广东省税务系统公开遴选面试真题及答案

广东省税务系统公开遴选面试真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记包括哪些内容？()A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。B.纳税人、扣缴义务人应当向税务机关报送与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的税务申报表、财务会计报表以及其他有关资料。C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务申报表、财务会计报表以及其他有关资料，有权进行查账。D.纳税人、扣缴义务人应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.增值税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种3.企业所得税的纳税义务人是指什么？()A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和个人C.在中国境内设立的企业、事业单位和社会团体D.在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织4.个人所得税的征收方式有哪些？()A.每月代扣代缴B.每季度代扣代缴C.每年自行申报D.以上都是5.以下哪个不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.税收的基本特征包括哪些？()A.强制性、无偿性、固定性B.强制性、有偿性、固定性C.强制性、无偿性、灵活性D.强制性、有偿性、灵活性7.税务机关在征收税款过程中，对纳税人采取的措施包括哪些？()A.查账B.查验C.强制执行D.以上都是8.以下哪个不属于税收的征收环节？()A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税收监督9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的有效期限是多久？()A.1年B.2年C.3年D.5年10.以下哪个不属于税收的优惠措施？()A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收滞纳金二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为有哪些处理措施？()A.税务机关可以责令限期改正B.税务机关可以处以罚款C.税务机关可以采取强制执行措施D.税务机关可以申请人民法院强制执行12.增值税的计税依据包括哪些？()A.销售额B.购进额C.实际成本D.销售额减去销售税额13.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()A.以公历年度为纳税年度B.可以选择公历年度为纳税年度C.可以选择非公历年度为纳税年度D.纳税年度不能变更14.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公正原则C.便民原则D.保密原则15.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______和滞纳金。17.增值税的纳税人分为______和______两大类。18.企业所得税的纳税年度通常以______为标准。19.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。20.税收的基本特征包括______、______和______。四、判断题(共5题)21.税收征收管理法规定，税务机关可以委托其他单位或者个人代征税款。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人，无论规模大小，都可以选择简易计税方法。()A.正确B.错误23.企业所得税的计税依据与会计制度中的利润总额是一致的。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人在一个纳税年度内，取得一次性的工资、薪金所得，可以在计算应纳税所得额时享受扣除。()A.正确B.错误25.税收的滞纳金计算是按照逾期天数累加的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要介绍税收的基本特征。27.如何区分增值税的一般纳税人和小规模纳税人？28.简述税收征收管理的原则。29.个人所得税的税率是如何设定的？30.什么是税收筹划？它有哪些意义？

广东省税务系统公开遴选面试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】选项A是关于税务登记内容的描述，符合题目要求。其他选项描述的是税收申报、税务检查和账簿设置等内容，与税务登记不完全相关。2.【答案】C【解析】增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，共三种，因此选项C是正确的。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，纳税义务人包括在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织，因此选项D是正确的。4.【答案】D【解析】个人所得税可以由支付所得的单位代扣代缴，也可以由纳税人自行申报，因此选项D是正确的。5.【答案】C【解析】增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。6.【答案】A【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，因此选项A是正确的。7.【答案】D【解析】税务机关在征收税款过程中，可以对纳税人进行查账、查验和采取强制执行措施，因此选项D是正确的。8.【答案】C【解析】税收的征收环节包括税收立法、税收执法和税收监督，税收司法不属于征收环节。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的有效期限为1年，因此选项A是正确的。10.【答案】D【解析】税收的优惠措施包括税收减免、税收返还和税收抵免，税收滞纳金不属于优惠措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务机关对纳税人的税收违法行为可以责令限期改正，处以罚款，采取强制执行措施，或申请人民法院强制执行，因此所有选项都是正确的。12.【答案】AD【解析】增值税的计税依据是销售额，但可以减去销售税额后的余额，因此选项A和D是正确的。购进额和实际成本不属于增值税的计税依据。13.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税年度通常以公历年度为标准，但纳税人可以选择非公历年度为纳税年度，因此选项A和C是正确的。选项B和D与实际情况不符。14.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公正原则、便民原则和保密原则，因此所有选项都是正确的。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，因此所有选项都是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】罚款【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、罚款和滞纳金。这是税收征收管理的基本要求。17.【答案】一般纳税人小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。18.【答案】公历年度【解析】企业所得税的纳税年度通常以公历年度为标准，即从每年的1月1日起至12月31日止。这是企业计算和申报所得税的时间段。19.【答案】代扣代缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴是指支付所得的单位代扣代缴个人所得税，自行申报是指纳税人自行向税务机关申报个人所得税。20.【答案】强制性无偿性固定性【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性意味着纳税人必须依法纳税；无偿性指的是纳税人纳税后不直接获得等价的回报；固定性是指税收的征收标准和税率在一定时期内相对稳定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关不得委托其他单位或个人代征税款，这是税收征收管理的原则之一。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人和特定的一般纳税人可以选择简易计税方法，因此此说法正确。23.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据与会计制度中的利润总额不完全一致，需要根据税法规定进行调整，如扣除项目、加减项等。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在一个纳税年度内，取得一次性的工资、薪金所得，可以在计算应纳税所得额时享受相应的扣除，如全年一次性奖金等。25.【答案】正确【解析】税收的滞纳金计算是按照逾期天数累加的，逾期天数越多，滞纳金越高，这是税收征收管理法的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性意味着纳税人必须依法纳税；无偿性指的是纳税人纳税后不直接获得等价的回报；固定性是指税收的征收标准和税率在一定时期内相对稳定。【解析】税收的基本特征是税收制度的核心内容，对于理解税收的本质和税收征收管理的原则具有重要意义。27.【答案】增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于年销售额的大小。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。此外，一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣的权利，而小规模纳税人则不能。【解析】区分增值税的一般纳税人和小规模纳税人对于税收征管和纳税人的税务处理至关重要，不同类型的纳税人有不同的税收政策和申报要求。28.【答案】税收征收管理的原则包括：依法征税原则、公平原则、效率原则、服务原则、保密原则和权责一致原则。这些原则旨在确保税收征收的公正、高效和透明。【解析】税收征收管理的原则是税收征收工作的指导方针，遵循这些原则有助于维护税收秩序，保障国家财政收入，同时保护纳税人的合法权益。29.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增，适用于工资、薪金所得等；比例税率是指税率固定，适用于稿酬所得、特许权使用费