政府财务制度红头范本

PAGE政府财务制度红头范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护国家和社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则政府财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映政府财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖政府所有财务收支活动，全面规范财务核算、管理和监督等各个环节。4.规范性原则明确财务工作流程、操作规范和审批程序，使财务管理有章可循、有序进行。5.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入获取最大的社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级政府应设立独立的财务部门，并根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位职责。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和管理制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系，对财务工作质量和效率负责。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，审核原始凭证，办理资金收付结算等会计事务，保证会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算及相关票据管理，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全，及时与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循量入为出、收支平衡的原则，结合国民经济和社会发展规划以及政府工作重点，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算、综合预算等方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，提高预算编制的准确性和科学性。3.预算编制程序政府各部门应按照财政部门的要求，结合本部门工作实际，提出预算建议数，经财政部门审核汇总后，报政府审定，形成政府预算草案，提交同级人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.预算执行主体各部门、单位是预算执行的主体，负责组织本部门、单位预算的执行，并对执行结果负责。2.预算执行要求严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。加强收入征管，确保各项收入及时足额入库；合理安排支出进度，提高资金使用效率。3.预算执行监控财政部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，因国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序由政府财政部门或相关部门提出预算调整方案，经政府审定后，报同级人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算1.决算编制各部门、单位应在年度终了后，按照财政部门的要求编制本部门、单位决算草案，经财政部门审核汇总后，形成政府决算草案。2.决算审查政府决算草案应报同级人民代表大会常务委员会审查和批准。财政部门应加强对决算的审查和分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制提供参考。四、收入管理（一）收入分类政府收入主要包括税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入等。（二）税收收入管理1.税收征管职责税务部门应依法加强税收征管，确保各项税收及时足额入库。严格执行税收政策，不得擅自减免税或缓征税款。2.税收收入核算按照国家统一会计制度进行税收收入核算，准确反映税收收入的征收、解缴等情况。（三）非税收入管理1.非税收入范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。2.非税收入征收各执收单位应严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.非税收入票据管理统一使用财政部门监制的非税收入票据，加强票据领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全和规范使用。4.非税收入缴库非税收入应及时足额缴入国库或财政专户，实行收支两条线管理。（四）债务收入管理1.债务规模控制政府应根据经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定债务规模，严格控制债务风险。2.债务举借程序按照国家有关规定履行债务举借审批程序，严禁违规举借债务。3.债务资金使用加强债务资金管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。4.债务偿还按时足额偿还债务本息，维护政府信誉。（五）转移性收入管理1.转移性收入种类包括上级政府对本级政府的一般性转移支付、专项转移支付等。2.转移性收入管理加强对转移性收入的管理和监督，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出分类政府支出分为一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。（二）支出审批1.审批原则坚持“三重一大”决策制度，重大支出事项应经集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。2.审批程序各部门、单位的支出申请应按照内部审批流程进行审核，报经相关领导审批后，方可办理支付手续。财政部门对政府支出进行审核和监督，确保支出合法合规。（三）支出标准1.人员经费标准根据国家有关规定和政策，制定合理的人员经费标准，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费标准按照不同部门、单位的性质和工作任务，制定公用经费定额标准，涵盖办公费、差旅费、会议费、培训费等支出项目。3.项目支出标准对于特定项目支出，应制定相应的支出标准和预算定额，确保项目资金使用合理、规范。（四）政府采购1.采购范围纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应按照政府采购规定进行采购。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式，根据项目特点和采购金额选择合适的采购方式。3.采购程序严格按照政府采购程序进行操作，包括采购预算编制、采购计划备案、采购文件编制、采购评审、合同签订、履约验收等环节，确保政府采购活动公开、公平、公正。（五）国库集中支付1.支付方式实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付适用于工资发放、工程采购、物品和服务采购等大额支出；财政授权支付适用于日常小额支出。2.支付流程各部门、单位按照预算和支出计划，向财政部门提交支付申请，财政部门审核后，通过国库单一账户体系将资金直接支付给供应商或用款单位。（六）财政专户管理1.专户设置按照国家规定设立财政专户，用于核算和管理特定资金，如社会保险基金、住房公积金等。2.专户管理要求严格执行财政专户管理制度，规范专户资金收支核算，确保专户资金安全、专款专用。加强对财政专户的监督检查，防止资金被挤占、挪用。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.资产分类政府资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产等。2.流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等。加强流动资产的日常管理，确保资金安全，及时清理往来款项，提高资金使用效率。3.固定资产建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。4.无形资产加强无形资产的核算和管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。做好无形资产的评估、登记和保护工作，充分发挥无形资产的经济效益。5.在建工程对在建工程项目进行全过程管理，严格控制工程成本，确保工程质量和进度。及时办理工程竣工决算和资产交付手续。6.公共基础设施按照相关规定对公共基础设施进行确认、计量和核算，加强维护和管理，提高公共基础设施的使用效益。7.政府储备资产加强政府储备资产的管理，确保储备物资数量真实、质量完好、储存安全。建立储备资产轮换制度，及时更新储备物资。8.文物文化资产做好文物文化资产的登记、保护和管理工作，合理利用文物文化资源，传承和弘扬优秀传统文化。（二）资产处置1.处置原则遵循公开、公正、公平的原则，按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。2.处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。（三）负债管理1.负债分类政府负债分为政府债务和或有负债。政府债务包括政府债券、向国际金融组织和外国政府借款等；或有负债包括政府提供担保形成的或有债务等。2.负债规模控制严格控制政府负债规模，建立健全政府债务风险预警机制，加强对政府债务的监测和分析，防范债务风险。3.负债偿还制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务本息，确保政府信用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类包括政府财务报告和部门财务报告。政府财务报告反映政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性；部门财务报告反映本部门财务状况和运行情况。2.报告内容财务报告应包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注，详细说明财务状况、收支情况、资产负债变动情况等。3.报告编制与报送各部门、单位应按照财政部门的要求，定期编制财务报告，并及时报送财政部门。财政部门负责汇总编制政府财务报告，并报送同级政府和上级财政部门。（二）财务分析1.分析内容对政府财务状况、运行情况、预算执行情况等进行分析，包括偿债能力分析、资产负债结构分析、收支趋势分析、资金使用效益分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为政府决策提供依据。3.分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施，促进政府财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.监督主体各部门、单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门、单位财务活动的监督检查。2.监督内容包括预算执行情况、财务收支合规性、资产安全完整性、内部控制有效性等方面的监督。3.监督方式通过内部审计、财务检查、专项督查等方式，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。（二）外部监督1.监督主