基层单位财务制度

PAGE基层单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范基层单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进基层单位健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本基层单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据处理应符合规定的会计方法和程序。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策和相关部门进行监督。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高单位经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。财务负责人应具备相应的财务管理能力和经验，负责组织领导财务部门的工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际情况对各项收入、支出进行预测和估算。3.预算编制流程：各部门根据本部门工作任务和目标，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的预算，作为单位年度预算执行的依据。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监督和检查。2.预算执行控制：严格按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应每月向单位领导班子汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行分析，并撰写分析报告。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，可以申请预算调整。2.调整程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标。（四）预算监督与考核1.监督检查：建立健全预算监督检查机制，定期对预算执行情况进行检查和评估。财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合规性和有效性。2.考核评价：制定预算考核评价办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围本单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。2.事业收入：采用权责发生制原则确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：按照实际收到的价款确认收入，在提供劳务或销售商品的同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法、有效的票据收取各项收入。票据由财务部门统一管理，专人负责，建立票据领用、使用、保管、核销等管理制度。2.收入核算管理：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。3.收入监督管理：加强对收入的监督检查，防止乱收费、乱罚款等违规行为。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围本单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实、准确，不得虚报、冒领。3.合理性原则：支出应合理、必要，符合单位实际工作需要和经济承受能力。4.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批流程1.日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后签字盖章。单位领导根据审批权限进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大项目支出：项目负责人提出项目预算和支出计划，报单位领导班子审议通过。项目实施过程中，项目负责人按照规定的审批流程办理费用报销手续。财务部门对项目支出进行跟踪监督，定期向单位领导汇报项目资金使用情况。项目结束后，项目负责人应及时办理项目决算手续，财务部门对项目资金使用情况进行审计。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对超预算支出的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。2.定额控制：对各项公用经费支出制定合理的定额标准，严格按照定额标准控制支出。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，明确审批权限和审批流程，确保支出审批合规、有效。4.合同控制：对于涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定进行支付，确保合同执行的严肃性。（五）支出监督与检查1.日常监督：财务部门应加强对支出的日常监督，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。2.专项检查：定期组织开展专项支出检查，对重点项目、大额支出等进行专项审计和检查，确保支出合规、合理、有效。3.内部审计：内部审计部门应定期对单位支出情况进行审计，对发现的问题提出整改意见，并督促相关部门落实整改。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据单位实际工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报单位领导审批后组织实施。资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置完成后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购合同要求和单位实际需要。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：明确资产使用部门和使用人员的职责，建立资产使用管理制度，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。2.资产保管：加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点。对贵重资产、危险资产等应采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置原因、资产状况等。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。财务部门对资产处置涉及的财务事项进行审核，提出审核意见。单位领导班子对资产处置申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的资产处置事项，按照规定的程序进行处置，并及时办理资产核销手续。（五）资产清查与盘点1.清查盘点制度：建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同使用部门、财务部门等相关人员共同进行。2.清查盘点周期：每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对固定资产、无形资产等进行实地盘点，对流动资产进行账实核对。3.清查盘点结果处理：资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的数据不符、资产盘盈盘亏等情况进行说明，并提出处理意见。经单位领导批准后，按照规定进行账务处理和资产调整。六、负债管理（一）负债分类本单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保单位财务安全。3.及时偿还原则：按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。（三）负债审批与核算1.负债审批：举借债务应按照规定的程序进行申报和审批，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。2.负债核算：财务部门应按照规定的会计科目对负债进行核算，准确反映负债的发生、偿还等情况。定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（四）负债监督与检查1.日常监督：财务部门应加强对负债的日常监督，定期对负债情况进行检查和分析，及时发现和纠正负债管理中存在的问题。2.专项检查：定期组织开展专项负债检查，对负债规模、结构、偿还能力等进行专项审计和检查，确保负债管理合规、合理、有效。3.风险预警：建立负债风险预警机制，对负债规模较大、偿债能力下降等情况及时发出预警信号，采取有效措施加以防范和化解。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：本单位的财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家有关规定编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.报告编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应符合规定的会计方法和程序。财务报告编制完成后，应经单位领导班子审议通过，并加盖单位公章。3.报告报送：年度财务报告应按照规定的时间报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动的规律和存在的问题，为单位决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向单位领导班子汇报财务分析结果。财务分析报告应提出改进建议和措施，为单位加强财务管理提供参考。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度,财务部门应定期对单位财务活动进行自查自纠，内部审计部门应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.外部监督：接受财政部门、审计部门、税务部门等相关部门的监督检查，及时整改检查中发现的问题。（二）内部控制1.制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。2.风险评