科技公司财务制度流程

PAGE科技公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照财务制度规定的流程和方法进行财务核算和管理。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务活动的有效控制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济活动的决策和管理，进行财务风险评估和控制。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划等工作。建立健全内部控制制度，防范财务风险。组织财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务团队建设和人员培训。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.会计人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和准确性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期进行核对，保证账账相符。4.财务报表编制会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据准确无误。5.财务报告报送财务经理审核财务报表后，将财务报告报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集、资金结余等内容。3.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.经批准的资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构沟通协调，办理相关手续。4.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请。2.资金使用申请应注明用途、金额、支付方式等内容，并经部门负责人签字、财务经理审核、公司领导审批。3.财务部门根据审批后的资金使用申请，办理资金支付手续。资金支付应严格按照规定的审批流程进行，确保资金安全。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（四）资金结算管理1.公司的资金结算主要包括现金结算和银行结算。现金结算应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.银行结算应按照银行结算制度办理，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等方式。3.财务人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。同时，应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。（五）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析。2.当出现资金风险预警信号时，财务部门应及时采取措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金回笼等，防范资金风险。3.公司应加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本和融资风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门负责应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对逾期账款，应采取有效措施进行追讨。3.存货采购部门负责存货的采购管理，根据市场需求和库存情况，合理确定采购计划。仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出，建立存货台账，定期进行盘点。财务部门应定期对存货进行核算和清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、询价等，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产核算财务部门按照固定资产核算办法，对固定资产进行计价、折旧计提等核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。对闲置、报废的固定资产应及时进行清理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款计价；自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销财务部门按照无形资产摊销办法，对无形资产进行摊销核算。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置公司对无形资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，进行相应的账务处理。六日常费用报销管理（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证必须真实、有效。2.费用报销应严格按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不得报销。3.费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，不得报销超标准、超范围的费用。（二）费用报销流程1.费用发生业务人员在办理业务过程中发生的费用，应取得合法有效的报销凭证。2.填写报销单业务人员按照费用报销单格式要求，填写报销单，注明费用明细、金额、报销日期等内容，并签字确认。3.部门负责人审批部门负责人对业务人员的费用报销进行审核，确认费用发生的真实性、合理性，并签字审批。4.财务审核财务人员对报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合公司财务制度规定。审核无误后签字。5.公司领导审批根据公司规定，超过一定金额的费用报销需经公司领导审批。公司领导对报销单进行最终审批。6.报销支付经审批后的报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行报销支付。（三）费用报销标准1.差旅费公司制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用标准。出差人员应按照标准报销差旅费，超标准部分自理。2.业务招待费业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准进行报销。业务招待费报销应注明招待对象、事由等内容，并经公司领导审批。3.办公用品费办公用品采购应按照公司规定的流程进行，实行集中采购或定点采购。办公用品费用报销应提供采购清单和发票等凭证。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算公司采用品种法或分步法等方法进行生产成本核算。根据生产特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的归集和分配。2.期间费用核算期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。期间费用应按照费用发生的部门和用途进行归集和核算。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强成本费用管理。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和考核，对成本费用控制不力的部门进行通报批评，并提出整改要求。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，公司根据股东大会决议，向股东分配现金股利或股票股利。（三）利润分配决策1.公司董事会根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司股东大会审议通过后实施。3.公司应及时披露利润分配方案和实施情况，确保股东知情权。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责税务申报工作，按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。3.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保申报数据与财务核算数据一致。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期进行评估和调整。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和处理潜在的税务风险。3.对税务风险事项，应及时与税务机关沟通协调，采取有效措施进行应对，避免税务处罚和损失。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计质量。4.内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.公司员工有权对财务违规行为进行举报，公司应保护举报人权益，并对举报事项进行调查处理。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、资金审批文件等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财