公司收支财务制度大全

PAGE公司收支财务制度大全总则1.目的本制度旨在规范公司的收支财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有收支财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务收支管理。真实性原则：财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有收支业务，确保无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务收支信息，为公司决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入：按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入实现。其他业务收入：在满足相关业务完成且经济利益能够流入公司时，确认收入实现。投资收益：根据投资项目的收益实现情况，按照权责发生制原则确认投资收益。营业外收入：在实际发生且符合相关规定时，确认营业外收入。3.收入核算与记录财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。业务部门在取得收入后，应及时将相关凭证传递给财务部门，财务部门按照规定进行账务处理。每月末，财务部门应编制收入报表，详细反映各项收入的金额、来源、构成等情况，并与相关业务部门进行核对。4.收入票据管理公司使用的收入票据包括发票、收据等，必须按照国家税收法律法规和财政票据管理规定进行领购、开具、保管和核销。发票开具应严格按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。收据开具应注明收款事由、金额、交款人等信息，并加盖财务专用章。财务部门应建立收入票据台账，详细记录票据的领购、使用、结存情况，定期进行盘点核对，确保票据安全。支出管理1.支出范围公司支出包括主营业务成本、期间费用、营业外支出等。2.支出审批流程预算内支出：部门经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等证明材料。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核票据的合法性、合规性以及支出是否符合预算安排，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门进行付款处理。预算外支出：部门经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等证明材料，同时提交预算外支出申请报告，说明支出的必要性和预计效益。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字，并在预算外支出申请报告上签署意见。财务部门审核票据的合法性、合规性以及支出是否符合公司战略和业务发展需要，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，提交总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门进行付款处理。3.支出核算与记录财务部门应按照权责发生制原则，对各项支出进行准确核算，及时记录相关账务。根据支出的性质和用途，分别计入相应的成本、费用科目，确保财务报表真实反映公司经营成果。每月末，财务部门应编制支出报表，详细反映各项支出的金额、用途、部门分布等情况，并与相关业务部门进行核对。4.支出控制措施预算控制：建立全面预算管理制度，加强对各项支出的预算编制、执行、监控和调整，确保支出严格控制在预算范围内。合同控制：对于涉及重大支出的业务，应签订详细的合同，明确双方权利义务，规范支出行为，防范合同风险。审批控制：严格执行支出审批流程，确保每一笔支出都经过授权审批，防止不合理支出。审计监督：定期开展内部审计工作，对公司支出情况进行审计监督，发现问题及时整改。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应满足公司业务发展需求。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应综合考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，加强对资金筹集活动的管理。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用、挤占。加强资金预算管理，合理安排资金支出顺序，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。严格控制资金支付风险，对大额资金支出应实行集体决策和联签制度。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网上银行支付等。加强资金结算过程的管理，确保资金及时、准确到账，防范资金结算风险。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金安全管理加强资金安全防范意识教育，提高员工对资金安全重要性的认识。完善资金安全管理制度，设置必要的安全设施和防护措施，如保险柜、监控设备等。加强对资金管理人员的监督和考核，防止内部人员违规操作导致资金损失。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等信息。部门负责人对购置申请的合理性进行审核签字。财务部门审核购置申请是否符合预算安排，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，由采购部门负责组织采购。3.固定资产验收与入账固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门和资产管理部门共同进行验收，填写固定资产验收单，详细记录资产的名称、规格型号、数量、质量状况、购置价格等信息。验收合格后，资产管理部门将固定资产移交使用部门，并办理相关交接手续。财务部门根据固定资产验收单、发票等凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。4.固定资产折旧与摊销按照国家财务制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门每月计提固定资产折旧，计入相关成本、费用科目。对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。各部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式、预计处置收入等信息。部门负责人对处置申请的合理性进行审核签字。资产管理部门对处置资产进行评估，提出处置意见。财务部门审核处置申请是否符合财务规定，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，按照规定的处置方式进行处置，并及时进行账务处理。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务收支管理中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。制定财务收支业务流程，规范各项财务活动的操作程序，防范财务风险。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对公司财务收支、资金管理、资产管理等情况进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计监督按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报总经理审批。2.财务报告报送按照规定的时间和要求，及时将财务报告报送公司管理层、股东及相关政府部门。加强对财务报告报送过程的管理，确保报告按时、准确送达。3.财务分