2026年经济师专业资格考试题集

2026年经济师专业资格考试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《预算法实施条例》，地方政府举债的限额由谁批准？A.全国人大B.地方人大常委会C.财政部D.省级政府2.某市2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若2026年计划将税收收入占比提高到65%，在不改变总收入规模的情况下，非税收入占比应调整为多少？A.35%B.37.5%C.40%D.42.5%3.增值税留抵退税政策中，制造业企业的退税比例通常为多少？A.50%B.60%C.70%D.80%4.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的三孩子女抚养费用标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，企业实际应纳税额为多少？A.40万元B.45万元C.50万元D.55万元6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可加收滞纳金的利率为多少？A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%7.某省2025年地方一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比为15%。若2026年计划将教育支出占比提高到25%，在总支出规模不变的情况下，医疗卫生支出占比应调整为多少？A.10%B.12.5%C.13.75%D.14.29%8.消费税中，对贵重首饰及珠宝玉石征税的税率为多少？A.3%B.5%C.10%D.15%9.某县2025年财政收入中，中央税收占比为30%，地方税收占比为40%，非税收入占比为30%。若2026年中央税收占比提高到35%，地方税收占比不变，非税收入占比应调整为多少？A.25%B.27.5%C.30%D.32.5%10.根据《政府采购法》，采购金额在200万元以上的货物或服务项目，应当采用哪种采购方式？A.竞争性谈判B.询价C.竞争性磋商D.公开招标二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于中央税？A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.企业所得税E.个人所得税2.地方政府债务风险防控中，以下哪些措施是有效的？A.严格限定政府举债程序B.建立债务风险评估和预警机制C.加强政府投资项目评审D.扩大地方政府专项债券发行规模E.完善债务风险应急处置预案3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目符合扣除条件？A.住房贷款利息B.育儿费用C.大病医疗费用D.继续教育支出E.住房租金4.增值税留抵退税政策对制造业企业的影响包括哪些？A.降低企业资金压力B.提高企业投资意愿C.增加政府财政收入D.促进制造业转型升级E.缩短企业生产周期5.根据《预算法》，地方政府预算调整需要满足哪些条件？A.经本级人民代表大会或其常务委员会批准B.因特殊情况需要增加支出或减少收入C.必须符合年度预算执行情况D.不得用于平衡预算缺口E.需要动用预算稳定调节基金三、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某市2025年财政收入结构分析某市2025年一般公共预算收入总额为100亿元，其中税收收入60亿元，非税收入40亿元。税收收入中，增值税占比30%，企业所得税占比20%，个人所得税占比15%，其他税收占比35%。非税收入中，行政事业性收费占比50%，罚没收入占比20%，国有资源有偿使用收入占比30%。2026年，该市计划将一般公共预算收入总额增长10%，同时提出以下要求：（1）税收收入占比保持在60%；（2）增值税收入增长15%；（3）行政事业性收费占比下降至40%。问题：1.2025年该市非税收入中，罚没收入金额是多少？2.若2026年财政收入增长目标达成，且各税种收入按比例增长，该市2026年增值税收入应为多少？3.若2026年行政事业性收费占比降至40%，其他非税收入项目占比保持不变，该市2026年罚没收入应为多少？案例二：某企业税收优惠适用情况分析某制造业企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年研发费用支出为100万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。此外，该企业有符合条件的三个未成年子女，享受个人所得税专项附加扣除。假设该企业2025年无其他税收优惠适用情况。问题：1.该企业2025年实际应缴纳的企业所得税是多少？2.若该企业2026年研发费用支出增加至150万元，其他条件不变，其2026年实际应缴纳的企业所得税是多少？3.若该企业2026年新增一项符合条件的住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除1000元，其2026年应缴纳的个人所得税（假设工资收入为12万元/年）是多少？答案与解析一、单项选择题答案与解析1.B解析：根据《预算法实施条例》第33条，地方政府举债限额由省级政府提出，报国务院批准后，由省级政府报请本级人民代表大会或其常务委员会批准。因此正确答案为地方人大常委会。2.A解析：2026年税收收入占比为65%，非税收入占比为35%（100%-65%），故正确答案为A。3.C解析：根据现行增值税留抵退税政策，制造业企业退税比例为70%。4.A解析：根据《个人所得税法实施条例》第9条，三孩子女抚养费用扣除标准为每月1000元。5.B解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除75万元，实际应纳税所得额为125万元（200-75），应纳税额为31.25万元（125×25%），但因原应纳税额为50万元，实际应纳税额为45万元（50-5）。6.A解析：根据《税收征收管理法》第38条，滞纳金利率为每日万分之五（0.05%）。7.C解析：若教育支出占比提高至25%，则总支出为100亿元时，教育支出25亿元，剩余75亿元分配给医疗卫生等支出，其中医疗卫生占比为13.75%（75÷5.5）。8.D解析：贵重首饰及珠宝玉石消费税税率为15%。9.A解析：中央税收占比35%，地方税收40%，剩余25%为非税收入。10.D解析：根据《政府采购法》第21条，采购金额200万元以上必须采用公开招标方式。二、多项选择题答案与解析1.B解析：中央税包括消费税、车辆购置税等，增值税为中央地方共享税，营业税已停征，企业所得税和个人所得税为地方税。2.A、B、C、E解析：选项D扩大专项债发行规模可能加剧债务风险，其他选项均为有效措施。3.A、B、C、D、E解析：以上均为个人所得税专项附加扣除项目。4.A、B、D解析：留抵退税可缓解企业资金压力、促进投资，但短期内政府财政收入可能减少，E项错误。5.A、B、C、E解析：预算调整需经法定程序，符合执行情况，且可能动用稳定调节基金，D项错误。三、案例分析题答案与解析案例一：1.罚没收入金额=非税收入×罚没收入占比=40亿元×20%=8亿元2.2026年增值税收入=2025年增值税收入×(1+15%)=30亿元×1.15=34.5亿元3.行政事业性收费占比40%，则罚没收入占比=(100%-60%-40%)×20%=0%，即罚没收入为0。案例二：1.2025年企业所得税=(300-100×75%)×25%=56.25万元2.2026年研发费用加计扣除=150×75%=112.5万元，应纳税所得额=300-112