生产型企业存货管理制度

PAGE生产型企业存货管理制度一、总则（一）目的为加强本生产型企业存货管理，规范存货管理流程，确保存货安全、完整，提高存货运营效率，降低存货成本，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各部门涉及存货采购、验收、储存、领用、盘点等环节的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：存货管理活动必须遵守国家相关法律法规及行业标准，确保企业经营活动合法合规。2.准确性原则：存货的记录、计量、核算应准确无误，保证财务数据真实可靠。3.安全性原则：采取有效措施保障存货的安全，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。4.效益性原则：在保证存货质量和供应的前提下，优化存货管理流程，降低存货成本，提高企业经济效益。二、存货管理职责分工（一）采购部门1.负责根据生产计划和销售订单，编制存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。2.跟踪采购订单执行情况，协调解决采购过程中的问题，确保按时、按质、按量完成采购任务。（二）仓储部门1.负责存货的验收入库、储存保管、发出配送等工作。2.建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。3.制定并执行存货仓储管理制度，保障存货安全，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（三）生产部门1.根据生产计划合理领用存货，控制生产过程中的存货消耗，提高存货利用率。2.及时反馈生产过程中存货的短缺、过剩等异常情况，协助相关部门进行处理。（四）财务部门1.负责存货的账务核算，准确记录存货的增减变动情况，定期编制存货财务报表。2.参与存货采购合同的审核，对存货成本进行核算和控制。3.监督存货管理制度的执行情况，对存货管理中存在的问题提出改进建议。（五）质量控制部门1.负责对采购的存货进行质量检验，确保入库存货符合质量标准。2.在生产过程中对存货质量进行监控，防止不合格品流入下一道工序。三、存货采购管理（一）采购计划制定1.采购部门应根据生产计划、销售订单及存货库存情况，综合考虑市场需求、价格波动、供应商供货能力等因素，定期编制存货采购计划。2.采购计划应明确采购存货的品种、规格、数量、采购时间、预计到货时间等内容，并经相关部门审核批准。（二）供应商选择与管理1.建立供应商评估和选择体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估，选择合格的供应商。2.与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购数量、价格、交货方式、交货地点、质量标准、付款方式等条款。3.定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整供应商合作关系，确保供应商能够持续稳定地提供优质产品和服务。（三）采购订单下达1.根据采购计划，采购部门向供应商下达采购订单。采购订单应详细注明采购存货的品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点等信息。2.在采购订单下达后，采购部门应及时跟踪订单执行情况，与供应商保持沟通，确保订单按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.存货到货后，采购部门应及时通知仓储部门和质量控制部门进行验收。2.质量控制部门按照相关质量标准对采购存货进行检验，出具检验报告。检验合格的存货办理入库手续，检验不合格的存货应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。3.仓储部门负责对到货存货的数量、规格、型号等进行核对，核对无误后办理入库手续，并在存货台账中记录入库日期、入库数量、存货类别等信息。四、存货仓储管理（一）仓库规划与布局1.根据存货的特点、类别、用途等因素，合理规划仓库布局，设置不同的存储区域，如原材料区、半成品区、成品区等，并明确各区域的标识。2.仓库内应设置必要的消防、安全、通风、防潮、防虫等设施，确保存货存储环境符合要求。（二）存货入库管理1.存货入库时，仓储部门应核对存货的数量与采购订单或送货单一致，并检查存货的质量、规格、型号等是否符合要求。2.对验收合格的存货，仓储人员应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门进行账务处理。入库单应详细记录存货的品种、规格、数量、入库日期、仓库名称等信息。3.对于贵重物品、危险物品等特殊存货，应设置专门的存储区域，并采取相应的安全防护措施进行保管。（三）存货存储管理1.仓储部门应按照存货的类别、特性、批次等进行分类存放，遵循先进先出、易拿易放的原则，便于存货的收发和盘点。2.定期对存货进行检查和盘点，查看存货是否有损坏、变质、过期等情况，如发现问题应及时报告并处理。3.做好仓库的清洁卫生工作，保持仓库环境整洁，防止灰尘、杂物等对存货造成污染。（四）存货出库管理1.生产部门或其他部门根据实际需求填写领料单，注明领用存货的品种、规格、数量、用途等信息，并经相关负责人审批。2.仓储部门根据审批后的领料单进行发货，核对领料单与存货实物一致后，办理出库手续，填写出库单，并将出库单传递给财务部门进行账务处理。出库单应详细记录存货的品种、规格、数量、出库日期、领用部门等信息。3.对于销售发货的存货，仓储部门应根据销售部门开具的发货单进行备货、发货，并办理相关出库手续。五、存货盘点管理（一）盘点计划制定1.财务部门负责制定存货盘点计划，明确盘点的范围、时间、方法、人员分工等内容。2.盘点计划应根据企业的实际情况和管理要求，合理安排盘点时间，确保盘点工作的顺利进行。一般情况下，年度全面盘点应在年末进行，月度或季度可根据需要进行局部盘点。（二）盘点实施1.成立盘点小组由财务、仓储、生产等部门人员组成，明确各人员的职责分工。2.盘点人员按照盘点计划对存货进行逐一清点、计量，并记录实际盘点数量。在盘点过程中，应注意存货的质量状况、存放位置等信息，确保盘点结果的准确性。3.对于盘点中发现的账实不符情况，应及时查明原因，并编制存货盘点差异表，详细记录差异的存货品种、规格、数量、差异原因等信息。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，盘点小组应根据盘点结果编制存货盘点报告，对盘点情况进行总结分析，提出处理意见和建议。2.对于盘盈的存货，应查明原因，经审批后调整存货账面价值，并相应调整相关账务记录。对于盘亏的存货，应区分不同情况进行处理：属于正常损耗的，经审批后计入当期损益；属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力因素造成的，经审批后计入营业外支出。3.财务部门应根据盘点报告及时调整存货账目，确保账实相符。同时，对存货盘点中发现的管理问题进行总结反思，完善存货管理制度和流程。六、存货核算与成本控制（一）存货核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则，对存货进行准确的账务核算。存货核算应包括存货的采购成本、加工成本、其他成本等内容，并采用适当的方法进行计量和记录。2.建立健全存货明细账，详细记录存货的增减变动情况，包括入库时间、入库数量、出库时间、出库数量、结存数量等信息。定期对存货明细账进行核对和结账，确保账账相符。3.按照规定的会计期间，编制存货财务报表，如实反映企业存货的期末余额、存货跌价准备等情况，为企业财务决策提供准确的信息支持。（二）存货成本控制1.采购成本控制采购部门应通过与供应商谈判、招标等方式，争取有利的采购价格和条件，降低采购成本。合理控制采购批量和采购频率，避免因采购过多或过少导致存货积压或短缺，增加存货成本。加强对采购费用的管理，严格控制运输费、装卸费、保险费等采购相关费用的支出。2.仓储成本控制优化仓库布局，提高仓库空间利用率，减少仓储面积浪费，降低仓储租金等费用。加强仓库设备设施的维护和管理，降低设备设施的维修费用和能耗成本。合理控制存货库存水平，减少存货积压占用的资金成本，同时避免因缺货导致的生产停滞或销售损失。3.生产过程中的存货成本控制生产部门应加强生产计划管理，合理安排生产进度，提高生产效率，减少生产过程中的存货停留时间，降低存货占用的资金成本和仓储成本。严格控制生产过程中的物料消耗，加强对原材料领用、半成品加工等环节的管理，杜绝浪费现象，降低生产成本。七、存货风险管理（一）风险识别与评估1.企业应定期对存货管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括市场风险、供应商风险、质量风险、库存风险、自然灾害风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.市场风险应对加强市场调研和分析，及时掌握市场动态和价格波动情况，合理安排存货采购和生产计划，降低市场价格波动对企业存货成本和利润的影响。建立存货价格预警机制，当市场价格出现异常波动时，及时调整采购策略或销售策略，避免因价格下跌导致存货减值损失。2.供应商风险应对与主要供应商建立长期稳定的合作关系，签订战略合作协议，共同应对市场变化和风险挑战。对供应商进行多元化管理，避免过度依赖单一供应商，降低因供应商违约、停产等原因导致的供应中断风险。加强对供应商的监督和考核，定期评估供应商的供货能力和质量水平，及时发现并解决潜在问题。3.质量风险应对加强对采购存货的质量检验管理，严格按照质量标准进行检验，确保入库存货质量合格。在生产过程中加强质量控制，建立质量追溯体系，及时发现和处理质量问题，防止不合格品流入市场，降低质量风险对企业声誉和经济利益的影响。与供应商签订质量保证协议，明确质量责任和赔偿条款，如因供应商产品质量问题导致企业损失的，供应商应承担相应的赔偿责任。4.库存风险应对优化存货库存管理，采用科学的库存管理方法，如经济订货量模型（EOQ）、ABC分类法等，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。建立库存预警机制，设定合理的库存上下限，当库存水平接近预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。加强对滞销存货的管理，定期对存货进行分析和清理，及时处理积压存货，降低库存成本和存货减值风险。5.自然灾害风