政府性投资财务制度

PAGE政府性投资财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府性投资项目的财务管理，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现政府投资的预期目标，保障国有资产的安全与完整，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其部门、机构以财政性资金、政府性基金、国有资本经营预算资金等为来源的投资项目，包括新建、改建、扩建、购置、修缮等固定资产投资项目以及其他相关投资活动。（三）基本原则1.依法合规原则政府性投资财务活动必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保财务行为合法、合规、有序。2.预算控制原则加强预算管理，严格按照批准的预算安排资金，确保投资项目资金专款专用，杜绝超预算支出。3.效益优先原则注重投资效益，优化资金配置，提高资金使用效率，实现投资项目的经济效益、社会效益和环境效益最大化。4.风险防控原则建立健全风险防控机制，加强对投资项目的财务风险评估与监控，有效防范和化解财务风险。5.公开透明原则增强财务信息透明度，接受社会监督，确保政府性投资资金使用公开、公正、公平。二、预算管理（一）预算编制1.项目单位应按照规定的时间和要求，结合项目可行性研究报告、初步设计等资料，编制政府性投资项目年度预算草案。2.预算草案应包括项目名称、项目内容、投资规模、资金来源、年度用款计划等详细信息，并按照项目实施进度合理安排资金。3.项目单位应加强与财政部门的沟通协调，确保预算草案的科学性、合理性和准确性。财政部门对项目单位报送的预算草案进行审核，结合财力状况，统筹安排政府性投资资金。（二）预算执行1.项目单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经原批准部门审核批准。2.加强预算执行的跟踪监控，建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算支出进度，确保资金按项目实施进度及时足额拨付，避免资金闲置或浪费。（三）预算调整1.符合下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策调整、不可抗力等原因导致项目变更，需要增加或减少投资的；项目实施过程中发现原预算编制有误，需要调整预算的；其他确需调整预算的情形。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目内容、调整金额、资金来源等详细说明，并按照规定的程序报经原批准部门审核批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。对擅自调整预算的，将严肃追究相关单位和人员的责任。三、资金管理（一）资金筹集1.政府性投资项目资金来源主要包括财政拨款、政府性基金、国有资本经营预算资金、专项债券、银行贷款、社会资本等。2.项目单位应按照规定的渠道和方式筹集项目资金，确保资金及时足额到位。积极争取上级财政支持，拓宽融资渠道，合理利用社会资本参与项目建设。3.加强对资金筹集过程的管理，规范资金筹集程序，确保资金来源合法合规。对通过银行贷款等方式筹集资金的，应按照相关规定办理贷款手续，控制贷款规模和融资成本。（二）资金支付1.严格按照合同约定和项目进度支付资金，实行国库集中支付制度的项目，应按照国库集中支付的有关规定办理资金支付手续。2.资金支付应具备合法有效的凭证，包括合同协议、发票、验收报告等。财务部门应认真审核支付凭证，确保支付依据充分、合规。3.加强对资金支付的审核把关，严禁超合同约定、超预算、超进度支付资金。对不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。（三）资金核算1.项目单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置专门的会计科目，对政府性投资项目资金进行单独核算。2.准确记录和反映项目资金的收支情况，定期编制财务会计报告，为项目管理和决策提供真实、准确、完整的财务信息。3.加强对项目资金核算的监督检查，确保会计核算规范、准确，防止会计信息失真。（四）资金结余与结转1.项目结束后，应及时清理项目资金，对已完成项目的结余资金，按照规定的程序进行处理。2.符合下列条件之一的，项目结余资金可以按规定留用：项目实施过程中由于技术变更、政策调整等原因形成的结余资金；项目完成后，经批准可用于其他相关项目或补充单位事业发展资金的结余资金。3.对项目实施过程中形成的结转资金，应分析原因，采取有效措施加快项目实施进度，尽快形成实际支出，减少资金结转。四、资产与负债管理（一）资产管理1.政府性投资形成的资产包括固定资产、无形资产、流动资产等。项目单位应按照国家有关规定加强对资产的管理，及时办理资产交付手续，确保资产安全完整。2.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理流程。3.加强对固定资产的折旧和无形资产的摊销管理，按照规定的方法和期限计提折旧、摊销，真实反映资产价值。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。4.对政府性投资形成的资产，在项目结束后，应按照规定进行产权登记和移交。资产处置应严格按照国家有关规定履行审批手续，确保资产处置合法合规、公开透明。（二）负债管理1.项目单位应合理控制负债规模，避免过度负债。确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还债务本息。2.加强对债务资金的管理，建立健全债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析评估，及时发现和化解债务风险。3.严禁以项目名义违规举借债务，严禁将项目资金挪用于偿还其他债务或用于与项目无关的支出。对违规举借债务的，将依法追究相关单位和人员的责任。五、成本管理（一）成本核算1.项目单位应加强对政府性投资项目成本的核算，准确归集和分配项目成本费用，真实反映项目成本情况。2.明确项目成本核算对象，按照项目建设周期和成本核算要求，合理确定成本核算期间。3.规范成本核算方法，严格按照国家有关规定和财务制度进行成本核算，确保成本核算数据准确、可靠。（二）成本控制1.建立健全成本控制制度，加强对项目建设全过程的成本控制。在项目前期，通过优化设计方案、合理确定建设规模等方式，降低项目成本。2.在项目实施过程中，严格控制工程变更，加强对工程价款结算的审核，严格控制各项费用支出，确保项目成本不超预算。3.定期对项目成本进行分析，查找成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断提高成本管理水平。六、财务监督与绩效评价（一）财务监督1.建立健全政府性投资财务监督机制，加强对项目单位财务活动的日常监督和定期检查。财政部门、审计部门应按照各自职责，对政府性投资项目进行监督检查。2.项目单位应加强内部财务监督，建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。3.财务监督应重点关注项目资金的筹集、使用、核算、资产与负债管理等方面，确保财务行为合法合规、资金使用安全有效。对发现的问题，应及时督促整改，严肃追究相关责任。（二）绩效评价1.建立政府性投资项目绩效评价制度，对项目的实施效果、资金使用效益、社会效益等进行全面评价。2.绩效评价应制定科学合理的评价指标体系，包括项目决策、项目管理、项目产出、项目效益等方面的指标。3.定期开展绩效评价工作，评价结果作为项目后续投资决策及资金安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在后续投资中给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，应进行整改，情节严重的，暂停项目实施或收回已安排的资金。七、财务报告与档案管理（一）财务报告1.项目单位应按照规定定期编制政府性投资项目财务报告，全面反映项目资金收支、资产负债、成本效益等情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、项目成本明细表、财务情况说明书等内容，并附相关报表附注和财务分析报告。3.财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。项目单位应在规定的时间内将财务报告报送财政部门等相关部门。（二）档案管理1.建立健全政府性投资项目财务档案管理制度，加强对财务档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.财务档案应包括项目预算文件、资金筹集文件、合同协议、会计凭证、会