外挂工程财务制度

PAGE外挂工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司外挂工程的财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资金安全，提高资金使用效益，促进外挂工程的顺利开展，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有外挂工程项目，包括但不限于外墙装饰、外挂设施安装等各类涉及外部工程的项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、计量精确，如实反映外挂工程的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖外挂工程财务活动的全过程，包括预算编制、成本核算、资金管理、财务报告等各个环节，确保财务信息完整无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的外挂工程财务核算小组，负责外挂工程项目的财务管理与核算工作。财务核算小组直接隶属于公司财务部，接受财务部的统一领导与管理。（二）人员职责1.财务负责人全面负责外挂工程的财务管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。组织编制外挂工程财务预算，审核各项财务收支，确保预算执行的有效性和资金使用的合理性。定期分析外挂工程财务状况，为公司决策层提供财务分析报告和决策建议。协调与外部审计机构、税务部门等相关单位的关系，确保公司财务活动符合法律法规要求。2.会计人员负责外挂工程日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照财务制度和会计准则，准确核算工程成本、收入、费用等各项财务指标，确保财务数据的准确性和及时性。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料，配合财务负责人进行财务分析。负责外挂工程财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员办理外挂工程现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计人员核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据公司年度经营计划和外挂工程业务目标。以往外挂工程的历史数据和成本资料。市场行情、物价变动趋势以及相关政策法规等因素。2.编制流程每年末，由外挂工程管理部门根据公司年度经营计划，结合项目特点和市场情况，提出下一年度外挂工程预算草案，包括工程进度计划、预计工程量、成本费用预算等。财务核算小组对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，结合公司财务状况和资金安排，提出调整建议。预算草案经外挂工程管理部门、财务核算小组和公司管理层共同讨论、修改后，提交公司董事会审议通过。3.预算内容收入预算：根据合同约定的工程价款结算方式和时间，预计各年度的工程收入。成本预算：包括直接成本和间接成本。直接成本如材料采购成本、人工费用、设备租赁费用等；间接成本如项目管理费、水电费、差旅费等。费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等各项期间费用。资金预算：预测外挂工程各阶段的资金流入和流出情况，合理安排资金，确保资金链的稳定。（二）预算执行与控制1.外挂工程管理部门负责预算的具体执行，按照预算安排组织工程施工，严格控制各项成本费用支出。2.财务核算小组定期对预算执行情况进行监控和分析，对比实际发生数与预算数的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见的情况，由外挂工程管理部门和财务核算小组共同进行评估，提出调整预算的建议，报公司管理层审批后执行。（三）预算调整1.当出现以下情况时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响外挂工程成本或收入。市场行情发生重大波动，导致预算基础数据与实际情况偏差较大。工程设计变更、施工方案调整等原因，致使原预算无法准确执行。2.预算调整的申请由外挂工程管理部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并附上相关证明材料。3.财务核算小组对调整申请进行审核，评估调整对财务状况和资金安排的影响，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审批通过后，方可进行调整，并相应更新预算文件。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照与客户签订的合同约定，根据工程进度和结算方式确认为工程收入。2.对于已完成的工程量，经客户验收合格并取得相关结算凭证后，确认收入实现。（二）收入核算1.会计人员根据工程合同和实际完成的工程量，按照规定的计价方法计算工程收入，并及时进行账务处理。2.对于不同结算方式的收入，分别进行核算：固定总价合同：按照合同约定的固定总价确认收入，在工程竣工验收合格后一次性确认。单价合同：根据实际完成的工程量乘以合同单价计算收入，并根据工程进度分期确认。成本加成合同：按照实际发生的成本加上合理的利润确认收入，随着工程成本的发生逐步确认。（三）收入结算与收款管理1.外挂工程管理部门负责与客户进行工程结算，按照合同约定及时提交结算资料，办理结算手续。2.财务核算小组审核结算资料的真实性、准确性和完整性，确保结算金额的合理性。3.出纳人员根据结算金额和合同约定的收款方式，及时催收工程款，确保资金按时足额回笼。对于逾期未收回的款项，要及时查明原因，采取有效措施进行催收，并向相关部门报告。五、成本管理（一）成本核算对象与项目1.以外挂工程项目为成本核算对象，按照工程合同、施工进度和成本项目进行明细核算。2.成本项目包括直接成本和间接成本，具体如下：直接成本材料成本：指用于外挂工程的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。人工成本：支付给参与工程施工的各类人员的工资、奖金、津贴、补贴等。机械成本：施工过程中使用的机械设备的租赁费用、折旧费、修理费等。其他直接成本：如运输费、水电费、临时设施费等与工程施工直接相关的费用。间接成本项目管理费：项目部管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。其他间接成本：不能直接计入某一成本核算对象的其他费用，如工程保险费、劳动保护费等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算出工程成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。3.对于直接成本，能够直接计入成本核算对象的，直接计入；不能直接计入的，按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。分配方法可根据实际情况选择，如按工程量比例分配、按定额消耗量比例分配等。4.对于间接成本，先在“工程施工——间接费用”科目中归集，期末按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。分配标准可根据实际情况选择，如按直接成本比例分配、按人工工时比例分配等。（三）成本控制措施1.材料成本控制建立严格的材料采购制度，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制材料储备量，减少库存积压和浪费。严格执行材料领用制度，按照施工进度和实际需求发放材料，建立材料领用台账，定期进行盘点核对。2.人工成本控制根据工程实际需要，合理配置人力资源，避免人员冗余。加强对施工人员的培训和管理，提高工作效率，减少人工浪费。建立合理的绩效考核制度，激励员工提高工作质量和效率，控制人工成本支出。3.机械成本控制根据工程施工进度和实际需求，合理安排机械设备的租赁和使用，提高设备利用率。加强机械设备的日常维护和保养，降低设备故障率，延长设备使用寿命，减少维修费用。对于自有机械设备，要合理计提折旧，确保成本核算的准确性。4.间接成本控制精简项目部管理人员，合理控制管理费用支出。严格执行费用报销制度，加强对各项费用的审核和控制，杜绝不合理的费用支出。加强对间接成本的分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整，确保间接成本控制在合理范围内。六、费用管理（一）费用分类与核算1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理外挂工程业务而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。3.销售费用核算公司为销售外挂工程产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。4.财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费、汇兑损益等。（二）费用审批与报销流程1.费用发生前，由相关部门或人员填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等，并附上相关证明材料。2.费用申请表经部门负责人审核签字后，提交财务核算小组审核。财务核算小组重点审核费用的合理性、必要性和合规性，对于不符合规定的费用申请予以退回。3.经财务核算小组审核通过的费用申请，报公司管理层审批。公司管理层根据公司财务状况和资金安排，对费用申请进行审批。4.费用发生后，报销人员应及时整理相关报销凭证，按照费用报销制度的规定填写报销单，并附上费用申请表、发票、收据等原始凭证。5.报销单经部门负责人再次审核签字后，提交财务核算小组进行报销审核。财务核算小组审核报销凭证的真实性、完整性和合法性，核对报销金额与审批金额是否一致，对于不符合报销规定的凭证予以退回。6.经财务核算小组审核通过的报销单，报公司管理层审批后，由出纳人员办理报销付款手续。（三）费用控制措施1.建立费用预算管理制度，将各项费用纳入预算管理体系，严格控制费用支出，确保费用不超预算。2.加强对费用支出的分析和监控，定期对费用发生情况进行统计和分析，及时发现异常费用支出并进行调查处理。3.完善费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程，加强对报销凭证的审核，杜绝不合理的费用报销。4.对于大额费用支出，实行集体决策制度，确保费用支出的合理性和必要性。七、资金管理（一）资金筹集1.根据外挂工程的资金需求计划，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股东增资等。2.财务负责人负责与金融机构沟通协调，办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，确保资金安全。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批流程办理资金支付业务。2.资金支付必须有合法有效的凭证，经相关部门和人员审核签字后，方可办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合预算安排和公司规定。4.对于重大资金支出项目，要进行专项审计和跟踪管理，确保资金使用效益。（三）资金结算与账户管理1.出纳人员负责办理外挂工程的资金结算业务，严格按照银行结算制度进行操作，确保资金结算的安全、准确和及时。2.公司应根据业务需要，合理开设银行账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.加强对银行账户印鉴、密码等重要信息的管理，防止资金被盗用。（四）资金风险管理1.识别和评估外挂工程资金风险，如资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金预算、优化资金结构、加强资金回笼管理、进行外汇套期保值等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施进行处理，确保公司资金链的稳定。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制外挂工程财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映外挂工程的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核签字，报财务负责人和公司管理层审批。（二）财务报告报送1.按照公司规定的时间和要求，及时将财务报表报送公司内部相关部门和外部监管机构。2.向公司管理层报送的财务报表应附带财务分析报告，对财务报表数据进行分析和解读，为公司决策提供依据。（三）财务分析1.定期对外挂工程财务状况进行分析，重点分析工程成本、收入、利润、资金等方面的情况。2.通过比较分析、比率分析、趋势分析等方法，找出财务指标变动的原因和存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，并及时反馈给公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围外挂工程财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.将整理好的财务资料装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。3.按照档案类别和时间顺序，将财务档案归档存放，确保档