怎样制定酒店财务制度

PAGE怎样制定酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障酒店资产安全，提高资金使用效益，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确反映酒店经济业务。3.完整性原则：涵盖酒店财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置酒店设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。（二）财务经理职责1.全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。4.制定和完善财务制度，监督制度执行情况。5.参与酒店重大决策，提供财务支持和建议。6.协调与税务、银行等相关部门的关系。（三）会计职责1.按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。2.审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.编制财务报表，提供财务数据和分析。5.负责财务档案的整理和保管。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金和银行存款日记账。3.保管库存现金、有价证券和相关票据。4.定期盘点现金，编制现金盘点表。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和酒店实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。（三）账务处理流程1.业务部门提交原始凭证，经部门负责人审核后交财务部门。2.会计对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，发现问题及时处理。5.期末进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照规定的时间和格式编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.财务经理对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据酒店发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东投资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.办理相关筹资手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算制度，根据酒店经营计划编制年度、月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金使用审批流程：业务部门提出资金使用申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。4.加强资金支出管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范现金结算范围，严格控制现金使用。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.办理各类资金结算业务，确保资金收付安全、及时。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.关注资金流量和资金安全，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.对重大资金支出进行跟踪监控，确保资金使用合规。五、收入管理制度（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等各项经营收入。（二）收入确认原则1.客房收入：以客人实际退房并结算完毕确认为收入。2.餐饮收入：以客人用餐完毕并结算确认为收入。3.会议收入：以会议结束并结算确认为收入。4.娱乐收入：以客人消费结束并结算确认为收入。（三）收入核算与管理1.各营业部门应及时准确记录收入情况，每日编制收入日报表交财务部门。2.财务部门对收入日报表进行审核，与相关系统数据核对一致后进行账务处理。3.加强收入票据管理，确保票据开具真实、规范，防止收入流失。4.定期对收入情况进行分析，与预算对比，查找差异原因，提出改进措施。六、成本费用管理制度（一）成本费用范围1.成本：包括客房成本、餐饮成本、采购成本等直接与经营活动相关的支出。2.费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。（二）成本核算方法1.客房成本：按照实际耗用的物料、人工等进行核算。2.餐饮成本：采用倒挤成本法，根据期初库存、本期采购、期末库存计算本期餐饮成本。3.采购成本：按照实际采购价格和采购数量进行核算。（三）费用控制与管理1.制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度。2.严格费用审批流程，控制费用支出。3.加强费用分析，定期对费用情况进行评估，查找费用增减原因，采取有效措施控制费用。4.对费用支出较大的项目进行重点监控，确保费用合理使用。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据酒店经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品。3.办理固定资产购置审批手续，签订购置合同。4.固定资产购置后，及时办理验收、入账手续。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。2.清查盘点内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查盘点中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。八、库存物资管理制度（一）库存物资分类与管理1.库存物资分为食品、饮料、日用品、办公用品等类别。2.根据库存物资的特点，制定不同的管理方法，确保物资安全、完整。（二）库存物资采购1.编制库存物资采购计划，根据经营需要和库存情况确定采购数量和采购时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同。3.采购物资到货后，及时办理验收手续，确保物资质量和数量符合要求。（三）库存物资核算1.按照实际成本对库存物资进行核算。2.定期盘点库存物资，编制库存盘点表，确保账实相符。3.对盘盈、盘亏的库存物资及时进行处理，调整账务。（四）库存物资保管1.合理安排库存物资存放地点，确保物资存放安全、有序。2.加强库存物资的日常保管，做好防潮、防虫、防火等工作。3.建立库存物资出入库管理制度，严格控制物资出入库。九、财务预算管理制度（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.各部门根据酒店经营计划和实际情况编制本部门预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制酒店年度财务预算草案，报总经理审批。4.经总经理审批后的财务预算下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照财务预算组织经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.每月对预算执行情况进行分析，与预算对比，查找差异原因，提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.经审批后的预算调整方案下达各部门执行。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.内部审计人员应独立开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对酒店财务活动的日常监督，确保财务制度的贯彻执行。2.对重大财务事项进行专项监督，确保资金使用安全、合规。3.接受税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合提供相关资料。十一、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与保管1.财务人员应及时对财务档案进行整理、装订，确保档案完整、规范。2.按照档案管理要求，将财务档案分类存放，妥善保管。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期