石砂场财务制度

PAGE石砂场财务制度一、总则（一）目的为加强石砂场财务管理，规范财务行为，确保石砂场各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障石砂场的持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[石砂场具体名称]及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映石砂场财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高石砂场经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务活动安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置石砂场设立独立的财务部门，负责统一管理石砂场的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和石砂场业务流程，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与石砂场重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确无误。会计人员应具备相应的会计专业资格证书，熟悉会计核算软件和财务管理制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善石砂场财务管理制度，确保制度的有效执行。负责编制年度财务预算和财务决算报告，为石砂场决策提供财务依据。参与石砂场重大投资、融资、资产处置等决策，进行财务风险评估和控制。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护石砂场良好的财务外部环境。定期对财务部门工作进行检查和指导，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映石砂场的财务收支和经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务核算工作，保证财务数据的真实性和完整性。定期进行财务分析，为石砂场管理层提供财务信息和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。协助会计做好各种款项的收付工作，提供相关财务数据和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年第四季度，财务部门应根据石砂场的发展战略、经营目标和生产经营计划，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应结合本部门实际情况，详细编制收入、成本、费用、资金等预算项目，并提交财务部门审核。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、分析和审核，结合石砂场整体情况进行调整和完善，形成年度财务预算草案。2.月度预算编制每月末，各部门应根据年度预算分解编制下月度预算，并报送财务部门。财务部门对月度预算进行审核和平衡，确保月度预算与年度预算相衔接，为石砂场月度资金安排提供依据。（二）预算执行1.石砂场各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现重大差异或需要调整预算的情况，相关部门应及时提出书面申请，说明原因和调整建议，经财务部门审核后报石砂场管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、生产经营计划等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后报石砂场管理层审批。3.在预算调整过程中，应充分考虑调整对石砂场财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理、可行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等，考核结果与各部门绩效挂钩。3.财务部门应定期对预算执行情况进行总结和分析，向石砂场管理层提交预算执行情况报告，为预算考核提供依据。四、收入管理（一）销售收入确认1.石砂场销售收入应按照销售合同约定的条款和条件以及相关法律法规的规定进行确认。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于采用预收账款方式销售石砂的，应在发出石砂时确认收入；对于采用托收承付方式销售石砂的，应在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售石砂的，应按照合同约定的收款日期确认收入。（二）收入核算1.财务部门应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对石砂场的各项收入进行明细核算。2.销售部门应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门根据上述资料进行收入核算，并确保收入数据的准确性和完整性。3.对于销售退回、销售折让等情况，财务部门应根据相关规定进行账务处理，冲减相应的收入和应收账款。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。2.销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，并签订销售合同。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。4.销售部门应采取有效措施加强应收账款催收工作，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并报财务部门备案。五、成本费用管理（一）成本核算1.石砂场应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算石砂生产成本。2.成本核算对象应根据石砂场生产经营特点和管理要求确定，一般以石砂品种、生产批次等作为成本核算对象。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等，财务部门应按照规定的成本核算方法进行成本归集和分配，确保成本核算的准确性。（二）费用管理1.费用分类石砂场费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指石砂场行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指石砂场销售部门为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、运输费、装卸费、广告费等。财务费用是指石砂场为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.费用审批石砂场应建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。费用审批应严格按照预算控制，对于超预算的费用支出，应经石砂场管理层特别批准。3.费用报销费用报销人员应按照规定填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务部门应认真审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的报销凭证，应予以退回。费用报销应及时进行账务处理，确保费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.石砂场应加强成本费用控制，降低生产成本和费用支出，提高经济效益。2.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责和任务。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.石砂场应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，加强货币资金管理。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。3.银行存款应定期进行核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.石砂场存货包括原材料、库存商品等，应建立健全存货管理制度，加强存货管理。2.存货采购应按照市场价格和石砂场实际需求进行，确保采购成本合理。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.存货入库时，仓库管理人员应认真核对存货的数量、质量等，确保存货入库准确无误，并办理入库手续。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。仓库管理人员应根据销售部门或其他部门的领料单发货，并办理出库手续。5.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（三）固定资产管理1.石砂场固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照石砂场发展规划和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产入账时，财务部门应按照规定的计价方法进行核算，确定固定资产原值。4.建立固定资产折旧制度，按照固定资产的类别、使用年限等合理确定折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。5.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行维护、保养和清查，确保固定资产正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（四）无形资产及其他资产管理1.石砂场无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等，应按照相关法律法规进行管理。2.无形资产入账时，应按照实际成本进行核算，并按照规定的期限进行摊销。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.石砂场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应准确核算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。在纳税申报前，应对各项税费进行认真核对，避免漏报、错报。3.按时缴纳税款，不得拖欠税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定程序申请办理延期缴纳手续。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收政策变化，积极利用税收优惠政策，降低石砂场税负。2.对于符合税收优惠条件的项目，应及时向税务机关申请备案或审批，确保享受税收优惠政策。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，为石砂场合理纳税提供指导。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对石砂场税务风险进行评估，识别潜在的税务风险点，并采取有效措施加以防范和控制。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.石砂场应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时，财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。（二）财务报告报送与披露1.财务报告编制完成后，应及时报送石砂场管理层、股东及相关监管部门。2.根据法律法规和石砂场章程的规定，如需对外披露财务报告的，应按照规定的程序和方式进行披露。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为石砂场管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示石砂场财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为石砂场管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对石砂场财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，并接受财务部门的监督检查。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对石砂场财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能