销售广告公司财务制度

PAGE销售广告公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范销售广告公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况。进行财务预算的编制、执行和监控，为公司经营决策提供财务支持。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。负责税务申报与缴纳，依法纳税，规避税务风险。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供准确的财务信息。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产计价按照取得时的实际成本入账，后续计量遵循相关会计准则规定。会计估计变更时，按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末，会计人员对账簿记录进行核对，确保账账相符。编制财务报表草稿，经财务经理审核后，正式编制财务报表并对外报送。4.财务报表编制与报送公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送公司管理层及相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内委托会计师事务所进行审计，并报送税务机关、股东等相关方。资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经批准的资金预算作为公司资金安排的依据，各部门应严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序办理，确保融资活动合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和金融机构。签订融资合同前，应仔细审查合同条款，确保公司权益得到保障。公司应加强对资金筹集过程的管理，及时掌握资金到位情况，确保资金筹集工作顺利完成。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报财务经理审批。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金支付应严格按照审批后的申请执行，通过银行转账等方式进行支付，确保资金流向清晰、合规。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金及银行存款管理公司库存现金应严格按照国家规定的限额留存，超出限额部分应及时送存银行。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司应加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。存货：公司存货主要包括原材料、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采用永续盘存制进行核算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，其折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据相关规定和公司实际情况确定。公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。3.无形资产公司无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，在受益期内分期摊销。财务部门应加强对无形资产的核算和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。成本费用管理1.成本核算原则公司按照权责发生制原则进行成本核算，将与经营活动相关的成本费用合理归集到相应的产品或项目中。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性和重要性等原则。2.成本费用分类及核算方法直接成本：包括直接材料、直接人工等，直接计入相关产品或项目成本。间接成本：如制造费用、管理费用、销售费用等，按照一定的分配方法分摊计入相关产品或项目成本。制造费用按照生产工时、机器工时等标准分配计入产品成本；管理费用、销售费用按照费用性质和受益对象进行合理分摊。3.费用报销管理公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报财务经理审批。重大费用支出需经公司管理层集体决策。费用报销应严格按照审批后的金额支付，严禁超标准报销。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、资本保全、兼顾各方面利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时不再提取。提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了后，财务部门根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，编制利润分配方案草案，提交公司董事会审议。董事会审议通过后，将利润分配方案提交公司股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，由公司财务部门组织实施。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳增值税、企业所得税等各类税费，确保公司依法纳税，避免税务风险。税务申报应准确填写纳税申报表，提供真实、完整的税务资料，并按时缴纳税款。如遇特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定程序办理相关手续。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营活动、财务状况和税收政策变化等因素，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案需经公司管理层批准后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在的税务问题。财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。如遇重大税务政策调整或税务问题，应及时向公司管理层报告，并寻求专业税务顾问的支持。财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。加强内部监督，规范财务管理行为，防止舞弊和腐败行为发生。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各类经济业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制：按照国家统一会计制度建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、监控和调整等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。内部审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，提交公司管理层和相关部门。2.外部审计公司年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则和相关法律法规要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，公司应认真研究并及时整改。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门工作汇报，检查财务制度执行情况，确保财务管理工作规范有序。公司员工有权对财务活动中的违规行为进行监督和举报。对举报属实的，公司将给予奖励，并对违规行为进行严肃处理。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和编号。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。档案管理人员应建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放地点、保管期限等信息。3.财务档案保管期限财务档案保管期限根据国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。保管期限届满后，按照规定程序进行销毁。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定