2026年中国税法中级知识要点与模拟题

2026年中国税法中级知识要点与模拟题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.2026年，某企业将自产货物用于集体福利，应如何进行税务处理？A.按市场价确认收入并缴纳增值税B.按成本价确认收入并缴纳增值税C.不确认收入，仅作账务处理D.暂不确认收入，待销售时再处理2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款20万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴的企业所得税为多少？A.0万元B.25万元C.20万元D.5万元3.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税。这一政策适用于哪些情况？A.仅限城市住房B.仅限农村住房C.城市、农村住房均适用D.仅限特定城市住房4.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。假设采用直线法计提折旧，2026年该设备应计提的折旧额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。以下哪项表述正确？A.税率档次与工资薪金所得相同B.税率档次比工资薪金所得少C.税率档次比工资薪金所得多D.税率档次与经营所得相同6.某公司2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设无税收优惠，该公司2025年度应缴纳的企业所得税为多少？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.某企业2026年5月转让一处2010年购入的土地使用权，原价1000万元，转让价1500万元。假设土地使用税税率为3%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？A.150万元B.300万元C.450万元D.600万元9.以下哪项不属于企业所得税的不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.行政事业单位的资产占用费D.股息、红利等权益性投资收益10.某个体工商户2025年度经营所得80万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为25万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人发生以下哪些情形时，可以开具增值税专用发票？A.销售货物给消费者个人B.销售应税服务给其他一般纳税人C.提供不动产租赁服务D.销售免税货物给其他企业2.企业所得税前可扣除的费用中，以下哪些项目需要符合真实性、相关性原则？A.职工工资薪金B.广告费C.业务招待费D.资本性支出3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗D.赡养老人4.以下哪些情况属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于广告服务5.土地增值税的计算中，以下哪些项目可以作为扣除金额？A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.财政部门规定的其他扣除项目D.销售税金及附加6.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些属于减按政策？A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.软件企业按10%税率征收企业所得税D.环保企业减按10%税率征收企业所得税7.个人所得税的专项附加扣除中，以下哪些项目需要动态调整？A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗D.赡养老人8.增值税小规模纳税人适用的征收率一般为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%9.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.股息、红利等权益性投资收益D.依法收取的政府性基金10.个人所得税的专项附加扣除中，以下哪些项目需要纳税人自行申报？A.住房租金B.子女教育C.大病医疗D.赡养老人三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，可以申请退税。2.企业所得税的弥补亏损期限最长为5年。3.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税。4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。5.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。6.土地增值税的计算中，可以扣除转让前的土地增值税。7.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。8.企业所得税的税收优惠需要符合特定条件，否则不得享受。9.增值税一般纳税人发生应税行为时，必须开具增值税专用发票。10.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明材料，否则不得扣除。四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。2.简述企业所得税前可扣除费用的真实性、相关性原则。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。4.简述土地增值税的计算步骤。5.简述企业所得税的税收优惠政策的主要类型。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2026年1月销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期进项税额为10万元。假设该企业为一般纳税人，则其1月份应缴纳的增值税为多少？2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税款50万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴的企业所得税为多少？3.某公司2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。假设无税收优惠，该公司2025年度应缴纳的企业所得税为多少？4.某企业2026年5月转让一处2010年购入的土地使用权，原价1000万元，转让价1500万元。假设土地使用税税率为3%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？5.某个体工商户2025年度经营所得100万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单选题1.A解析：自产货物用于集体福利，应按市场价确认收入并缴纳增值税。2.D解析：应纳税所得额=200万元，境外已纳税款20万元，补缴税额=（200-20）×25%-20=5万元。3.C解析：城市、农村住房均适用免征增值税政策。4.A解析：直线法折旧额=（原值-残值）/使用年限=（100-0）/5=20万元。5.C解析：个体工商户的生产经营所得税率档次比工资薪金所得多。6.A解析：应纳税所得额=500-300=200万元，企业所得税=200×25%=50万元。7.C解析：子女教育扣除标准为每月3000元。8.B解析：土地增值税=（1500-1000）×30%=300万元。9.B解析：符合条件的财政拨款属于不征税收入。10.C解析：应纳税所得额=80-25=55万元，个人所得税=55×20%=11万元。二、多选题1.B、C解析：销售货物给消费者个人不得开具专用发票；销售应税服务给其他一般纳税人、提供不动产租赁服务可以开具专用发票。2.A、B、C解析：职工工资薪金、广告费、业务招待费需要符合真实性、相关性原则；资本性支出不得税前扣除。3.A、C解析：住房贷款利息、大病医疗需要提供相关证明材料；子女教育、赡养老人无需提供。4.A、B、C解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人均属于视同销售；将购进货物用于广告服务不属于视同销售。5.A、B、C解析：取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、财政部门规定的其他扣除项目可以作为扣除金额；销售税金及附加不属于扣除项目。6.A、B解析：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；小型微利企业减按50%计入应纳税所得额；软件企业按10%税率征收企业所得税属于特定优惠；环保企业减按10%税率征收企业所得税不属于普遍减按政策。7.B、C解析：子女教育、大病医疗需要动态调整；住房贷款利息、赡养老人无需动态调整。8.A、B解析：小规模纳税人适用的征收率一般为3%或5%；6%、9%为一般纳税人税率。9.A、C解析：国债利息收入、股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；符合条件的财政拨款属于不征税收入；依法收取的政府性基金不属于免税收入。10.A、C解析：住房租金、大病医疗需要纳税人自行申报；子女教育、赡养老人由税务机关预填。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.错误6.错误7.错误8.正确9.错误10.正确四、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额若销项税额小于进项税额，不足部分可以结转下期抵减。2.企业所得税前可扣除费用的真实性、相关性原则：-真实性原则：费用必须是真实发生的，有合法有效的凭证。-相关性原则：费用必须与生产经营活动直接相关。3.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准：-住房贷款利息：每月1000元。-住房租金：按城市类别不同，每月1500元至2000元。-子女教育：每月2000元。-大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元以内。-赡养老人：每月2000元。4.土地增值税的计算步骤：-确定转让收入。-计算扣除项目金额（取得土地使用权支付的金额、开发成本、相关税金等）。-计算增值额=转让收入-扣除项目金额。-根据增值率适用税率计算土地增值税。5.企业所得税的税收优惠政策的主要类型：-减按政策：如高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。-免税政策：如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。-