民办学校机构财务制度

PAGE民办学校机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办学校机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校机构的健康稳定发展，确保各项教育教学活动的顺利开展，维护学校机构及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[民办学校机构名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校机构所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支的平衡与稳定。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高教育教学质量和经济效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务负责人职责1.全面负责学校机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制财务风险。3.建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息的准确性和及时性。4.负责财务分析和决策支持，为学校机构的发展提供财务依据。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学校机构的合法权益。（三）财务决策机制1.建立重大财务决策集体审议制度，涉及重大投资、筹资、资金调度等事项，需经学校机构管理层集体研究决定。2.财务决策应充分考虑学校机构的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.学校机构应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制应涵盖收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校机构的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照教学、科研、行政、后勤等各项业务活动的实际需求进行合理安排。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算能够准确反映学校机构的实际情况和发展需求。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交学校机构管理层审议通过，并报董事会备案。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的超预算支出，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或调整支出计划。四、收入管理（一）收入范围学校机构的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.学校机构应严格按照国家和地方有关规定，制定合理合法的收费标准，并报相关部门备案。2.收费项目和标准应在学校机构显著位置进行公示，接受社会监督。3.加强收费管理，确保收费及时足额上缴，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用收费资金。（三）捐赠管理1.规范捐赠行为，建立健全捐赠管理制度。对捐赠收入应进行详细记录，开具合法有效的捐赠票据。2.加强对捐赠资金的管理，严格按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（四）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府有关规定和要求，及时、准确地申报政府补助项目。2.加强对政府补助资金的管理，严格按照规定用途使用，确保资金使用效益。同时，应定期向政府有关部门报送资金使用情况报告。五、支出管理（一）支出分类学校机构的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。审批人应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出有权拒绝审批。（三）费用报销1.规范费用报销流程，明确报销凭证的要求和报销期限。报销人员应按照规定填写报销单，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于大额支出或特殊支出，应进行专项审计。（四）成本核算1.加强成本核算管理，明确成本核算对象和成本项目，合理归集和分配成本费用。2.通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低办学成本，提高经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强现金库存限额管理，确保现金安全。规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，确保资金安全。加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，严格票据的购买、领用、保管和核销手续。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照学校机构的发展需要和实际情况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应严格按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合学校机构的实际需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时足额上缴学校机构财务部门，纳入预算管理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估和摊销。2.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时足额上缴学校机构财务部门，纳入预算管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校机构的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时报送学校机构管理层、董事会及相关部门，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度定期对学校机构的财务状况进行分析评估。财务分析应采用科学合理的方法，对学校机构的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析。2.通过财务分析，发现学校机构财务管理中存在的问题和风险，为学校机构的决策提供依据和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校机构财务活动的日常监督和检查。2.学校机构内部审计部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，确保财务管理工作的规范和有效。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合