财务制度与财务制度

PAGE财务制度与财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的持续健康发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务管理死角，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算方法、财务报表编制等应准确无误，为公司/组织决策提供可靠的财务依据。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，作为财务管理的核心机构，负责公司/组织的日常财务工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备扎实的财务专业知识和丰富的财务管理经验，熟悉国家财经法规和政策，具有较强领导能力和团队管理能力。负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，对公司/组织财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司/组织日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。要求具备会计专业知识和技能，熟悉国家会计法规和财务制度，遵守职业道德，确保会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员：负责公司/组织现金收付、银行结算及货币资金的保管等工作。要求具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规和公司/组织财务制度，确保财务工作合法合规。制定公司/组织财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，为管理层提供财务决策支持。组织编制公司/组织年度预算、财务计划和财务报告，定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析和评价。负责财务部门团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核工作，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通与协调，维护公司/组织良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家会计法规和公司/组织财务制度，进行日常会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司/组织成本费用核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本费用的建议和措施。负责公司/组织税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各种税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息支持。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理公司/组织现金收付、银行结算及货币资金的保管等工作。负责审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，确保账实相符，发现问题及时报告并处理。负责保管公司/组织财务印章、空白支票等重要票据和资料，确保安全。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司/组织根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和公司/组织章程规定进行操作。加强对资金筹集过程的管理，确保资金来源合法合规，降低资金筹集成本。对重大资金筹集事项，应进行可行性研究和风险评估，报公司/组织管理层批准后实施。建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，定期对资金筹集情况进行分析和总结。2.资金使用管理公司/组织应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自支付资金。加强资金预算管理，根据公司/组织年度预算和经营计划，合理安排资金使用。资金使用应严格按照预算执行，不得随意调整预算项目和金额。确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。规范资金支付方式，严格控制现金支付范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他资金支出应通过银行转账等方式进行支付。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用合法合规、安全有效。对发现的问题及时进行整改，追究相关责任人的责任。3.资金结算管理加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行结算制度开立、使用和撤销银行账户。银行账户应归口财务部门统一管理，严禁私自开设银行账户。规范银行结算业务操作流程，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行对账单的核对和管理工作，定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强与银行等金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。及时了解金融政策和市场动态，合理运用金融工具，降低资金结算成本和风险。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各种产品成本费用的界限。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用信息真实可靠，为成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用核算方法根据公司/组织生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司/组织管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。加强对成本费用的明细核算，按照成本费用项目设置明细账，详细记录各项成本费用的发生情况。同时，应建立成本费用核算台账，定期对成本费用进行归集、分配和结转，确保成本费用核算准确无误。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司/组织年度经营目标和成本费用历史数据，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各产品，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的日常控制，严格执行成本费用审批制度。对各项成本费用支出进行审核把关，确保支出合理合规。同时，应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、提高生产效率、加强采购管理、控制库存水平等。鼓励员工积极参与成本控制工作，提出合理化建议，对降低成本费用有突出贡献的部门和个人给予奖励。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照类别进行明细核算。2.固定资产购置管理公司/组织应根据生产经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应纳入公司/组织年度预算管理体系，报公司/组织管理层批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。对重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，报公司/组织管理层批准后实施。固定资产购置时，应签订采购合同，明确双方权利义务。采购合同应报财务部门备案，作为固定资产入账和付款的依据。3.固定资产折旧管理公司/组织应按照国家财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司/组织管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行计提和核算，确保折旧计算准确无误。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得多提或少提折旧。同时，应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产折旧情况。4.固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门等相关部门共同进行。清查盘点结果应形成书面报告，报公司/组织管理层审批。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序核销，并追究相关责任人的责任。对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过拍卖、转让等方式进行处置，确保处置收入及时足额入账。（四）财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司/组织应按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报告信息真实可靠。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行操作，不得随意调整财务数据。财务报告编制完成后，应进行内部审核。财务部门负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告内容完整、数据准确、逻辑清晰。审核通过后的财务报告应报公司/组织管理层审批，并按照规定对外报送。2.财务分析定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过对财务数据的分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，提出改进建议和措施。加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果作为公司/组织制定战略规划、经营决策、预算编制等的重要依据。同时，应定期向公司/组织管理层汇报财务分析情况，为管理层决策提供及时有效的信息支持。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度公司/组织应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。内部财务监督制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用核算、利润分配等方面。内部财务监督制度应规定财务部门及其他相关部门在内部财务监督中的职责和权限，确保内部财务监督工作的有效开展。同时，应明确内部财务监督的工作流程和方法，如财务检查、内部审计等。2.加强财务部门内部监督财务部门应建立内部岗位牵制制度，明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如会计与出纳岗位应分离，记账人员与审核人员应分离等。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守国家财经法规和公司/组织财务制度，确保财务工作合法合规。定期对财务部门内部工作进行检查和考核，及时发现和纠正存在的问题。对违反财务制度和职业道德的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员公司/组织应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对公司/组织财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计机构或人员应独立于财务部门和其他业务部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计机构或人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司/组织财务制度。内部审计人员应定期参加培训和考核，不断提高业务素质和工作能力。2.制定内部审计计划和程序内部审计机构应根据公司/组织年度经营目标和内部控制要求，制定年度内部审计计划。内部审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等内容。内部审计机构应按照内部审计计划和程序开展审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告等环节。在审计过程中，应采用适当的审计方法，如审查、观察、询问、函证等，获取充分、适当的审计证据，确保审计工作质量。3.出具内部审计报告并跟踪整改内部审计工作结束后，内部审计机构应出具内部审计报告。内部审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。内部审计报告应报公司/组织管理层审批，并分发给相关部门。相关部门应根据内部审计报告提出的意见和建议，制定整改措施并认真组织实施。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门和个人，应追究相关责任。五、附则（一）制度解释权本财务制度由公司/组织财务部门负责解释。在执行过程中，如遇本制度未明确规定的事项，由财务部门根据国家财经法规