砂石厂财务制度

PAGE砂石厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范砂石厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保砂石厂的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合砂石厂实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于砂石厂及其下属各部门、各生产经营单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映砂石厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖砂石厂财务活动的各个方面，确保制度无漏洞。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置砂石厂设立独立的财务部门，负责统一管理砂石厂的财务工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如会计、出纳、财务主管等。2.财务人员职责会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。负责财务预算的编制、执行和控制，监督资金使用情况。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。三、财务核算1.会计核算基础砂石厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和砂石厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制砂石厂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核，财务主管签字盖章后报送给管理层及相关部门。四、资金管理1.资金筹集砂石厂根据生产经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。财务部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的方式、金额、期限等信息。2.资金使用砂石厂应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经管理层批准后实施。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。3.现金管理砂石厂应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理砂石厂应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，严禁出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备。2.固定资产购置砂石厂根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧砂石厂应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧方法、折旧年限、月折旧额等信息。4.固定资产清查砂石厂应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批后，调整固定资产账面价值。六、成本费用管理1.成本费用核算原则砂石厂应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类砂石厂的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指砂石厂为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等。销售费用是指砂石厂为销售产品而发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、广告费、销售佣金等。管理费用是指砂石厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指砂石厂为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制砂石厂应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制和降低。七、销售与收款管理1.销售合同管理砂石厂应建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等行为。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合法律法规和砂石厂的利益。2.销售收入确认砂石厂应按照国家规定的销售收入确认原则，确认销售收入。销售收入确认的条件包括产品已经发出、劳务已经提供、价款已经收到或取得收取价款的凭据等。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.应收账款管理砂石厂应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行分析，对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后，作为坏账损失处理。八、采购与付款管理1.采购合同管理砂石厂应建立健全采购合同管理制度，规范采购合同的签订、履行、变更和终止等行为。采购合同应明确双方的权利和义务，包括原材料名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合法律法规和砂石厂的利益。2.采购成本控制砂石厂应加强对采购成本的控制，建立采购成本分析制度，定期对采购成本进行分析和比较。选择合适的供应商，通过招标、询价等方式，降低采购价格。控制采购过程中的各项费用，如运输费、装卸费、保险费等。3.应付账款管理砂石厂应加强对应付账款的管理，建立应付账款台账，记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、付款情况等信息。定期对应付账款进行分析，合理安排资金支付，确保按时足额支付货款。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决。九、税务管理1.税务登记与申报砂石厂应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。财务部门应建立税务台账，记录税务申报和缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，砂石厂可以进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和砂石厂的实际情况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经管理层批准后实施，并报税务机关备案。十、财务预算管理1.预算编制砂石厂应建立财务预算管理制度，每年编制年度财务预算。财务预算包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的生产经营计划和目标，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门的预算草案，结合砂石厂的总体发展战略和目标，编制年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行与控制财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和比较，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，应及时调整预算，并报管理层批准。3.预算考核砂石厂应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。预算考核的内容包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，编制预算考核报告，报管理层审批。十一、财务审计与监督1.内部审计砂石厂应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。通过内部审计，发现问题及时提出改进建议，促进砂石厂财务管理水平的提高。2.外部审计砂石厂应按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应根据审计准则和相关法律法规的要求，对砂石厂的财务报表进行审计，并出具审计报告。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。3.财务监督砂石厂管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等。各部门应自觉接受财务部门的监督，严格遵守财务制度和财经纪律。对于违反财务制度和财经纪律的行为，应依法依规进行处理。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.档案保管期限财务档案的