商业购物中心财务制度

PAGE商业购物中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业购物中心的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障购物中心的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于商业购物中心内的所有部门及全体员工，包括但不限于招商部门、运营部门、物业管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映购物中心的财务状况和经营成果，不得虚假记录或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖购物中心财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行购物中心的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。4.进行成本控制和费用管理，监督各项费用支出的合理性和合规性。5.负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与购物中心的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保购物中心财务状况良好。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护购物中心的良好形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。协助编制财务报表，确保报表数据准确无误。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略目标为导向，结合市场情况和购物中心实际经营状况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括租金收入、物业管理费收入、广告位收入、其他经营收入等。2.成本预算：涵盖商品采购成本、租金成本、人员工资、水电费、物业费、营销费用、办公费用等。3.费用预算：如销售费用、管理费用、财务费用等。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制，明确预期利润目标。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据通知要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制购物中心整体预算草案。4.预算审批：预算草案经财务经理审核后，提交管理层审批。管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行审议和调整，最终确定正式预算方案。（四）预算执行与监控1.将预算指标分解到各部门和各月份，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向管理层汇报。4.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时进行分析和评估，并报管理层审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营策略等重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循规定的程序，由相关部门提出申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交管理层审批。3.未经批准，任何部门不得擅自调整预算。四、收入管理（一）租金收入管理1.招商部门负责与租户签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、支付期限等条款。2.财务部门根据租赁合同及时登记租金收入台账，跟踪租金收取情况。3.租户应按照合同约定按时足额支付租金，逾期未付者，按照合同约定收取滞纳金。4.定期对租金收入进行核对和分析，确保租金收入的准确性和完整性。（二）物业管理费收入管理1.物业管理部门负责物业管理费的收取工作，明确收费标准和范围。2.财务部门对物业管理费收入进行核算和管理，确保及时足额入账。3.加强与租户的沟通，及时解决物业管理费收取过程中出现的问题。（三）其他经营收入管理1.对于广告位收入、停车场收入等其他经营收入，相关部门应制定合理的收费标准和管理制度。2.财务部门对其他经营收入进行统一核算和管理，确保收入的真实性和合法性。3.定期对其他经营收入进行统计和分析，评估经营效益，为经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本管理采购部门应建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保商品质量和价格合理。根据市场需求和销售情况，合理制定采购计划，控制库存水平，降低库存成本。财务部门对采购成本进行核算和监控，审核采购合同和发票，确保采购成本的真实性和合规性。2.租金成本管理在招商过程中，合理评估租金水平，确保租金成本与购物中心的经营效益相匹配。关注租金市场动态，适时与业主沟通协商，争取有利的租金条款。（二）费用管理1.人员工资及福利费用管理人力资源部门负责制定合理的薪酬体系和福利政策，明确工资结构、奖金分配办法等。财务部门按照规定核算和发放人员工资及福利费用，确保工资计算准确、发放及时，并做好相关账务处理。2.水电费管理物业管理部门负责水电费的抄表、核算和缴纳工作，加强对水电使用情况的监控，采取节能措施，降低水电费支出。根据实际使用情况，合理分摊水电费，确保费用核算准确。3.营销费用管理营销部门制定营销计划和预算，明确营销活动的目标、内容和费用安排。财务部门对营销费用进行审核和监控，确保费用支出符合预算和公司规定，提高营销费用的投入产出比。4.办公费用管理各部门应合理控制办公费用支出，制定办公用品采购计划，严格审批办公用品的采购和使用。财务部门对办公费用进行核算和管理，定期进行分析和比较，降低办公成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人，定期进行考核。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施加以改进。3.严格执行费用审批制度，所有费用支出必须经过规定的审批流程，确保费用支出的合理性和合规性。4.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，总结经验教训，不断完善成本费用控制体系。六、资金管理（一）资金筹集1.根据购物中心的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.可通过银行贷款、股东增资、商业信用等方式筹集资金，确保资金来源合法、稳定。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于购物中心的正常经营和发展。3.加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行审核，确保支付依据合法、合规，支付金额准确无误。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金结算，应采取必要的风险防范措施，如双人经办、银行函证等。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动。2.加强对资金风险的评估和预警，制定风险应对措施，防范资金风险。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产变动的合法性和合规性，并及时进行账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对库存商品的采购、验收、存储、销售等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，及时处理积压存货，降低存货成本。财务部门对存货进行核算和监控，准确反映存货价值和成本。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，建立客户信用评估体系，合理控制信用额度。财务部门对应收账款进行账龄分析和监控，及时向销售部门反馈逾期账款信息，协助催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理，并履行相关审批手续。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时准确地进行税务申报和缴纳工作。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报期限、申报金额、缴纳情况等，确保税务申报和缴纳工作的规范化和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和应对，建立健全税务风险管理制度。2.定期进行税务自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和损失。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映购物中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进购物中心财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务信息和