用友网络财务制度

PAGE用友网络财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范用友网络科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《上市公司治理准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于用友网络科技股份有限公司及其所属各分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求财务管理的效益最大化，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术职称。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.对公司财务收支进行监督，确保财务活动合法合规，制止和纠正违反财务制度的行为。3.参与公司财务预算、决算的编制和执行，提供财务分析和决策支持。4.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（四）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.严禁会计人员从事违法违规活动，严禁授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制财务预算。2.遵循稳健性原则，充分考虑市场风险和不确定性，确保预算的可靠性和可操作性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，确保预算编制的科学性和民主性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案经总经理办公会审议后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报总经理办公会审议，董事会批准。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入确认应符合国家会计准则和相关法律法规的规定，确保收入的真实性和准确性。3.销售部门应加强销售合同管理，及时跟踪销售进度，确保货款及时足额收回。（二）成本费用管理1.成本管理公司应建立成本核算体系，准确核算产品或服务成本。加强成本控制，采取有效措施降低生产成本、采购成本、运营成本等。定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，提出改进措施。2.费用管理公司应制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。加强费用报销管理，确保费用报销凭证真实、合法、有效。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金收支合规、安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.加强应收账款催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施加大催收力度，降低坏账风险。3.对于逾期应收账款，应及时启动催收程序，必要时可通过法律手段追收。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理确定存货计价方法。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。3.定期进行固定资产清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强无形资产的管理，包括专利、商标、著作权等，确保无形资产的合法权益。2.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等应按照相关会计准则进行核算和管理。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.公司应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度利润分配方案由财务管理部门根据公司当年盈利情况和发展规划提出，经总经理办公会审议后，报董事会批准。2.利润分配方案经股东大会审议通过后实施。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，并由公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签字并盖章。（二）财务报告披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告披露内容应符合信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性要求。（三）财务分析1.财务管理部门应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现公司财务运行中的问题和风险，提出改进措施和建议。八、内部控制与内部审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等各个方面。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度的执行情况、财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，