养生馆门店财务制度

PAGE养生馆门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范养生馆门店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保门店财务工作的正常运转，提高经济效益，保障门店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[养生馆门店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据的记录和计算应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作的需要。2.人员职责分工财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与门店重大经济决策的制定和实施。会计人员负责日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映门店的财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。三、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除支付给个人的款项、结算起点以下的零星支出等可以使用现金外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额规定。超过限额的现金应及时送存银行。建立健全现金收支内部控制制度，严格执行现金收支审批程序。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出必须有合法的原始凭证，并经授权人员审批签字后方可支付。加强现金盘点工作，出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务经理应定期或不定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。及时核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。根据资金使用计划，合理安排银行存款资金，提高资金使用效益。对于闲置资金，可根据市场情况进行短期投资，获取收益。3.资金审批流程日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单进行审核，检查凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。财务经理根据审批权限进行审批签字。金额较大的费用支出需经总经理批准。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。重大资金支出由相关部门提出资金使用计划和预算方案，报财务部门审核。财务部门对资金使用计划和预算方案进行分析和评估，提出意见和建议。管理层对资金使用计划和预算方案进行审议和决策。按照决策结果，由财务部门负责组织实施资金支出，并严格按照审批程序进行审批。四、收入与成本核算1.收入核算明确养生馆门店的收入来源，包括服务收入、产品销售收入等。按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品所有权转移时确认收入的实现。加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、客户信息等。定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。对于预收账款，应按照合同约定及时确认收入，并进行相应的账务处理。严格执行发票管理制度，按照规定开具发票。发票的开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.成本核算确定养生馆门店的成本核算对象，包括服务成本、产品成本等。按照成本核算对象归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。服务成本应包括直接材料、直接人工、间接费用等；产品成本应包括原材料采购成本、生产加工成本、包装成本等。加强对成本的控制和管理，建立成本预算制度，定期对成本进行分析和比较，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。建立健全成本核算档案，详细记录成本核算的过程和结果。成本核算资料应妥善保管，以备查阅。五、费用报销管理1.费用报销范围明确允许报销的费用范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、员工薪酬、水电费、物业费等。对于不属于报销范围的费用，不得报销。2.费用报销标准制定各项费用的报销标准，如办公费按照实际发生额报销；差旅费根据出差地点、天数等制定不同的标准；业务招待费应按照规定的比例控制等。费用报销标准应根据实际情况定期进行调整和完善。3.费用报销流程费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单进行审核，检查凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。财务经理根据审批权限进行审批签字。金额较大的费用支出需经总经理批准。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。六、固定资产管理1.固定资产的定义与分类明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。对固定资产进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产的购置与验收固定资产的购置应根据门店的实际需要和预算安排，由相关部门提出申请，经审批后进行采购。固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，确保固定资产符合采购要求。验收合格后，由财务部门根据发票等凭证进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产的折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本或费用。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销，摊销费用计入当期成本或费用。4.固定资产的清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应按照账面价值扣除累计折旧后的金额计入当期损益。根据固定资产清查和盘点结果，编制固定资产清查报告，分析固定资产管理中存在的问题，提出改进措施和建议。七、财务报表编制与分析1.财务报表的种类与编制要求按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。报表编制人员应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行编制，确保报表数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，应进行审核和校验，确保报表数据的逻辑关系正确。审核无误后，由财务经理签字盖章，并按时报送管理层和相关部门。2.财务报表分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务报表分析，找出门店经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，详细阐述财务报表分析的过程和结果。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的可读性和实用性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。准确核算应纳税款，按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保合法合规享受优惠。2.税款缴纳与税务筹划按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑税收政策的变化和风险，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化和税务管理要求。积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。九、财务档案管理1.财务档案的范围与分类明确财务档案的范围，包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议等。对财务档案进行分类，如按照时间顺序分类、按照档案内容分类等，便于档案的整理和保管。2.财务档案的整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和装订，确保资料的完整性和规范性。按照档案管理要求，将整理好的财务档案进行归档，建立档案目录和索引，便于查找和使用。3.财务档案的保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备