农民养殖合作社财务制度

PAGE农民养殖合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范本农民养殖合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农民养殖合作社及其所属各成员、各经营单位的财务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算、监督和管理。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，实行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，重大财务事项须经民主讨论决定。4.增收节支原则：通过科学合理的经营管理，努力增加收入，节约成本费用，提高经济效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险预警机制，有效防范和控制财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会或成员代表大会审议。3.监督财务工作的执行情况，对财务工作进行指导和检查。4.协调解决财务工作中出现的问题，维护合作社财务秩序。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，确保财务制度的贯彻执行。2.审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性、合理性提出意见和建议。3.对重大财务事项进行监督，发现问题及时向理事会提出纠正意见，并向成员大会或成员代表大会报告。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.编制财务报表，定期向理事会和成员大会或成员代表大会报送财务报告，为决策提供依据。3.严格执行财务制度，加强财务管理，做好财务分析和财务监督工作，防范财务风险。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。5.协助理事会做好年度财务预算、决算的编制工作，参与财务决策。三、财务预算与决算（一）预算编制1.合作社应于每年年末编制下一年度的财务预算。财务预算应根据合作社的发展规划、经营目标、市场需求以及上一年度的财务状况和经营成果等因素进行编制。2.财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各项预算应细化到具体项目和月份，确保预算的科学性和可操作性。3.预算编制过程中，应广泛征求成员意见，组织相关人员进行论证和分析，经理事会审议通过后，提交成员大会或成员代表大会审议批准。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门和成员应按照预算安排组织生产经营活动，确保各项收入和支出按照预算执行。2.建立预算执行跟踪制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）决算编制1.年度终了，合作社应按照国家统一的会计制度和本财务制度的规定，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。2.财务决算报告应真实、准确、完整地反映合作社全年的财务状况和经营成果。编制完成后应经会计师事务所审计，审计报告作为财务决算的重要依据。四、收入管理（一）养殖产品销售收入1.养殖产品销售收入是指合作社销售养殖的畜禽、水产品等所取得的收入。销售收入应按照实际成交价格确认，及时入账。2.加强销售合同管理，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，确保销售业务的顺利进行。销售合同应妥善保管，作为财务核算的重要依据。3.建立销售台账，详细记录销售产品的品种、数量、价格、客户名称等信息，定期与财务账目核对，确保销售收入的准确性。（二）其他收入1.其他收入包括政府补助收入、利息收入、租金收入、捐赠收入等。各项其他收入应按照相关规定进行确认和核算。2.政府补助收入应按照国家有关政策规定和资金使用要求，专款专用，单独核算。利息收入应按照实际利率计算，及时入账。租金收入应按照租赁合同约定的期限和金额收取，确保租金按时足额到账。捐赠收入应按照捐赠协议的规定进行管理和使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合作社应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用入账；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用处理。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与经营活动相关，能够准确反映经营活动的实际耗费。（二）成本费用分类1.生产成本：指合作社在养殖生产过程中发生的各项直接费用和间接费用，包括饲料费、兽药费、水电费、人工费、折旧费等。2.管理费用：指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。3.销售费用：指合作社为销售产品而发生的各项费用，包括运输费、包装费、广告费、销售人员薪酬等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和控制。2.优化养殖生产流程，提高养殖效率，降低生产成本。合理安排饲料采购、兽药使用等，减少浪费，降低养殖成本。3.加强对管理费用和销售费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。对各项费用进行定期分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应做到日清月结，账款相符。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库和坐支现金。3.银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.存货是指合作社在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括饲料、兽药、畜禽、水产品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照市场价格和质量要求进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照规定的程序进行，对验收合格的存货及时入库。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的手续办理，及时登记入账。3.定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指合作社为生产经营而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合生产经营需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，对验收合格的固定资产及时入账。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.合作社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款是指合作社为满足生产经营资金需求而向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内（含一年）的款项。应付账款是指合作社因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。应付职工薪酬是指合作社按照有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费是指合作社按照国家税法规定应缴纳的各种税费。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模，根据合作社的经营状况和资金需求，确定合理的负债水平，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的增减变动情况，确保负债账实相符。3.按时偿还债务，按照借款合同或其他债务协议的约定，按时足额偿还债务本息，维护合作社的信用。4.加强对负债风险的监测和预警，及时发现和解决负债管理中出现的问题，防范负债风险。八、所有者权益管理（一）所有者权益构成1.合作社的所有者权益包括成员出资、专项基金、资本公积、盈余公积、未分配利润等。2.成员出资是指成员按照章程规定向合作社缴纳的出资额。专项基金是指合作社按照国家有关规定或成员大会决议提取的具有特定用途的基金。资本公积是指合作社在经营过程中由于接受捐赠、资本溢价等原因形成的公积金。盈余公积是指合作社按照规定从净利润中提取的公积金。未分配利润是指合作社历年实现的净利润尚未分配的部分。（二）所有者权益管理措施1.加强对成员出资的管理，确保成员按时足额缴纳出资。对成员出资进行登记造册，明确成员的出资额和出资比例。2.规范专项基金的管理，按照规定的用途使用专项基金，确保专项基金专款专用。3.加强对资本公积、盈余公积的核算和管理，按照规定的程序进行提取和使用。4.合理分配利润，按照成员大会或成员代表大会的决议，对净利润进行分配，确保成员的利益得到保障。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，向成员大会或成员代表大会报告财务状况和经营成果。财务报告包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表等。季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。年度财务决算报告应在年度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，数据应清晰、明了，便于成员理解和分析。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估合作社偿还债务的能力。盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估合作社的盈利水平。营运能力分析主要通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估合作社资产的运营效率。3.根据财务分析结果，发现问题及时提出改进措施和建议，促进合作社健康发展。十、财务监督（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。2.