广东省中小学校财务制度

PAGE广东省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范广东省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校。幼儿园可参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，实行独立核算。规模较小的学校可以实行“集中记账，分校核算”的方式。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，在预算编制中不得随意调整预算收支科目和范围。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应当纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应当以实际发生的经济业务为基础，数据准确，内容完整。4.重点性原则。优先保障教育教学活动、学生资助等重点项目的资金需求。5.稳妥性原则。预算编制应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校应当根据年度事业发展计划和任务，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照规定的程序和方法编制年度预算。预算编制应当细化到具体项目和明细科目。（三）预算审批与执行学校预算应当经学校领导班子集体研究通过后，报主管教育部门和财政部门审核批复。学校应当严格执行预算，按照预算安排各项支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。（四）预算调整学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，确需调整预算的，应当由学校提出调整预算的建议，经主管教育部门审核后，报财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，依法组织收入。各项收费应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应当按照规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费、代办费等各项费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.学校应当加强对事业收入的管理，按照国家有关规定，合理确定收费标准，及时足额收取学费、住宿费等各项收入。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理学校收取各项费用应当使用财政部门统一印制的票据。票据应当按照规定的用途使用，不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁票据。学校应当建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管等环节的管理。四、支出管理（一）支出范围中小学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管教育部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管教育部门和财政部门应当责令改正。2.学校应当按照预算安排各项支出，不得超预算支出。3.学校应当加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度。各项支出应当取得合法、有效的原始凭证，并注明支出用途和经办人。对不符合规定的支出，财务部门不得办理。4.学校应当严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴、奖金等。2.学校应当按照规定的标准和比例，为教职工缴纳社会保险费和住房公积金。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应当按照规定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。3.学校应当加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出，不得超支。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标而发生的支出。学校应当加强对项目支出的管理，按照项目管理的要求，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、资金来源、支出预算等。2.学校应当按照规定的程序和方法，对项目进行申报、评审、立项、实施、验收等。项目实施过程中，应当严格按照项目实施方案进行，确保项目质量和进度。3.学校应当加强对项目资金的管理，严格按照项目预算安排资金，专款专用，不得截留、挪用、挤占项目资金。五、结转和结余管理（一）结转和结余定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理要求1.学校应当加强对结转和结余资金的管理，按照规定的程序和方法进行处理。2.结转资金应当按照原用途继续使用，不得挪作他用。3.结余资金应当按照规定的比例上缴财政部门，或者由学校统筹安排用于其他事业发展项目。六、专用基金管理（一）专用基金范围专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、其他专用基金等。（二）专用基金管理要求1.学校应当按照规定提取或者设置专用基金，专款专用，不得挪作他用。2.修购基金按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产的维修和购置。3.职工福利基金按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等。4.学生奖助基金按照国家有关规定，用于奖励和资助学生。5.其他专用基金按照有关规定提取和使用。七、资产管理（一）资产范围中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产应当定期进行维护和保养，确保其正常使用。4.学校应当加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和校名权等无形资产。（三）资产处置学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。学校资产处置应当按照规定的程序进行申报、审批，未经批准不得擅自处置。八、负债管理（一）负债范围中小学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，严格控制负债规模。不得违反规定举借债务。2.学校应当对负债进行分类管理，及时清理和偿还债务。对逾期债务，应当采取有效措施进行催收。3.学校应当加强对负债的财务分析，合理确定负债规模和结构，防范财务风险。九、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.学校应当按照规定的程序进行资产处置和债务清偿。清算后的剩余财产，应当按照有关规定进行处理。十、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应当真实、完整、准确，反映学校财务状况和事业发展成果。（二）财务分析学校应当定期对财务状况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。十一、财务监督（一）监督机制学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。学校财务部门应当定期对学校财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。主管教育部门和财政部门应当加强对学校财务工作的监督检查，对发现的问题依法依规进行处理。（二）内部监督学校应当建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产处置、资金使用等环节的监督。学校应当成立内部审计机构，配备专职审计人员，对学校财务