关于小金库治理财务制度

PAGE关于小金库治理财务制度总则制定目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，严格防范和治理“小金库”问题，确保公司资产安全完整，维护公司正常的财务秩序，保障公司健康稳定发展。适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，杜绝虚假财务信息。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，无遗漏、无死角，全面规范财务管理。4.公开透明原则：财务信息公开透明，便于内部监督和外部审计，接受各方监督。财务收支管理收入管理1.收入范围界定公司通过销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。投资收益，如对外投资取得的利润、利息收入等。营业外收入，如处置固定资产净收益、罚款收入等。2.收入确认原则销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。让渡资产使用权收入，包括利息收入、使用费收入等，分别按照下列原则确认：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。3.收入核算要求各项收入应及时、准确入账，不得截留、隐匿或私设账外账。财务部门应建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。对于涉及发票开具的收入，应严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。支出管理1.支出审批流程预算内支出：部门负责人根据工作需要填写费用报销单，注明支出事由、金额、预计支付时间等信息，经部门分管领导审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。预算外支出：由部门提出申请，详细说明支出的必要性、金额及资金来源等，经部门分管领导审核后，提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报公司总经理审批。重大支出：超过一定金额标准的重大支出，需经公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。2.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同等相关证明材料。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销人员应在规定时间内办理报销手续，超过规定期限的，财务部门有权拒绝报销。对于差旅费、业务招待费等特殊支出，应严格按照公司相关规定执行，不得超标准报销。3.支出核算规范各项支出应按照权责发生制原则进行核算，准确记录支出的性质、用途、金额等信息。财务部门应定期对支出进行分类统计和分析，及时发现异常支出并进行调查处理。对于涉及固定资产购置、工程项目建设等大额支出，应按照相关会计准则进行资本化处理，分期计提折旧或摊销。资产管理货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人和审计人员共同参与，盘点结果应形成书面报告。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收付款凭证的审核，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司固定资产管理部门审核后，报公司领导审批。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置的固定资产应及时办理验收入库手续，财务部门根据验收单和发票进行账务处理。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，更新固定资产台账。存货管理1.存货采购制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、生产经营情况等因素确定存货采购数量和时间。采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。加强对存货采购过程的监督，确保采购活动合法合规。对于采购过程中出现的问题，应及时进行调查处理。2.存货验收存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对存货的数量、质量、规格等进行检验，确保存货符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货核算建立健全存货明细账，详细记录存货的收发存情况。存货核算应按照实际成本法进行，确保存货成本准确无误。定期对存货进行盘点，盘点结果与存货明细账进行核对。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。财务监督与检查内部审计监督1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规以及公司财务制度，保持独立、客观、公正的工作态度。2.审计职责与权限内部审计部门负责制定年度审计计划，对公司各部门的财务收支、内部控制等情况进行定期或不定期审计。审计人员有权查阅公司财务账目、文件资料，检查资产实物，向有关部门和人员进行调查询问，获取审计证据。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，提出改进建议，并对审计发现的问题进行跟踪检查，确保问题得到妥善解决。财务检查1.定期检查财务部门定期对公司财务状况进行自查，检查内容包括财务收支、资产管理、财务核算等方面。自查工作应形成书面报告，对发现的问题及时进行整改。公司每年组织一次全面的财务检查，由财务部门牵头，联合内部审计部门等相关部门组成检查小组，对公司整体财务情况进行检查。检查结果应向公司管理层汇报，并在公司内部进行通报。2.专项检查根据公司经营管理需要或上级主管部门要求，开展专项财务检查。专项检查内容包括特定项目资金使用情况、财务制度执行情况等。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查范围、方法、步骤等。检查结束后，应形成专项检查报告，提出整改意见和建议。违规处理与责任追究违规行为界定1.设立“小金库”行为违反法律法规及公司财务制度规定，以各种名义私存私放资金设立账外账的行为。将公司收入未按规定入账，直接用于职工福利、业务招待、对外投资等支出的行为。通过虚列支出、虚报冒领、截留收入等手段套取资金，形成“小金库”的行为。2.其他违规行为违反财务收支审批流程，擅自审批支出的行为。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为。隐匿、转移、侵占、挪用公司资产的行为。违规处理措施1.责令整改：对于发现的违规行为，责令相关部门或人员立即整改，纠正错误做法，恢复正常财务秩序。2.经济处罚：对违规责任人给予相应的经济处罚，包括罚款、扣发奖金等。经济处罚金额根据违规行为的性质、情节轻重等因素确定。3.纪律处分：视违规情节轻重，对违规责任人给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。纪律处分由公司人力资源部门按照公司相关规定执行。4.法律追究：对于涉嫌违法犯罪的违规行为，依法移送司法机关追究刑事责任。责任追究1.直接责任：对直接实施违规行为的人员，承担直接责任，按照上述违规处理措施进行严肃处理。2.主管责任：对所在部门或业务范围内发生的违规行为负有主管责任