非学历继续教育财务制度

PAGE非学历继续教育财务制度一、总则（一）目的为了规范本公司/组织非学历继续教育业务的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障非学历继续教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本财务制度适用于本公司/组织开展的各类非学历继续教育项目，包括但不限于职业技能培训、资格认证培训、企业内训、社会培训等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖非学历继续教育业务的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现非学历继续教育业务的可持续发展。（四）财务管理职责1.财务部门职责负责制定和完善非学历继续教育财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。开展财务分析和预算管理，为公司/组织决策提供财务支持。加强财务内部控制，防范财务风险。配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。2.业务部门职责负责非学历继续教育项目的策划、组织和实施，确保项目的质量和效益。按照财务制度规定，及时提供项目相关资料，配合财务部门进行成本核算和财务管理。负责项目收入的催收和款项管理，确保收入及时足额入账。控制项目成本费用支出，合理安排资源，提高资金使用效率。二、收入管理（一）收入范围非学历继续教育收入包括学费收入、培训资料销售收入、场地租赁收入、合作项目分成收入等与非学历继续教育业务直接相关的各项收入。（二）收费标准1.学费及其他收费项目的标准应根据培训内容、成本、市场需求等因素合理制定，并报公司/组织相关部门审批备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向学员或合作方公示，并说明调整原因。（三）收入确认1.学费收入应按照权责发生制原则，在培训课程开始后，根据实际完成的课程进度确认收入。对于一次性收取全部学费的项目，应在课程开始后按照合理的方法分期确认收入。2.培训资料销售收入在发出商品并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.场地租赁收入按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。4.合作项目分成收入根据合作协议约定的分成方式和时间确认收入。（四）收入核算1.财务部门应设置明细科目对各项收入进行核算，确保收入来源清晰、准确。2.对于学费收入，应按照不同的培训项目、班级进行明细核算，记录学员姓名、缴费金额、缴费时间等信息。3.各项收入应及时入账，不得截留、挪用或私设小金库。（五）收款管理1.业务部门应在培训项目开始前向学员或合作方明确收费方式和时间要求，并协助财务部门做好收款工作。2.财务部门应根据收款情况及时开具发票或收款收据，发票开具应符合国家税收法律法规的规定。3.对于逾期未缴费的学员或合作方，业务部门应及时进行催缴，并将相关情况反馈给财务部门。三、成本费用管理（一）成本费用范围非学历继续教育成本费用包括师资费用、教材资料费、场地租赁费、设备购置及折旧费、差旅费、办公费、宣传推广费、学员管理费等与培训业务直接相关的各项支出。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用应按照不同的培训项目、班级进行明细核算，准确归集各项成本费用。（三）成本费用控制1.师资费用根据培训项目需求，合理安排师资，优化师资结构，提高师资使用效率。与授课教师签订明确的授课协议，约定授课内容、课时、费用标准等，严格按照协议支付授课费用。2.教材资料费教材资料的采购应遵循质量优先、价格合理的原则，根据培训项目实际需求进行采购，避免浪费。建立教材资料采购管理制度，规范采购流程，加强对采购过程的监督和管理。3.场地租赁费合理规划培训场地的使用，根据培训项目规模和时间要求，选择合适的场地，降低场地租赁成本。与场地出租方签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，严格按照合同执行。4.设备购置及折旧费根据培训业务需要，合理配置教学设备，避免盲目购置。建立设备管理制度，对设备进行定期维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备购置及折旧成本。5.差旅费制定合理的差旅费标准，严格控制出差人数和出差时间，鼓励采用经济便捷的交通方式。加强对差旅费报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。6.办公费建立办公用品采购和领用制度，严格控制办公用品的采购数量和使用范围，降低办公费用支出。加强对办公设备的管理，提高设备使用效率，减少设备维修和更新费用。7.宣传推广费制定宣传推广计划，合理安排宣传推广费用，注重宣传效果评估，提高宣传推广资金的使用效益。严格控制宣传推广费用的支出范围，确保费用支出符合公司/组织的宣传策略和预算安排。8.学员管理费合理确定学员管理岗位和人员编制，明确岗位职责和工作流程，提高学员管理工作效率。控制学员管理过程中的各项费用支出，如学员活动费、证书工本费等，确保费用支出合理合规。（四）成本费用报销1.费用报销应严格按照公司/组织的财务审批制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人应填写完整、准确的报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据、合同等原始凭证。3.财务部门应按照审批流程对报销单据进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销单据，应及时退回并说明原因。四、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则：根据非学历继续教育业务的收入预测情况，合理安排成本费用支出，确保预算收支平衡。2.全面性原则：涵盖非学历继续教育业务的各项收入和成本费用，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应基于对市场需求、业务发展趋势等因素的充分调研和分析，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.业务部门申报：各业务部门根据本部门下一年度非学历继续教育业务计划，编制本部门的收入、成本费用预算草案，并报送财务部门。2.财务部门审核汇总：财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核，结合公司/组织整体发展战略和财务状况，对预算草案进行调整和汇总，形成公司/组织年度非学历继续教育预算草案。3.预算审批：公司/组织预算管理委员会对年度预算草案进行审议，报公司/组织管理层审批。经审批通过的预算作为正式预算下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时提出预算调整申请，经公司/组织预算管理委员会审议和管理层批准后进行调整。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，严格控制预算调整的范围和频率。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行和财务状况的影响，并提供相关的证明材料。3.预算调整申请经审批通过后，财务部门应及时调整预算指标，并对相关财务数据进行更新。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项主要包括应收学费、应收培训资料款、应收合作项目款等，应加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款人等信息，并定期进行核对和清理。3.预付款项对于因购买教材资料、租赁场地等业务而预先支付的款项，应加强管理，确保预付款项的安全和合理使用。定期对预付款项进行清理，及时核销已结算的预付款项。（二）固定资产1.固定资产范围指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织的固定资产管理制度和预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围包括公司/组织拥有的商标权、著作权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制非学历继续教育财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织非学历继续教育业务的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家财务会计制度规定的格式和内容编制，并及时报送公司/组织管理层、相关部门及外部监管机构。(二)财务分析1.财务部门应定期对非学历继续教育业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析内容包括收入分析、成本费用分析、盈利能力分析、偿债能力分析、资金流量分析等。通过分析各项财务指标的变化情况，揭示业务发展中存在的问题，提出改进建议。3.财务分析报告应定期提交给公司/组织管理层和相关部门，作为决策参考。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对非学历继续教育财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算