民办教机构财务制度范本

PAGE民办教机构财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办教机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[民办教机构具体名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据准确、真实、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构经济效益与社会效益的统一。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受机构内部及相关利益者的监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用。定期分析财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责与外部财务机构、税务机关等的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、保管和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映机构的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合民办教机构的特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，按月装订成册。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因并进行处理。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章，报管理层及相关部门。四、预算管理（一）预算编制1.每年末根据机构的发展战略、经营计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，广泛征求各部门意见。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场需求、收费标准等因素进行预测；成本费用预算应按照成本习性和费用项目进行分类编制；现金流量预算应合理安排资金收支，确保资金平衡。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的预算分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算组织实施，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报管理层批准。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合机构的实际情况和发展需要。五、收入管理（一）收入范围民办教机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地租赁收入等。（二）收费标准1.学费、培训等收费标准应根据教育成本、市场需求、同类机构收费水平等因素合理确定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向学生及家长公示，并说明调整原因。（三）收入确认1.学费收入应按照权责发生制原则，在提供教育服务期间分期确认收入。2.培训收入、教材销售收入等应在相关服务或商品交付后，根据合同约定确认收入。3.场地租赁收入应按照租赁合同约定的租金支付时间和方式确认收入。（四）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.财务部门应加强对收入的管理，定期核对收入数据，及时发现和处理收入管理中存在的问题。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.民办教机构的成本费用主要包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用、场地租赁费用等。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社保等；教学费用包括教材费、教具费、教师授课费等；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等；设备购置费用包括教学设备、办公设备等的购置支出；场地租赁费用包括教学场地、办公场地的租赁费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.严格控制各项成本费用支出，对费用支出实行审批制度。费用报销应符合规定的审批流程，报销凭证应真实、合法、有效。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性和合理性。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。设置不相容岗位，实行钱账分管。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行追讨。对应收账款计提坏账准备，按照规定的方法和比例进行核算。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠、价格合理的原则，确保固定资产的使用效益。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置过程中发生的损失，应按照规定的权限进行审批，并在财务报表中如实反映。（三）无形资产1.无形资产确认对机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对无形资产处置过程中发生的损失，应按照规定的权限进行审批，并在财务报表中如实反映。八、负债管理（一）负债分类民办教机构的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理1.合理控制负债规模，根据机构的经营需要和偿债能力，确定适当的负债水平。2.加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，按时支付货款，维护良好的商业信用。3.按照国家规定及时足额缴纳各项税费，避免因逾期缴纳产生罚款和滞纳金。4.建立负债风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，防范负债风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点，确保内部控制有效。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据机构的经营特点和管理要求，制定适合本机构的内部控制制度，并随着外部环境的变化和机构内部管理的需要不断完善。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务部门内部各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。2.授权审批制度：建立明确的授权审批制度，规定各类经济业务的审批流程和审批权限。重大经济事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防范措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性。对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和纠正预算执行偏差。6.运营分析控制：定期对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督（一）内部监督1.建立内部审计制度，定期对机构的财务活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对财务收支、经济业务、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.财务部门应定期进行自查自纠，对发现的问题及时进行整改，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.定期向社会公布财务信息，接受社会公众的监督。财务信息应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.对会计凭证应按照编号顺序装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.对会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分别整理，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.档案管理人员应定期对档案进行检查和核对，发现问题及时处理。对到期的档案，应按照规定