2025年大学大二（财务管理）营运资金管理阶段测试试题及答案

2025年大学大二（财务管理）营运资金管理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少2.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差4.某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次0.1万元，有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量为（）万元。A.80B.40C.20D.105.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。A.12B.6C.3D.47.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货8.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期9.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。A.36.73%B.36.36%C.36%D.36.12%10.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.180二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业持有现金的动机主要有（）。A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.投资动机2.下列各项中，属于企业应收账款成本内容的有（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本3.确定最佳现金持有量的方法有（）。A.成本分析模式B.存货模式C.随机模式D.现金周转期模式4.下列各项中，属于存货变动储存成本的有（）。A.存货占用资金的应计利息B.存货的破损和变质损失C.存货的保险费用D.存货储备不足而造成的损失5.下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有（）。A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C.要节约资金使用成本D.合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业现金管理的目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。（）2.应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。（）3.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）4.现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。（）5.存货的取得成本包括订货成本和购置成本，其中订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等。（）6.企业采用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）7.应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始，到以现金支付应付账款为止所需要的时间。（）8.在其他条件不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是坏账损失增加。（）9.企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。（）10.在存货的ABC控制系统中，A类存货是指品种数量较多、价值较大的存货。（）四、计算分析题（总共2题，每题15分，请列出计算过程，计算结果保留两位小数）1.某企业每年需耗用甲材料3600千克，该材料的单位采购成本100元，单位储存成本2元，平均每次订货成本25元。要求：（1）计算经济订货量。（2）计算每年最佳订货次数。（3）计算与经济订货量相关的总成本。2.某企业预测2025年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2025年度赊销额。（2）计算2025年度应收账款的平均余额。（3）计算2025年度应收账款占用资金。（4）计算2025年度应收账款的机会成本。五、综合题（总共1题，20分）某企业2025年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2026年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%），收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。要求：（1）计算该企业2025年的下列指标：①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率。（2）计算乙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数；②应收账款平均余额；③应收账款机会成本；④坏账成本；⑤现金折扣成本。（3）计算甲、乙两方案信用成本后收益，并为该企业作出信用政策决策。答案：一、1.A2.A3.C4.B5.C6.B7.B8.B9.A10.A二、1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABC三、1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×四、1.（1）经济订货量Q=√(2KD/Kc)=√(2×3600×25/2)=300（千克）（2）每年最佳订货次数N=D/Q=3600/300=12（次）（3）与经济订货量相关的总成本TC=√(2KDKc)=√(2×3600×25×2)=600（元）2.（1）赊销额=4500×4/（1+4）=3600（万元）（2）应收账款平均余额=3600/360×60=600（万元）（3）应收账款占用资金=600×50%=300（万元）（4）应收账款机会成本=300×10%=30（万元）五、（1）①变动成本总额=3000