行政单位财务制度规定

PAGE行政单位财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度规定旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政单位，包括国家机关、人民团体、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：行政单位的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位的财务状况和收支情况，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：行政单位应将各项收入和支出全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，不得遗漏或隐瞒。4.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金的使用效率和效果。二、财务管理体制（一）单位负责人职责行政单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应领导和组织本单位的财务管理工作，建立健全内部财务管理制度，督促财务人员依法履行职责，保障财务工作的正常开展。（二）财务部门职责财务部门是行政单位财务管理的职能部门，具体负责以下工作：1.负责编制单位年度预算、决算草案，并组织实施和监督执行。2.负责日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。3.负责各项收入和支出的管理，严格执行收支两条线制度，确保资金安全。4.负责国有资产管理，定期进行资产清查，防止国有资产流失。5.负责财务分析和财务监督，及时发现和解决财务管理中存在的问题。6.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（三）内部监督机制行政单位应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，单位应接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制符合规定。2.完整性原则：将单位的各项收入和支出全部纳入预算，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据单位的实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：预算安排应合理，充分考虑单位的工作需要和财力状况，避免盲目追求高指标或低标准。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制，加强对预算执行情况的绩效评价。（二）预算编制方法行政单位应根据国家预算编制的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，采用零基预算法编制年度预算。具体步骤如下：1.明确预算编制的依据和目标，收集相关资料，对各项收支进行预测。2.对各项支出进行分类、排序，确定优先保障项目和重点支出领域。3.按照预算编制原则和方法，编制单位年度预算草案，经单位负责人审核后报财政部门审批。（三）预算执行与调整1.预算执行：行政单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，确保各项收支按预算执行。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，行政单位应按照规定的程序报财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。预算调整应说明调整的原因、项目和金额等情况。（四）决算管理行政单位应在年度终了后，按照财政部门的要求编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。决算草案经单位负责人审核后报财政部门审批。财政部门应加强对行政单位决算的审核和分析，及时发现和纠正决算中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.行政事业性收费收入应按照规定的收费范围和标准收取，并使用财政部门统一监制的收费票据。3.罚没收入应严格按照法律法规的规定执行，依法足额上缴国库，不得截留、挪用。4.国有资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线，上缴国库或纳入单位预算管理。5.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用，并及时入账核算。（三）收入核算与监督行政单位应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的真实、准确、完整。财务部门应加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。同时，应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供收入相关资料。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度，遵守财经纪律，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出，确保支出的合法性、合理性和真实性。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由单位负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。2.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式填写报销单。报销单应注明支出的内容、金额、用途等信息，经相关人员审核签字后，方可报销。3.财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）人员经费支出管理1.基本工资：按照国家规定的工资标准和发放范围发放，确保工资按时足额发放。2.津贴补贴：严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。3.奖金：根据单位的绩效考核情况发放，不得超标准发放。4.社会保障缴费：按照国家规定的比例和基数缴纳，确保职工的社会保障权益。（五）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公用品的采购和使用，实行定点采购，降低采购成本。2.印刷费：加强对印刷业务的管理和监督，选择资质良好的印刷企业，确保印刷质量和成本控制。3.水电费：加强对水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.邮电费：严格控制邮电费支出，规范通信费用报销标准。5.差旅费：按照国家规定的差旅费标准执行，严格审批出差事项，控制出差人数和天数。6.会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的会议费标准执行，节约会议成本。7.培训费：加强对培训活动的管理，合理安排培训内容和方式，提高培训效果，控制培训费用。8.公务接待费：严格执行公务接待规定，控制接待标准和范围，不得超标准接待。9.公务用车运行维护费：加强对公务用车的管理，严格执行公务用车编制和配备标准，控制车辆购置和运行费用。六、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：行政单位应根据工作需要和财力状况，按照规定的程序购置资产。购置资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准，避免盲目购置。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：行政单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，合理使用资产，提高资产使用效益。资产使用过程中，应注意维护和保养，确保资产的正常运行。2.资产保管：行政单位应加强对资产的保管，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。对贵重资产和易损资产应指定专人保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置1.资产处置范围：行政单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由单位负责人审批；重大资产处置应经单位领导班子集体研究决定，并报财政部门审批。资产处置应委托具有资质的评估机构进行评估，按照评估价值进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。应缴款项主要包括应缴财政款、应缴税费等；暂存款项主要包括临时暂存的款项等。（二）负债管理要求1.行政单位应严格按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。2.对暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。3.在举借债务时，应严格按照国家有关规定执行，不得擅自举借债务。（三）负债核算与监督行政单位应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，确保负债核算的真实、准确、完整。财务部门应加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行分析，防范债务风险。同时，应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供负债相关资料。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：行政单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人审核签字并加盖单位公章后报财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：行政单位应定期进行财务分析，财务分析的内容主要包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面。通过财务分析，了解单位财务运行情况，发现问题，提出改进措施。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析报告应客观、公正、全面，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督行政单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，单位