1）和（2），下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是（）。A.借：银行存款5贷：应收股利5B.借：其他货币资金——存出投资款5贷：投资收益5C.借：银行存款5贷：投资收益5D.借：其他货币资金——存出投资款5贷：应收股利5答案：D。解析：收到现金股利时，应冲减应收股利。3.根据资料（3），下列各项中，甲公司3月31日相关科目的会计处理结果正确的是（）。A.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目15万元B.借记“公允价值变动损益”科目15万元C.贷记“交易性金融资产——成本”科目15万元D.借记“投资收益”科目15万元答案：AB。解析：公允价值下降，应借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，金额=495480=15（万元）。4.根据资料（1）至（4），下列各项中，关于甲公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理结果正确的是（）。A.投资收益增加100万元B.其他货币资金（存出投资款）增加600万元C.交易性金融资产（成本）减少495万元D.交易性金融资产（公允价值变动）减少15万元答案：BCD。解析：出售时的会计分录为：借：其他货币资金——存出投资款600交易性金融资产——公允价值变动15贷：交易性金融资产——成本495投资收益120借：投资收益5.66贷：应交税费——转让金融商品应交增值税5.66投资收益增加=1205.66=114.34（万元）。经济法基础部分单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A。解析：选项B属于税务行政处罚；选项C、D属于税收强制执行措施。2.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C。解析：扣除限额=30×12%=3.6（万元），直接捐赠不得扣除，通过公益性社会组织的捐赠4万元，只能扣除3.6万元。3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.电动汽车C.木制一次性筷子D.沙滩车答案：C。解析：选项A、B、D不属于消费税征税范围。多项选择题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的C.因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者提出解除劳动合同的D.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的答案：BCD。解析：选项A劳动者主动辞职，用人单位无需支付经济补偿。2.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD。解析：以上选项均属于印花税征税范围。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书答案：ABCD。解析：以上表述均正确。判断题1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确。解析：符合企业所得税汇算清缴的相关规定。2.因工伤发生的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，由用人单位支付。（）答案：错误。解析：由工伤保险基金支付。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确。解析：符合银行本票提示付款期限的规定。不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上均不得抵扣答案：AC。解析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣，所以购进职工食堂用货物的进项税额8500元不得抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。解析：销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额，保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6